编辑推荐
本书为广州市律协财税专业委员会组织编写的财税法实务研究论文集及案例集。
内容简介
书中的理论文章和实务案例来自于各位作者对法律服务经验的总结，对实操案例的解析，以及对当前财税法领域的热点难点问题的思考，是广州律协财税委综合研究成果的结晶。
全书体现了广州律师较高的理论水平和丰富的实践经验，为财税法律实务提供了有益的指导。
章节目录
版权信息
“广州律师业务研究丛书”总编辑委员会
本书编委会
《广州律师业务研究丛书》编印说明
对律师事务所税收征收方式的浅见
一、律师事务所税收征收方式的变化
二、对律师事务所实行查账征收的影响
（一）对律师行业属性认识上存在误解
（二）对律师行业定位存在误解
（三）目前实行查账征收出现的问题
三、适应律师行业发展状况，实行查账征收与核定征收相结合的税收征收方式
论破产程序与税收征管的调适
一、税务机关应有破产申请权
二、税收和滞纳金债权及其优先性
三、破产重整的税收优惠
四、结语
公司股权架构的税务考量
一、公司股权架构的常见持股模式
二、不同持股主体身份的税收征管差异
（一）股权转让
（二）分取股息红利
（三）企业重组业务
三、建立以公司商业目标为导向的公司股权架构
四、公司股权架构中的地域选择
（一）投资主体的地域选择
（二）被投资公司的地域选择
五、股权激励持股平台的税务考量
六、结语
从一起税务行政诉讼案件的审理看文件合法性审查的重要性
一、案件双方当事人
二、案情简介
三、争议焦点
四、律师再审代理意见
五、办案总结
浅析集团企业风险性关联交易行为的纳税调整管理
一、风险性关联交易行为
二、特别纳税调整的实施
（一）税务机关征管层面
（二）集团企业风控层面
三、结语
企业注销税务登记制度之反思
一、企业注销税务登记制度之现状
（一）法律法规之现状
（二）税务征管之现状
二、企业注销税务登记制度之反思
（一）注销登记制度之本旨
（二）注销登记制度之反思
合伙企业投资收益所得税处理探析
引言
一、合伙企业的法律地位
二、合伙企业股权（票）投资收益和转让所得纳税处理及争议
（一）投资收益的所得税处理及其争议
（二）转让股权收益的所得税处理及争议
三、完善制度的建议
（一）进一步强调合伙企业所得税核算主体地位
（二）统一合伙企业所得税征收类型
（三）明确合伙企业个人所得税扣缴义务
非货币性资产投资个人所得税政策理解与适用
一、非货币性资产投资个人所得税政策沿革
二、非货币性资产投资的个人所得税政策分析
（一）非货币性资产投资缴纳个人所得税的理论依据
（二）转让非货币性资产的收入确认的时点
（三）非货币性资产投资缴纳个人所得税纳税申报时间及要求
（四）过渡政策
（五）技术成果投资入股的所得税优惠政策
三、财税〔2015〕41号有待解决的问题与思考
（一）企业并购重组特殊性税务处理中股东权益连续性和个人所得税问题
（二）非货币性资产投资中缺乏纳税必要资金的问题
（三）非货币性资产投资交易分解带来的问题
四、结语
财税〔2016〕101号股权激励税收制度解析及非上市公司实务运用探讨
一、我国股权激励的历史及当下倡导股权激励的税收新政
二、101号股权激励税收制度解析
（一）101号税收优惠政策的主要内容
（二）101号税收优惠政策限定的股权激励方式
（三）享受101号税收优惠政策须满足的条件
（四）实施股权激励非上市公司的备案、报告及代扣代缴义务
（五）与非上市公司股权激励相关的其他税收制度
三、非上市公司股权激励案例分析及符合101号税收优惠条件的股权激励设计探讨
（一）非上市公司股权激励案例基本情况
（二）法律关系及交易实质分析
（三）涉税分析
（四）依据101号税收优惠条件重构股权激励方案
四、兼顾员工及公司税务利益的股权激励方案总体思路
（一）从公司法角度应关注的问题
（二）从财务的角度应关注的问题
（三）从税务的角度应关注的问题
电商法下电商经营者税务征管问题的思考
一、我国电商行业整体现状及《电子商务法》的新规定
（一）我国电商行业发展状况
（二）《电子商务法》对于电子商务经营者的两大规定
二、《电子商务法》将为电子商务行业带来的变化以及仍需进一步解决的问题
（一）《电子商务法》颁布前的电商征税情况
（二）《电子商务法》颁布后可预见的变化和问题
三、《电子商务法》实施后电子商务经营者的税务筹划简要建议
（一）2019年新出台的税务优惠政策回顾
（二）中小型电子商务经营者的税务筹划简要建议
四、结语
试论税收债权加入破产程序之反思与修正
一、问题的提出
二、税收债权加入破产程序之现状分析
（一）税收债权申请破产
（二）税收债权申报债权
三、税收债权加入破产程序之法律分析
四、结语
论个人所得税专项附加扣除中的信息保护
