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内容简介
本书内容包括：个人所得税法基本要素、综合所得个人所得税的预扣预缴计算、股权激励所得和促进科技成果的个人所得税、经营所得的个人所得税、财产性收入所得和偶然所得的个人所得税、无住所个人所得的个人所得税、个人所得税的优惠政策、境外已纳税额抵免与反避税条款、个人所得税的征收管理。
章节目录
- 书名页
- 版权页
- 作者简介
- 前言
- 第一章 个人所得税基本要素
- 第一节 个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人
- 一、个人所得税纳税人的分类
- 二、居民个人
- 三、非居民个人
- 四、扣缴义务人
- 第二节 个人所得税的征税对象、计税依据与税率
- 一、征税对象概述
- 二、个人所得税的征税对象
- 三、个人所得税的税率
- 四、计税依据
- 第三节 个人所得税的纳税期限
- 一、纳税期限概述
- 二、个人所得税纳税期限
- 第二章 综合所得个人所得税的预扣预缴计算
- 第一节 综合所得的征税范围
- 一、工资、薪金所得的征税范围
- 二、劳务报酬所得的征税范围
- 三、稿酬所得的征税范围
- 四、特许权使用费所得的征税范围
- 第二节 居民个人工资、薪金所得的预扣预缴
- 一、预扣预缴的计算方法
- 二、免税收入
- 三、减除费用
- 四、专项扣除
- 五、专项附加扣除
- 六、依法确定的其他扣除项
- 七、工资薪金所得预扣预缴总结
- 八、居民个人工资、薪金所得预扣预缴案例
- 第三节 居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴
- 一、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴方法
- 二、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次的确定
- 三、保险营销员、证券经纪人佣金收入的特殊算法
- 四、关于取得收入时实际发生的税费扣除问题
- 第四节 公益慈善捐赠的税前扣除
- 一、基本规定
- 二、公益慈善捐赠途径的规定
- 三、限额扣除（扣除比例30％）
- 四、全额扣除（扣除比例100％）
- 五、扣除金额的确定
- 六、个人可自主决定公益扣除的所得项目及其顺序
- 七、扣除时间和时点规定
- 八、在经营所得中扣除的问题
- 九、非居民个人捐赠扣除的规定
- 十、捐赠凭据的规定
- 十一、个人公益慈善捐赠支出税前扣除政策总结
- 第五节 特殊性质的工资、薪金所得的个人所得税
- 一、全年一次性奖金
- 二、解除劳动关系取得的一次性补偿收入
- 三、提前退休取得的一次性收入
- 四、内部退养取得的一次性收入
- 五、单位低价向职工售房
- 六、上市公司股权激励所得
- 七、个人领取企业年金、职业年金的政策
- 八、部分特殊收入个税政策汇总（免税，或不并入综合所得）
- 第六节 不含税收入涉及的个人所得税计算
- 一、雇主为雇员负担全额税款
- 二、雇主为雇员定额负担部分税款
- 三、雇主为雇员按比例负担部分税款
- 第三章 股权激励所得和促进科技成果的个人所得税
- 第一节 上市公司股权激励所得
- 一、股票期权所得
- 二、股票增值权和限制性股票所得
- 三、股权奖励所得
- 四、延期纳税的优惠政策
- 第二节 非上市公司股权激励所得
- 一、非上市公司股权激励实行递延纳税政策
- 二、符合递延纳税条件的股票（权）的税务处理
- 三、不满足递延纳税政策条件股权激励的税务处理
- 四、新三板挂牌公司股权激励的税务处理
- 第三节 高新技术企业转化科技成果股权奖励所得
- 一、转化科技成果股权奖励分期缴税的适用范围
- 二、应税项目和应税所得额的确定
- 三、征收管理
- 第四节 促进科技成果转化股权奖励所得
- 一、促进科技成果转化股权奖励的税收优惠政策
