人民邮电出版社税务会计

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编辑推荐

1. 作者知名度高——本书作者是丽水职业技术学院院长,财会专业知名专家,国家精品课程负责人;

2. 教材内容新——本书根据2019年新的税法和会计准则为依据,对税务会计相关知识内容进行了更新;

3. 编写体例巧——根据税务会计实际工作过程设计学习内容,按照理实一体的高职教育要求,每个学习任务后面附有练习,每个项目结束附有综合实训,目的在于让学生边学边练,理实一体,在实训过程中掌握税务会计工作的基本操作流程和操作要领,能计算企业常见税费的应缴金额,会办理各税款的纳税申报和相关的涉税会计处理。

4. 教材可读性强——教材在编写时对内容体系、难易程度、案例等方面进行了特殊处理,具有明显的针对性和易读性;

5. 配套丰富资源,在同类教材中作者知名度高,在同一作者同名书中配套资源好。

内容简介

本书共分7个项目,以企业税务会计实务操作为主线,从纳税人和征税范围的确定、应纳税额的计算、会计处理和纳税申报4个方面,对现行的13个主要税种进行了全面的阐述。

作者简介

梁伟样,会计学教授,丽水职业技术学院院长。兼任全国财政行指委高职财经类专业教指委副主任委员,全国高职院校会计系主任(院长)联席会副主席、中国商业会计学会副会长兼高职高专部主任、浙江省高职高专经济类教指委副主任、浙江省高级会计师职务评审专家库成员。是浙江省高校教学名师、浙江省高校中青年专业带头人、浙江省高校会计专业教学团队带头人。

