内容简介
本书是面对开放的国际工程市场，正视固定资产投资领域新视角凸现的问题，探索如何在投资控制的观念、体制、机制、管理实务技术重创新思路，如何促进内部审计与时俱进，如何在建设项目的全过程中实现投资控制与内部审计的联动效应，共同实现建设项目质量、工期、效益三大目标的实务操作书。
展开全文
- 封面
- 书名页
- 版权页
- 编委会
- 序
- 目录
- 一、概论篇
- 一、没有任何一种投资能像固定资产投资所创造出的丰硕建设成就，对国民经济的发展产生如此深远的影响
- 二、世界经济一体化挑战中的国有企业及其传统的管理模式
- 三、驾驭市场风险，取决于正视市场挑战凸现的新视角，取决于内部监管的与时俱进
- 1.视角之一：在全面开放的工程市场中，国有企业固定资产投资全方位控制的定位在哪里
- 2.视角之二：在固定资产投资控制程序的源头，如何运用财务杠杆，抵御投资风险，保证建设项目程序的资金命脉得以畅通
- 3.视角之三：面对业主间竞争能力的较量，今天的固定资产投资控制竞争机制在哪里
- 4.视角之四：在技术与经济紧密结合过程中，如何兼容并存各种先进管理方法，构筑市场条件下固定资产投资控制方法的技术基础
- 5.视角之五：在信息化建设推动企业流程再造的变革中，固定资产投资控制的信息模式是什么
- 6.视角之六：降低工程成本比降低生产成本更有潜力，那么，解决业主与承包商之间信息对立的途径在哪里
- 7.视角之七：在新型的控制环境中，内部审计已成为最具挑战性和活力的职业之一，在全方位的固定资产投资控制中，如何实现“增值”审计
- 8.视角之八：学习与创新，是企业发展的灵魂，在队伍建设上，如何造就一大批复合型人才队伍
- 四、把目标锁定在控制的起点：国企固定资产投资控制与内部审计目标
- 五、用现代理念设计固定资产投资控制模式
- 六、具有活力的管理模式将为培育企业核心竞争力打造基础
- 七、工程造价部门与内部审计部门在投资控制中的角色
- 八、首先要进行结构设计的组织系统
- 九、轴承式的职责运作在整个控制过程中的大循环
- 十、决定部门划分的基础是职能，内部审计对主要部门职责的关注
- 1.关注的部门及职责之一：企业的规划发展部门
- 2.关注的部门及职责之二：企业的计划财务部门
- 3.关注的部门及职责之三：企业的技术改造部门
- 4.关注的部门及职责之四：企业的工程造价管理部门
- 5.关注的部门及职责之五：企业的内部审计部门
- 6.关注的部门及职责之六：企业的物资供应部门
- 7.关注的部门及职责之七：企业的资讯管理部门
- 8.关注的部门及职责之八：企业的设备管理部门
- 十一、固定资产投资控制与内部审计在建设程序各环节的联动运作
- 十二、企业呼唤投资控制模式的探索，我们的初衷是“抛砖引玉”
- 二、决策篇
- 一、决策对企业的影响是致命的
- 二、决策是企业于风险重围中有组织地在远见、胆识、竞争能力上的较量
- 三、决策应是复杂而有序的过程
- 四、正确的决策取决于科学的程序
- 五、科学程序之一：国有企业的战略研究与发展规划
- 六、科学程序之二：可行性研究
- 七、决策阶段影响投资控制的七大因素
- 1.建设地点的选择
- 2.建设标准
- 3.工艺评选
- 4.环境保护
- 5.设备选用
- 6.优惠政策的运用
- 7.筹资方式的选择
- 八、内部审计应关注的视点
- 1.视点之一：正确处理决策科学化与监督制度化的关系
- 2.视点之二：正确处理质量效益型发展战略与规模数量扩张的关系
- 3.视点之三：正确处理引进设备水平与设备国产化的关系