一、问题的提出
二、问题的分析
（一）个人信息收集的必要性
（二）个人信息收集的效益性
三、问题的对策
（一）精简信息要素，合理使用推测
（二）配套制度完善，形成合力作用
房产相关涉税问题浅谈
一、房产持有
二、房产租赁
（一）个人所得税
（二）增值税
（三）城市维护建设税和教育费附加
（四）房产税
（五）城镇土地使用税
（六）印花税
三、房产买卖
（一）一手房买卖
（二）二手房买卖
四、房产继承
（一）增值税及城市维护建设税和教育费附加
（二）个人所得税
（三）土地增值税
（四）契税
（五）印花税
五、房产赠与
（一）增值税及城市维护建设税和教育费附加
（二）个人所得税和土地增值税
（三）印花税
（四）土地增值税
（五）契税
六、房产传承的税务规划
论执行中债务人是否具有扣缴义务人法律地位
一、扣缴义务主体法律关系的法理模型
二、税法上扣缴义务人主体范围的界定
三、执行中债务人代扣代缴行为性质的认定
（一）被执行的债务涉及上述十八种特殊规定
（二）被执行的债务不涉及特别规定
（三）从法律文书的裁判角度看其他特殊情形
四、结语
从律师角度所关注的部分房地产税务问题
一、房地产行业中律师应重点关注的税种
（一）土地增值税
（二）契税
（三）房产税
二、房地产企业设立阶段应关注的税务问题
（一）房地产企业注册地选择
（二）关于项目公司是设立子公司还是设立分公司问题
三、房地产企业取得土地阶段应关注的税务问题
（一）通过股权收购方式，还是通过资产收购方式取得土地
（二）通过出让方式取得土地使用权需注意契税计税价格的确定
（三）通过改制重组的方式取得土地使用权契税一般能得到免征
四、房地产企业开发、销售阶段应关注的税务问题
（一）关于合作开发房地产模式的选择
（二）项目立项时需注意对土地增值税的影响
（三）营改增后房地产开发企业应注意的一些税务事项
五、结语
浅谈诚实纳税推定权的构建
一、诚实纳税推定权的法律内涵及法理基础
（一）诚实纳税推定权的法律内涵
（二）诚实纳税推定权的法理基础
二、诚实纳税推定权的构建机制及完善路径
（一）诚实纳税推定权的适用条件
（二）诚实纳税推定权的行使保障
三、诚实纳税推定权的现实价值
（一）纳税人与征税机关建立和谐的征纳关系
（二）提高纳税人的税收遵从度，降低税务机关征税成本
（三）限制国家税收征管权的滥用
（四）为举证责任由税务机关承担提供依据
关于创始人如何在股权融资过程中“解除”实缴出资义务的探讨
一、我国现行法律、财税规范关于创始人出资的规定及创始人未履行实缴出资义务的潜在风险
（一）民事风险
（二）行政风险
（三）刑事风险
（四）税务风险
（五）会计风险
二、创始人如何在股权融资过程中“解除”实缴出资义务
（一）M公司股权融资案例
（二）常见的股权融资方案及其解析
（三）“解除”创始人实缴出资义务的方案及其解析
三、结语
民营企业间资金占用与拆借的税法角度分析
一、民营企业间资金拆借的增值税处理
二、民营企业间资金拆借的所得税处理
三、关联企业间资金拆借的税务问题
（一）统借统还
（二）项目合作开发
（三）以股权投资代替债权投资
四、结语
从广州某工业公司与区税务局、市税务局不予退税纠纷案看外资投资项目中的企业所得税纳税主体差异
一、案情简介
二、争议焦点
三、案件分析
（一）从土地出让合同本意分析，土地出让合同对应的受让方应为“台湾”某企业
（二）从法律关系分析，广州某工业公司仅是项目成立的承载主体而非受益人
（三）从税法角度分析，广州某工业公司接受土地补偿款实际上是代收款的行为
（四）从经济规律来分析，广州某工业公司不发生投资行为，自然也不应直接转化为收益
（五）从其他往来文件旁证，证明投资主体和投资收益的受益人均应为“‘台湾’某企业”
四、焦点归纳
环保企业违规后的涉税问题
一、增值税概述
（一）增值税的起源
（二）增值税的概念和特点
（三）国家实行营改增的原因
二、从税收原则分析本案的合法性和合理性问题
（一）税收原则
（二）本案的合理性问题
（三）本案的合法性问题
三、结语
论虚开增值税专用发票罪的犯罪构成
一、立法现状、本罪的犯罪构成不明确
二、各类观点简述
（一）行为犯说
（二）目的犯说
（三）结果犯说
（四）危险犯说
三、虚开犯罪属于危险犯最切合立法原意，也凸显公平
（一）行为犯观点，不具有法的正当性
（二）目的犯观点、结果犯观点均具有局限性
（三）危险犯观点最切合立法原意，并凸显公正
四、结语
浅析非居民企业境外间接转让股权的税务处理
一、引言
二、合理商业目的的判断
三、境外间接转让股权如何进行税务申报
四、对境外间接转让股权未进行税务申报的后果
（一）应扣未扣的法律责任
（二）已扣未解缴的法律责任