章节目录

项目一 税务会计工作流程 1

学习任务1.1 税务会计基础 2

知识准备与业务操作 2

一、税收的性质 2

二、税制构成的基本要素 5

三、税务会计的性质 8

四、税务会计与财务会计的比较 11

职业能力判断与选择 12

学习任务1.2 涉税事务登记 13

任务引例 13

知识准备与业务操作 13

一、涉税登记 13

二、增值税纳税人资格登记 15

职业能力判断与选择 15

学习任务1.3 账证管理 16

任务引例 16

知识准备与业务操作 16

一、涉税账簿的设置 16

二、发票的领购 16

三、发票的开具 18

四、账证的保管 18

职业能力判断与选择 18

学习任务1.4 纳税申报 19

任务引例 19

知识准备与业务操作 19

一、正常纳税申报 19

二、延期申报与零申报 21

职业能力判断与选择 21

学习任务1.5 税款缴纳 22

知识准备与业务操作 22

一、税款征收方式 22

二、税款缴纳方式 22

三、税款缴纳程序 23

四、税款的减免、退还与追征 24

五、税款征收的措施 25

六、税收法律责任 26

职业能力判断与选择 27

项目小结 28

项目综合评价 28

项目二 增值税会计核算与申报 30

学习任务2.1 增值税纳税人和征税范围的确定 31

任务引例 31

知识准备与业务操作 31

一、增值税纳税人的确定 31

二、增值税征税范围的确定 32

三、增值税税率、征收率、抵扣率的选择 36

四、增值税优惠政策的运用 39

五、增值税专用发票的使用 43

职业能力判断与选择 44

学习任务2.2 增值税税款计算 46

任务引例 46

知识准备与业务操作 46

一、一般纳税人应纳税额的计算 46

二、小规模纳税人应纳税额的计算 53

三、进口货物应纳税额的计算 54

四、扣缴义务人应扣缴税额的计算 55

职业能力判断与选择 56

单项任务训练 57

学习任务2.3 增值税会计核算 59

任务引例 59

知识准备与业务操作 59

一、增值税会计科目的设置 59

二、一般纳税人的会计核算 61

三、小规模纳税人的会计核算 69

职业能力判断与选择 72

单项任务训练 73

学习任务2.4 增值税纳税申报 74

知识准备与业务操作 74

一、增值税的征收管理 74

二、增值税的纳税申报 75

职业能力判断与选择 83

学习任务2.5 增值税出口退税 83

任务引例 83

知识准备与业务操作 84

一、出口货物退(免)税的基本政策 84

二、出口货物退(免)税的范围 84

三、出口应税服务、无形资产退(免)税的范围 85

四、出口货物(服务)增值税退税率 85

五、出口货物(服务)增值税退(免)税额的计算 86

六、出口货物退(免)增值税的会计核算 89

七、出口货物退(免)税管理 92

职业能力判断与选择 97

单项任务训练 97

项目小结 98

项目综合实训 98

项目综合评价 99

项目三 消费税会计核算与申报 100

学习任务3.1 消费税纳税人和征税范围的确定 101

任务引例 101

知识准备与业务操作 101

一、消费税纳税人的确定 101

二、征税范围的确定 101

三、消费税税率的选择 103

职业能力判断与选择 106

学习任务3.2 消费税税额计算 107

任务引例 107

知识准备与业务操作 107

一、直接对外销售应税消费品应纳税额的计算 107

二、自产自用应税消费品应纳税额的计算 111

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算 112

四、进口应税消费品应纳税额的计算 114

五、批发和零售环节应税消费品应纳税额的计算 116

职业能力判断与选择 118

单项任务训练 119

学习任务3.3 消费税的会计核算 120

任务引例 120

知识准备与业务操作 121

一、会计科目的设置 121

二、会计核算实务 121

职业能力判断与选择 125

单项任务训练 126

学习任务3.4 消费税纳税申报 127

知识准备与业务操作 127

一、消费税的征收管理 127

二、消费税的纳税申报 128

职业能力判断与选择 131

学习任务3.5 消费税出口退税 132

任务引例 132

知识准备与业务操作 132

一、出口应税消费品退(免)税政策的适用范围 132

二、出口应税消费品的退税率 133

三、出口应税消费品退税额的计算 133

四、出口应税消费品的会计处理 133

职业能力判断与选择 134

单项任务训练 135

项目小结 136

项目综合实训 136

项目综合评价 137

项目四 关税会计核算与缴纳 138

学习任务4.1 关税税款的计算 139

任务引例 139

知识准备与业务操作 139

一、征税对象和纳税人的确定 139

二、关税的分类 139

三、关税完税价格的确定 140

四、关税税率的选择 143

五、优惠政策的运用 144

六、关税应纳税额的计算 145

职业能力判断与选择 147

单项任务训练 148

学习任务4.2 关税会计核算 148

任务引例 148

知识准备与业务操作 148

一、会计科目的设置 148

二、会计核算实务处理 149

职业能力判断与选择 151

单项任务训练 151

学习任务4.3 关税征收管理 152

知识准备与业务操作 152

一、进出口货物报关 152

二、关税的缴纳 153

