新税法下企业纳税筹划(第6版)/最新企业税收政策讲解系列丛书

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适读人群 :企业财务会计人员、会计师、税务师、律师、私营企业主

本书根据新的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划,阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划,介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件,可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。

内容简介

  本书根据新的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划,阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划,介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。

  本书列举了200多个纳税筹划经典案例以及500多个纳税筹划法律文件,可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。

作者简介

翟继光,男,1979年1月生,汉族,江苏省徐州市铜山县人,哲学学士,法学博士,中国政法大学民商经济法学院副教授,硕士生导师。1997年考入北京大学哲学系,2001年获得哲学学士学位。同年考入北京大学法学院,2006年获得法学博士学位。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任,《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。

章节目录

第 1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ........................................................................ 1

1.利用亏损结转进行纳税筹划 ......................................................................................... 1

2.利用利润转移进行纳税筹划 ......................................................................................... 4

3.利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ......................................................................... 5

4.将利息变其他支出进行纳税筹划 ............................................................................... 11

5.企业捐赠中的纳税筹划 ............................................................................................... 14

6.企业股权投资中的纳税筹划 ....................................................................................... 18

7.预缴企业所得税中的纳税筹划 ................................................................................... 21

8.利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ............................................................................... 22

9.利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 ............................................................... 24

10.固定资产修理中的纳税筹划 ..................................................................................... 25

11.恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 .................................................. 27

12.利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ......................................................... 29

13.利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 31

第 2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 .......................................................................... 35

1.充分利用专项扣除的纳税筹划 ................................................................................... 35

2.充分利用专项附加扣除的纳税筹划 ........................................................................... 37

3.外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 ................................................................... 40

4.工资与公益捐赠的纳税筹划 ....................................................................................... 44

5.年终奖与股票期权所得的纳税筹划 ........................................................................... 45

6.劳务报酬所得的纳税筹划 ........................................................................................... 51

7.稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 ....................................................................... 55

8.经营所得的纳税筹划 ................................................................................................... 57

9.不动产转让所得的纳税筹划 ....................................................................................... 61

10.股权转让所得的纳税筹划 ......................................................................................... 65

11.股息与财产租赁所得的纳税筹划 ............................................................................. 67

第 3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 70

1.选择纳税人身份的纳税筹划 ....................................................................................... 70

新税法下企业纳税筹划(第 6 版)

VI

2.巧选供货人类型以降低增值税负担 ........................................................................... 74

3.兼营销售的纳税筹划 ................................................................................................... 76

4.利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ....................................................................... 77

5.折扣销售中的纳税筹划 ............................................................................................... 79

6.将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ................................................................... 81

7.销售折扣中的纳税筹划 ............................................................................................... 82

8.利用不同的促销方式进行纳税筹划 ........................................................................... 83

9.分立公司、抵扣进项税额 ........................................................................................... 85

10.充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ................................................................. 86

11.巧用起征点进行纳税筹划 ......................................................................................... 88

12.增值税结算方式的纳税筹划 ..................................................................................... 90

13.利用资产重组不征增值税政策 ................................................................................. 91

第 4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 96

1.征收范围的纳税筹划 ................................................................................................... 96

2.计税依据的纳税筹划 ................................................................................................... 97

3.利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ........................................................... 98

4.利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ............................................................. 100

5.利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ............................................. 100

6.利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 ................................................. 102

7.兼营行为的纳税筹划 ................................................................................................. 105

8.白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 ..................................................................... 106

9.利用联合企业的纳税筹划 ......................................................................................... 108

10.出口应税消费品的纳税筹划 .................................................................................... 111

11.以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ....................................................................... 112

12.利用临界点进行纳税筹划 ....................................................................................... 113

13.包装物的纳税筹划 ................................................................................................... 114

14.自产自用消费品的纳税筹划 ................................................................................... 116

15.包装方式的纳税筹划 ............................................................................................... 118

第 5 章 企业营改增的纳税筹划 .......................................................................................... 120

1.选择小规模纳税人身份 ............................................................................................. 120

2.分立企业成为小规模纳税人 ..................................................................................... 122

3.公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ............................................................. 122

4.动漫企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 123

5.其他企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 124

6.利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ..................................................................... 125

7.利用赡养关系免税进行纳税筹划 ............................................................................. 127

8.利用遗赠免税进行纳税筹划 ..................................................................................... 128

目录

VII

9.持有满 2 年后再转让住房 ......................................................................................... 129

10.通过抵押贷款延迟办理房产过户 ........................................................................... 130

11.将亲子房产赠予改为买卖进行纳税筹划 ............................................................... 131

12.通过打折优惠将销售额控制在起征点以下 ........................................................... 132

13.通过调节销售额控制在起征点以下 ....................................................................... 133