- 二、科研机构和高等学校及科技人员的界定
- 三、获奖人按股份、出资比例获得分红的处理
- 四、获奖人转让股权、出资比例的处理
- 五、取消审核的后续管理
- 第四章 经营所得的个人所得税
- 第一节 个体工商户生产经营所得
- 一、纳税义务人
- 二、征税范围
- 三、应纳税所得额的计算
- 四、应纳税额的计算
- 五、个体工商户的建账管理
- 六、个体工商户税收定期定额征收管理
- 七、征收管理
- 第二节 个人独资企业与合伙企业投资者的个人所得税
- 一、个人独资企业和合伙企业及纳税人的范围
- 二、查账征收时应纳税所得额的计算
- 三、境外已缴税款的扣除
- 四、企业对外投资分回利息、股息、红利的税务处理
- 五、核定征收应纳税额
- 六、律师事务所从业人员个人所得税
- 七、个人独资企业与合伙企业清算所得
- 八、征收管理
- 九、创业投资企业和天使投资个人涉及的税收政策
- 第三节 对企事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
- 一、征税范围
- 二、应纳税额的计算
- 三、申报期限
- 第五章 财产性收入所得和偶然所得的个人所得税
- 第一节 利息、股息、红利所得
- 一、征税范围的界定
- 二、应纳税所得额的计算
- 三、应纳税额的计算
- 四、上市公司股息红利所得的差别化政策
- 五、全国股份转让系统挂牌公司股息红利所得的差别化政策
- 六、中小高新技术企业转增股本个人所得税的分期缴纳
- 第二节 财产租赁所得
- 一、纳税人的确定
- 二、应纳税额的计算
- 三、特殊租赁的税务处理
- 第三节 财产转让所得的个人所得税
- 一、征税范围
- 二、应纳税额的计算
- 三、转让限售股所得的个人所得税
- 四、非货币性资产投资的个人所得税
- 五、技术成果投资入股的选择性优惠政策
- 六、特殊财产转让所得的处理
- 第四节 非上市公司股权转让所得
- 一、纳税人与应税项目
- 二、股权转让收入的确认
- 三、股权原值和合理费用的确认
- 四、以转让资产方式转让股权
- 五、个人终止投资经营收回款项所得
- 六、收回转让股权的处理
- 七、纳税申报
- 第五节 偶然所得的个人所得税
- 一、偶然所得概述
- 二、顾客额外抽奖获奖所得
- 三、博彩所得
- 四、有奖发票奖金所得
- 五、企业向个人支付的不竞争款项所得
- 六、网络红包所得
- 七、有奖储蓄中奖所得
- 八、由税法修订前的“其他所得”转变而来
- 第六章 无住所个人所得的个人所得税
- 第一节 无住所个人收入征免税判定
- 一、无住所个人的身份认定
- 二、个人所得税所得来源地的判定原则
- 三、无住所完全税收居民的计算规则及变化
- 四、无住所个人所得来源地的确定
- 五、无住所个人的征免情况和纳税义务总结
- 第二节 境内居住天数和实际工作时间
- 一、中国境内累计居住天数的确定
- 二、中国境内工作天数的确定
- 第三节 应纳收入与应纳税额的计算
- 一、不同情形下的工资薪金所得收入额计算
- 二、高管人员应纳税所得额的计算
- 三、无住所居民个人税款的计算
- 四、非居民个人税款的计算
- 五、无住所个人境内居住时间的预判制度
- 六、扣缴义务的履行
- 七、无住所个人的自行申报
- 八、无住所个人境内雇主报告境外关联方支付工资薪金所得的规定
- 九、无住所个人适用税收协定
- 第四节 外籍个人所得税政策
- 一、居住累计满183天的年度连续不满六年以下无住所个人境外所得境外支付部分免税
- 二、居住不超过90天无住所个人境内所得境外雇主支付部分免税
- 三、符合条件的外籍专家的工资、薪金所得优惠政策
- 四、留学生生活津贴、奖学金和勤工俭学收入
- 五、外籍个人符合规定的津贴可免税
- 六、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得优惠政策
- 七、外籍个人享受1 300.00元/月的附加减除费用的问题