三、关税的强制执行 153

四、关税的退还 154

五、关税的补征和追征 154

六、关税的纳税争议 155

职业能力判断与选择 155

项目小结 156

项目综合评价 156

项目五 企业所得税会计核算与申报 158

学习任务5.1 企业所得税纳税人和征税对象的确定 159

任务引例 159

知识准备与业务操作 159

一、纳税人的确定 159

二、征税对象的确定 160

三、税率的选择 160

四、优惠政策的运用 160

职业能力判断与选择 164

学习任务5.2 企业所得税税款计算 165

任务引例 165

知识准备与业务操作 165

一、应纳税所得额的计算 165

二、应纳所得税额的计算 181

三、企业所得税的核定征收 184

职业能力判断与选择 186

单项任务训练 187

学习任务5.3 企业所得税会计核算 189

任务引例 189

知识准备与业务操作 189

一、暂时性差异的确认 189

二、会计科目的设置 193

三、资产负债表债务法的会计处理 193

四、应付税款法的会计处理 195

职业能力判断与选择 197

单项任务训练 199

学习任务5.4 企业所得税纳税申报 200

知识准备与业务操作 200

一、企业所得税的征收管理 200

二、企业所得税的申报 202

职业能力判断与选择 217

项目小结 218

项目综合实训 218

项目综合评价 220

项目六 个人所得税会计核算与申报 222

学习任务6.1 个人所得税纳税人和征税对象的确定 223

任务引例 223

知识准备与业务操作 223

一、纳税人的确定 223

二、征税对象的确定 224

三、税率的选择 226

四、优惠政策的运用 227

职业能力判断与选择 229

学习任务6.2 个人所得税税款计算 230

任务引例 230

知识准备与业务操作 230

一、个人所得税应纳税额的计算 230

二、个人所得税几种特殊情况应纳税额的计算 242

职业能力判断与选择 245

单项任务训练 246

学习任务6.3 个人所得税会计核算 247

任务引例 247

知识准备与业务操作 247

一、会计科目的设置 247

二、会计核算实务 247

职业能力判断与选择 249

单项任务训练 249

学习任务6.4 个人所得税纳税申报 249

任务引例 249

知识准备与业务操作 250

一、个人所得税的扣缴申报 250

二、个人所得税的自行申报 253

职业能力判断与选择 257

项目小结 258

项目综合实训 259

项目综合评价 259

项目七 其他税会计核算与申报 261

学习任务7.1 城市维护建设税会计核算与申报 262

任务引例 262

知识准备与业务操作 262

一、纳税人和征税对象的确定 262

二、城市维护建设税的计算 262

三、城市维护建设税的核算 263

四、城市维护建设税的申报 264

职业能力判断与选择 265

单项任务训练 265

学习任务7.2 房产税会计核算与申报 266

任务引例 266

知识准备与业务操作 266

一、纳税人和征税对象的确定 266

二、房产税的计算 266

三、房产税的核算 268

四、房产税的缴纳 268

职业能力判断与选择 269

单项任务训练 270

学习任务7.3 印花税会计核算与缴纳 270

任务引例 270

知识准备与业务操作 270

一、纳税人和征税范围的确定 270

二、印花税的计算 271

三、印花税的核算 273

四、印花税的缴纳 274

职业能力判断与选择 275

单项任务训练 275

学习任务7.4 车船税会计核算与申报 276

任务引例 276

知识准备与业务操作 276

一、纳税人和征税对象的确定 276

二、车船税的计算 277

三、车船税的核算 279

四、车船税的缴纳 279

职业能力判断与选择 280

单项任务训练 281

学习任务7.5 契税会计核算与申报 281

任务引例 281

知识准备与业务操作 281

一、纳税人和征税对象的确定 281

二、契税的计算 282

三、契税的核算 283

四、契税的缴纳 284

职业能力判断与选择 284

单项任务训练 285

学习任务7.6 土地增值税会计核算与申报 285

任务引例 285

知识准备与业务操作 285

一、纳税人和征税范围的确定 285

二、土地增值税的计算 286

三、土地增值税的核算 289

四、土地增值税的缴纳 290

职业能力判断与选择 290

单项任务训练 291

学习任务7.7 城镇土地使用税会计核算与申报 291

任务引例 291

知识准备与业务操作 292

一、纳税人和征税对象的确定 292

二、城镇土地使用税的计算 292

三、城镇土地使用税的核算 294

四、城镇土地使用税的缴纳 295

职业能力判断与选择 295

单项任务训练 296

学习任务7.8 资源税会计核算与申报 296

任务引例 296

知识准备与业务操作 297

一、纳税人和征税范围的确定 297

二、资源税的计算 298

三、资源税的核算 300

四、资源税的缴纳 301

职业能力判断与选择 302

人民邮电出版社税务会计是2020年由人民邮电出版社出版,作者梁伟样。

得书感谢您对《人民邮电出版社税务会计》关注和支持,如本书内容有不良信息或侵权等情形的,请联系本网站。

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