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这是一部有关企业重组中税会处理的百科全书。
内容简介
本书内容涵盖了企业重组的所有主要形式，包括债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立、股权资产划转、跨境重组、非货币性资产交换等，并结合当前的热点还讲解了对赌协议、借“壳”上市、资产证券化以VIE结构搭建和拆除的相关税会处理。在税会差异的处理、税收筹划的方案设计上通过大量的案例加以分析。
作者简介
作者梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。
主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《税法》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
章节目录
版权信息
前言
1 企业重组概述
1.1 企业重组的概念
1.2 企业重组的类型
2 企业重组的税务处理
2.1 企业所得税
2.1.1 一般性税务处理
2.1.2 特殊性税务处理
2.2 其他税种
2.2.1 增值税
2.2.2 印花税
2.2.3 土地增值税
2.2.4 契税
3 企业法律形式改变
3.1 企业法律形式改变的税务处理
3.1.1 企业组织形式的改变
3.1.2 企业名称、住所的改变
3.2 企业法律形式改变的税收筹划
4 债务重组
4.1 债务重组的概念
4.2 债务重组的税务处理
4.2.1 企业所得税
4.2.2 其他税种
4.3 债务重组的会计处理与纳税调整
4.3.1 债务重组的会计处理
4.3.2 债务重组的涉税会计处理
4.4 债务重组的税收筹划
4.4.1 债务重组税收筹划应关注的重点
4.4.2 债务重组税收筹划的方法
5 股权收购
5.1 股权收购的概念
5.2 股权收购的企业所得税处理
5.2.1 一般性税务处理
5.2.2 特殊性税务处理
5.2.3 两种税务处理下的税收负担比较
5.3 股权收购的会计处理与纳税调整
5.3.1 股权投资的会计处理
5.3.2 股权收购的涉税会计处理
5.4 股权收购的税收筹划
5.4.1 股权收购税收筹划应关注的重点
5.4.2 股权收购的税收筹划思路
5.4.3 股权收购的税收筹划方法
6 资产收购
6.1 资产收购的概念
6.2 资产收购的企业所得税处理
6.2.1 一般性重组
6.2.2 特殊性重组
6.2.3 两种税务处理下的税收负担比较
6.3 资产收购的会计处理与纳税调整
6.3.1 构成企业合并的资产收购的会计处理与纳税调整
6.3.2 不构成企业合并的资产收购的会计处理与纳税调整
6.4 资产收购的税收筹划
6.4.1 资产收购税收筹划应关注的重点
6.4.2 资产收购的税收筹划思路
6.4.3 资产收购的税收筹划方法
7 企业合并
7.1 企业合并的概念
7.2 企业合并的企业所得税处理
7.2.1 一般性税务处理
7.2.2 特殊性税务处理
7.2.3 两种税务处理下的税负比较
7.3 企业合并的会计处理与纳税调整
7.3.1 企业合并的会计定义
7.3.2 企业合并的会计处理与纳税调整
7.4 企业合并的税收筹划
7.4.1 企业合并税收筹划应关注的重点
7.4.2 企业合并的税收筹划思路
7.4.3 企业合并的税收筹划方法
8 企业分立
8.1 企业分立的概念
8.2 企业分立的企业所得税处理
8.2.1 一般性税务处理
8.2.2 特殊性税务处理
8.3 企业分立的会计处理与纳税调整
8.3.1 存续分立的会计处理与纳税调整
8.3.2 新设分立的会计处理与纳税调整
8.4 企业分立的税收筹划
8.4.1 企业分立税收筹划应关注的重点
8.4.2 企业分立的税收筹划思路
8.4.3 企业分立的筹划方法
9 股权、资产划转
9.1 股权、资产划转的概念
9.2 股权、资产划转的税务处理
9.3 股权、资产划转的企业所得税管理
9.4 股权、资产划转的会计处理及纳税调整
9.5 股权、资产划转的税收筹划
9.5.1 股权、资产划转应关注的重点
9.5.2 股权、资产划转的筹划思路
9.5.3 股权、资产划转的筹划方法
10 跨境重组
10.1 跨境重组的概念
10.2 跨境重组的税务处理
10.2.1 一般性税务处理
10.2.2 特殊性税务处理
10.2.3 跨境重组的税收管理
10.3 境内外企业重组的税收筹划
10.3.1 境内外企业重组税收筹划应关注的重点
10.3.2 境内外重组的税收筹划方法
11 非货币性资产投资
11.1 非货币性资产投资的所得税处理
11.2 非货币性资产投资的会计处理与纳税调整
11.2.1 对联营企业、合营企业的投资
11.2.2 对子公司的投资
11.3 非货币性资产投资的税收筹划
11.3.1 非货币性资产投资税收筹划应关注的重点
11.3.2 非货币性资产投资的税收筹划方法
12 股权重组的特殊交易方式
12.1 对赌协议概述
12.1.1 对赌协议的概念
12.1.2 对赌协议的税务处理
12.1.3 对赌协议的会计处理与纳税调整
12.1.4 对赌协议的税收筹划
12.2 借“壳”上市
12.2.1 借“壳”上市的概念
12.2.2 借“壳”上市的税务处理
12.2.3 借“壳”上市的会计处理与纳税调整
12.2.4 借“壳”上市的税收筹划
13 资产证券化
13.1 资产证券化的概念
13.2 资产证券化的税务处理
13.2.1 资产证券化涉及税种
13.2.2 发起人的税务处理
13.2.3 特殊目的载体的税务处理
13.2.4 投资者的税务处理
13.2.5 其他相关方的税务处理
14 VIE结构搭建和拆除
14.1 VIE结构搭建
14.2 VIE结构的拆除及税务处理
附录 企业重组改制税收政策文件
企业重组的税会处理与筹划是2021年由中国人民大学出版社出版,作者梁俊娇。
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