（三）未办理扣缴税款登记的法律责任
五、结语
涉税规范性文件司法审查标准及应对策略
一、规范性文件司法审查制度的一般法律规定
二、规范性文件司法审查制度的一般原则
（一）一并审查原则
（二）听取意见原则
（三）审查范围适当原则
（四）审查内容限于合法性原则
（五）不直接判决违法原则
三、我国规范性文件审查现状
（一）原告请求与法院处理情况
（二）法院排除审查的理由
四、税收规范性文件司法审查特征
（一）法律效力的低阶位性导致司法审查的比照标准确立困难
（二）低阶位法律规范的繁复性，导致司法审查的标准难以确立
（三）税法的专业性，给普通审判人员带来更高的专业要求
（四）税收规范性文件与其他规范性文件存在交叉，导致司法审查标准难以统一
五、税收规范性文件审查标准
（一）规范性文件构成审查标准
（二）关联性审查标准
（三）授权规范审查标准
（四）制定规则、制定程序、备案审查标准
（五）效力复核审查标准
六、税务规范性文件司法审查应对措施
（一）就高不就低原则
（二）主动审查原则
（三）遵循先例原则
（四）听取意见原则
（五）征求专家意见原则
（六）庭审充分说明原则
七、涉税规范性文件司法审查典型案例
八、结语
浅析涉税评估对股权转让个人所得税的影响及对策
一、国家关于股权转让涉税评估的法律规定
二、涉税评估过程中存在的主要问题
三、涉税评估对股权转让个人所得税的影响及对策
（一）案例一
（二）案例二
四、结语
税收洼地的税务风险与筹划
一、引言
二、税收洼地的类型
（一）减免税形成的税收洼地
（二）财政奖励形成的税收洼地
（三）核定征收形成的税收洼地
三、税收洼地的税收风险
（一）合法性风险
（二）合投资协定/WTO规定的风险
（三）政策变动的风险
（四）地方政府信用风险
（五）项目满足合同条件的风险
（六）核定征收后的风险
四、税收洼地的税务筹划
（一）税务筹划与投资规划同步进行
（二）合法原则
（三）成本效益原则
五、结语
税收滞纳金不予加收法律问题研究
一、税收滞纳金概述
（一）缴纳主体
（二）缴纳的时间起止
二、税收滞纳金的性质
三、滞纳金不予加收的情形
（一）法定可不予加收的情形
（二）无明确依据可不予加收的情形
（三）滞纳金不予加收的流程
四、“非纳税人主观故意”及“税务机关责任”辨析
（一）“非纳税人主观故意”
（二）“税务机关责任”
五、《税收征管法》中滞纳金条款修订的趋势
六、结语
税务机关之债权人破产申请权探析
一、问题的提出
二、税收法律关系的性质分析
（一）公法之债说
（二）税收权力关系说
三、税收债权与普通破产债权之比较及其优越性
（一）税收债权具有强制性、无偿性，普通债权具有自愿性、有偿性
（二）税收债权具有优先受偿性，普通债权具有平等受偿性
（三）税收债权人拥有处罚权、强制权等行政权力和自力救济方式督促税收债权的实现，而普通债权的债权人没有这些权力
四、税务机关申请纳税人破产与税法基本原则的冲突
（一）违反税收法定原则
（二）违反实质课税（量能课税）原则
（三）违反稽征经济（税收效率）原则
五、我国现行法律框架下税务机关债权人破产申请权分析
六、结语
创投基金税收政策探讨
一、公司型私募投资基金
（一）基金本身的税负
（二）基金管理人的税负
（三）基金投资人的税负
（四）相关税收问题的探讨
二、契约型私募投资基金
（一）基金本身的税负
（二）基金管理人、托管人的税负
（三）基金投资人的税负
（四）相关税收问题的探讨
三、有限合伙型私募投资基金
（一）基金本身的税负
（二）基金管理人的税负
（三）基金投资人的税负
（四）相关税收问题的探讨
增值税的兼营行为界定与筹划
一、案例
二、兼营行为的定义与分类
（一）兼营不同税率或征收率的应税行为
（二）兼营简易计税方法计税项目和免征增值税项目
（三）兼营免税、扣减税项目
三、兼营行为与混合销售的区别
四、兼营行为的税务筹划
（一）细分业务、拆分费用
（二）根据适用税率的不同分项签订合同
（三）分开开具发票、登记入账
五、结语
关于“以股权转让形式转让房地产”是否计征土地增值税问题再探讨
一、“以股权转让形式转让房地产”问题的产生
二、国税总局关于“以股权转让形式转让房地产”批复文件的法律效力分析
（一）批复文件本身是否违法
（二）批复文件在司法上是否必须适用
（三）批复文件是否应普遍适用
三、税务机关在执法过程中不应滥用实质课税原则
四、“以股权转让形式转让房地产”是否影响民事行为的效力
五、“以股权转让形式转让房地产”是否必然节税
六、结语
财税法实务研究是2020年由中国法治出版社出版,作者黄建水 主编。
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