14.通过调节销售额利用小微企业免税优惠政策 ....................................................... 134

15.通过分立企业利用小微企业免税优惠政策 ........................................................... 135

16.利用资产重组进行纳税筹划 ................................................................................... 136

17.利用股权转让进行纳税筹划 ................................................................................... 137

18.清包工提供建筑服务的纳税筹划 ........................................................................... 138

19.甲供工程提供建筑服务的纳税筹划 ....................................................................... 139

20.为老项目提供建筑服务的纳税筹划 ....................................................................... 140

21.利用学生勤工俭学提供服务的纳税筹划 ............................................................... 141

22.利用残疾人提供服务进行纳税筹划 ....................................................................... 142

23.利用家政服务优惠进行纳税筹划 ........................................................................... 142

24.利用应收未收利息优惠政策进行纳税筹划 ........................................................... 143

25.利用个人买卖金融商品免税进行纳税筹划 ........................................................... 144

26.利用农村金融机构可选择 3%的简易计税方法进行纳税筹划 ............................. 145

27.利用免税货物运输代理服务进行纳税筹划 ........................................................... 146

28.利用管道运输优惠政策进行纳税筹划 ................................................................... 147

29.利用退役士兵税收优惠进行纳税筹划 ................................................................... 148

30.巧妙转化服务性质进行纳税筹划 ........................................................................... 149

31.提高物化劳动所占比重进行纳税筹划 ................................................................... 150

第 6 章 其他税种制度下企业的纳税筹划 ........................................................................... 152

1.租赁、仓储房产税纳税筹划 ..................................................................................... 152

2.减免名义租金降低房产税 ......................................................................................... 153

3.减少出租房屋的附属设施降低租金 ......................................................................... 155

4.自建自用房产的纳税筹划 ......................................................................................... 157

5.车辆购置税纳税筹划 ................................................................................................. 158

6.契税纳税筹划 ............................................................................................................. 159

7.印花税纳税筹划 ......................................................................................................... 161

8.二手房买卖中的纳税筹划 ......................................................................................... 163

第 7 章 企业投资决策中如何进行纳税筹划 ........................................................................ 168

1.投资产业的纳税筹划 ................................................................................................. 168

2.投资区域的纳税筹划 ................................................................................................. 171

3.投资项目的纳税筹划 ................................................................................................. 177

4.企业组织形式的纳税筹划 ......................................................................................... 180

新税法下企业纳税筹划(第 6 版)

VIII

5.设立分支机构中的纳税筹划 ..................................................................................... 181

6.利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划 ...................................... 183

7.投资回收方式中的纳税筹划 ..................................................................................... 184

8.分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划 ......................................................... 185

9.招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 ............................................................................. 187

10.分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策............................................ 190

第 8 章 企业融资决策中如何进行纳税筹划 ........................................................................ 193

1.融资决策与纳税筹划 ................................................................................................. 193

2.长期借款融资的纳税筹划 ......................................................................................... 196

3.借款费用利息的纳税筹划 ......................................................................................... 198

4.增加负债降低投资进行纳税筹划 ............................................................................. 201

5.融资租赁中的纳税筹划 ............................................................................................. 203

6.企业职工融资中的纳税筹划 ..................................................................................... 206

7.融资阶段选择中的纳税筹划 ..................................................................................... 208

8.关联企业融资中的纳税筹划 ..................................................................................... 209

第 9 章 企业重组清算中如何进行纳税筹划 ........................................................................ 212

1.通过免税企业合并进行纳税筹划 ............................................................................. 212

2.受让亏损企业资产弥补所得 ..................................................................................... 215

3.合并、分立企业以减轻增值税税收负担 ................................................................. 219

4.分立企业以享受特定地区税收优惠 ......................................................................... 221

5.通过分立享受流转税优惠政策 ................................................................................. 224

6.企业债务重组的纳税筹划 ......................................................................................... 226

7.调整企业清算日期的纳税筹划 ................................................................................. 228

8.企业资产收购纳税筹划 ............................................................................................. 230

9.企业股权收购纳税筹划 ............................................................................................. 232

10.企业免税分立纳税筹划 ........................................................................................... 236

第 10 章 企业海外投资中如何进行纳税筹划 ...................................................................... 241

1.投资于百慕大进行纳税筹划 ..................................................................................... 241

2.投资于开曼群岛进行纳税筹划 ................................................................................. 243

3.投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划 ..................................................................... 244

4.投资于准避税港进行纳税筹划 ................................................................................. 245

5.利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 ......................................................... 248

6.避免成为常设机构 ..................................................................................................... 249

7.将利润保留境外减轻税收负担 ................................................................................. 252