- 第七章 个人所得税的优惠政策
- 第一节 个人所得税减免规定
- 一、税法关于免征个人所得税的基本规定
- 二、税法关于减征个人所得税的基本规定
- 三、补贴、津贴等收入的征免规定
- 四、参加国际公约、签订的协议中规定免税的所得
- 五、各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得免税
- 六、外籍人员相关收入优惠政策
- 七、国务院规定的其他免税所得
- 第二节 支持各项事业的优惠政策
- 一、支持三农的优惠政策
- 二、个人住房的优惠政策
- 三、支持金融资本市场发展的优惠政策
- 四、有关奖金收入的优惠政策
- 五、支持体育事业的优惠政策
- 六、支持易地扶贫搬迁税收的优惠政策
- 七、支持天使投资的优惠政策
- 八、企业改组改制过程中个人取得的量化资产的优惠政策
- 九、支持粤港澳大湾区建设个人所得税优惠政策
- 十、支持平潭实验区建设个人所得税优惠政策
- 十一、支持科技成果转化、技术入股等优惠政策
- 第三节 民生与社会保障等优惠政策
- 一、因自然灾害遭受重大损失减征个人所得税
- 二、社会保障方面的优惠政策
- 三、支持和促进重点群体创业就业的优惠政策
- 四、军队人员个人所得税优惠政策
- 第八章 境外已纳税额抵免与反避税条款
- 第一节 境外已纳税额抵免与应纳税额计算
- 一、境外所得的界定
- 二、当期境内和境外所得应纳税额的计算
- 三、来源于一国（地区）境外所得的抵免限额规定及计算
- 四、不可抵免的境外所得税税额的情形
- 五、视同已纳税额抵免规定
- 六、境外所得纳税申报期限
- 七、境外所得纳税申报地点
- 八、境内境外纳税年度不一致的处理办法
- 九、抵免凭证的要求与追溯抵免规定
- 十、境外所得的预扣预缴与自行申报
- 第二节 反避税条款
- 一、反避税条款规定
- 二、与个人所得税反避税相关的情况介绍
- 第九章 个人所得税的征收管理
- 第一节 个人所得税的代扣代缴
- 一、扣缴义务人
- 二、全员全额扣缴申报
- 三、主要应税项目扣缴税额的计算
- 四、扣缴义务人的法律义务
- 五、对扣缴义务人的鼓励
- 第二节 个人所得税的自行申报
- 一、自行申报的项目
- 二、取得经营所得的纳税申报
- 三、取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报
- 四、取得境外所得的纳税申报
- 五、因移居境外注销中国户籍的纳税申报
- 六、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报
- 七、纳税申报方式
- 八、《个人所得税减免税事项报告表》填报
- 九、自行申报的其他征管问题
- 第三节 综合所得的汇算清缴申报
- 一、综合所得的汇算清缴的内容和范围
- 二、需要办理汇算清缴的情形
- 三、无需办理年度汇算的纳税人
- 四、汇算清缴申报的时间和地点
- 五、汇算清缴应补（退）税额的计算
- 六、汇算清缴办理方式
- 七、汇算清缴办理渠道
- 八、汇算清缴退税与补税
- 九、申报信息及资料留存
- 十、需要填报的申报表
- 十一、税务机关提供的年度汇算服务
- 十二、实务案例解析
- 第四节 经营所得的汇算清缴及两处以上所得汇总申报
- 一、经营所得汇算清缴申报
- 二、取得两处以上经营所得的年度汇总纳税申报
- 第五节 与个人所得税征管的相关事项
- 一、纳税人和扣缴义务人的法律责任
- 二、自然人纳税人识别号规定
- 三、个人所得税纳税记录证明
展开全部
个人所得税实务操作与汇算清缴是2020年由中国铁道出版社出版,作者彭怀文。
版权说明：本电子书已获得正版授权，由出版社通过知传链发行。
得书感谢您对《个人所得税实务操作与汇算清缴》关注和支持，如本书内容有不良信息或侵权等情形的，请联系本网站。
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