8.利用不同国家之间税收协定的优惠政策 ................................................................. 254

9.利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 ............................................................. 256

目录

IX

10.利用受控外国企业进行纳税筹划 ........................................................................... 257

11.利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划 ............................................................ 260

第 11 章 物流企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 262

1.利用货物进出的时间差进行增值税筹划 ................................................................. 262

2.选择小规模纳税人身份进行增值税筹划 ................................................................. 263

3.利用资产重组免税进行营改增筹划 ......................................................................... 264

4.通过减小企业经营规模进行纳税筹划 ..................................................................... 265

5.将人力劳动转变为机器劳动 ..................................................................................... 267

6.通过购置免税或减税运输工具进行纳税筹划 ......................................................... 268

第 12 章 金融企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 271

1.以固定资产抵债过程中的纳税筹划 ......................................................................... 271

2.销售免税金融产品进行纳税筹划 ............................................................................. 273

3.贷款利息收入的纳税筹划 ......................................................................................... 276

4.金融企业捐赠过程的纳税筹划 ................................................................................. 277

5.股东投资银行的纳税筹划 ......................................................................................... 279

6.加速固定资产折旧的纳税筹划 ................................................................................. 281

7.金融企业业务招待费纳税筹划 ................................................................................. 283

8.金融企业通过自动柜员机减轻增值税负担 ............................................................. 285

第 13 章 餐饮企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 287

1.变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负.......................................... 287

2.将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率 ......................................................... 288

3.利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 ..................................................... 289

4.促销活动中的纳税筹划 ............................................................................................. 291

5.利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 ......................................................... 293

6.利用餐饮企业自身优势降低名义工资 ..................................................................... 294

7.转变为小型微利企业享受低税率优惠 ..................................................................... 295

8.分别核算进行增值税纳税筹划 ................................................................................. 296

9.从高税率项目向低税率项目转移利润 ..................................................................... 298

第 14 章 房地产企业如何进行纳税筹划 ............................................................................. 300

1.利用临界点进行纳税筹划 ......................................................................................... 300

2.利息支付过程中的纳税筹划 ..................................................................................... 302

3.代收费用处理过程中的纳税筹划 ............................................................................. 303

4.通过增加扣除项目进行纳税筹划 ............................................................................. 305

5.利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 ............................................................. 306

6.开发多处房地产的纳税筹划 ..................................................................................... 308

新税法下企业纳税筹划(第 6 版)

X

7.通过费用分别核算进行纳税筹划 ............................................................................. 309

8.将出租变为投资进行纳税筹划 ................................................................................. 311

9.通过两次销售房地产进行纳税筹划 ......................................................................... 312

10.将房产销售改为股权转让进行纳税筹划 ............................................................... 314

11.转换房产税计税方式的纳税筹划 ........................................................................... 316

12.土地增值税清算中的纳税筹划 ............................................................................... 317

第 15 章 出版企业如何进行纳税筹划 ................................................................................. 321

1.利用增值税低税率和先征后退政策 ......................................................................... 321

2.利用图书销售免增值税的优惠政策 ......................................................................... 324

3.利用软件产品的税收优惠政策 ................................................................................. 325

4.变赠送为折扣进行纳税筹划 ..................................................................................... 328

5.利用小型企业的税率优惠政策 ................................................................................. 329

6.严格区分业务招待费与业务宣传费 ......................................................................... 330

7.严格区分会务费、差旅费与业务招待费 ................................................................. 332

8.设立子公司增加扣除限额 ......................................................................................... 333

第 16 章 商务服务企业如何进行纳税筹划 ......................................................................... 335

1.个人提供服务转为由公司提供服务 ......................................................................... 335

2.课酬尽可能转向培训费用 ......................................................................................... 336

3.多雇员工降低公司利润 ............................................................................................. 338

4.适当雇用鼓励人员增加扣除 ..................................................................................... 339

5.恰当选择开票时机 ..................................................................................................... 341

6.尽量争取小型微利企业待遇 ..................................................................................... 343

7.员工开支尽量转为公司开支 ..................................................................................... 344

第 17 章 税务机关反避税案例与应对策略 ......................................................................... 346

1.间接转让股权避税与反避税 ..................................................................................... 346

2.转让定价避税与反避税 ............................................................................................. 352

3.利用免税企业转移利润避税与反避税 ..................................................................... 360

4.转换所得性质避税与反避税 ..................................................................................... 362

5.将所得存放境外避税与反避税 ................................................................................. 365

6.个人股权转让避税与反避税 ..................................................................................... 367

参考文献 .............................................................................................................................. 371

新税法下企业纳税筹划(第6版)/最新企业税收政策讲解系列丛书是2019年由电子工业出版社出版,作者翟继光。

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