- 4.视点之四：正确处理市场研究、技术研究和效益研究的关系
- 九、案例
- 案例一：决策科学化、民主化的尝试——武钢“平改转”项目在全公司范围内公开征集设计方案
- 案例二：推行设备国产化，降低建设项目投资
- 三、筹资运作篇
- 一、项目命脉的运作——筹资
- 二、生财有道——内源筹资方式
- 1.留利资金
- 2.应付税利
- 3.沉淀资金
- 4.内部集资
- 5.内部存量资产
- 三、聚财有度——外源筹资方式
- 1.国内筹资方式
- 2.国际筹资方式
- 四、用财有禁——筹资的原则
- 1.合理确定资金需要量，努力提高资金使用效果
- 2.以投资为导向进行筹资
- 3.认真选择筹资来源，合理安排资本结构，控制筹资风险，降低资金成本
- 4.企业筹资管理规范化
- 5.资金筹集还应考虑其自身的配套能力和消化能力，建立流动资金补充机制，保证“血液”充足
- 6.有利于企业提升竞争优势
- 五、理财有方——成本比较中的筹资方式抉择
- 1.各种筹资方式的一般性比较
- 2.短期筹资与长期筹资的比较
- 3.筹资方式的抉择
- 六、调控有力——内审关注资金运作过程
- 七、案例
- 规避外汇风险 提高利用外资质量 促进武钢发展
- 四、项目设计篇
- 一、建设项目的灵魂，科学技术转化为生产力的纽带——工程设计
- 二、业主设计管理的途径与措施
- 1.途径——有效的管理流程
- 2.措施——设备设计与工厂设计之协调是难点
- 三、设计阶段的三大控制——质量、进度、投资
- 1.质量控制——优选设计单位和设计审查是关键
- 2.进度控制——提倡科学的有条件的“三边工程”
- 3.投资控制——限额设计是主流
- 四、设计基础资料知多少——内审应了解的文件
- 五、选择水平高的设计者，而不是价格最低的——慎重选择设计商
- 1.选择设计人员考虑的因素
- 2.业主的评选委员会
- 3.选择程序
- 4.其他选择设计人员的方式
- 六、速度就是效益——不仅要控制设计本身的进度，更重要的是审核设计能否满足总工期的要求
- 七、投资控制的重中之重——设计方案的优化与评审
- 1.工艺流程的优化
- 2.设备设计的优化
- 3.总图布置及运输的优化
- 4.设备布置及建筑结构
- 5.技术经济指标
- 6.设计方案的审核
- 八、必须突破限额设计的两个误区
- 九、设计阶段审计的两部曲
- 1.设计质量的试金石——审计关注初步设计中的质量特性
- 2.审计关注设计概算中的“量”、“价”与“费”
- 十、事后审计关注的视点
- 1.视点之一：调整概算的审计
- 2.视点之二：超概算情况审计
- 十一、案例
- 方案优选+限额设计=项目效益
- 五、风险管理篇
- 一、风险无处不在，无时不有
- 二、风险不是游戏，风险管理势在必行
- 三、风险可应对：风险管理“六部曲”
- 四、内部审计关注的视点
- 1.何种情况下，风险管理最主要
- 2.何种环节中，风险管理效果最好
- 五、其实，我们随时都在决策，您是否认真考虑过以下问题
- 六、内部审计在风险分析中采用的工具和技术
- 七、工程风险处理A、B、C
- 八、工程保险与担保——转移风险的主要方式
- 1.保险具有三个方面的功能
- 2.工程保险的作用
- 九、业主投保工程保险应注意的问题
- 十、案例
- 案例一：武钢二热轧项目工程保险招标
- 案例二：××公司投资实施冷轧、硅钢技术改造项目的风险分析及对策
- 六、招标投标篇
- 一、公平+公开+公正+诚信=项目招投标
- 二、没有程序的公正，就没有事实的公正——采购招标程序
- 1.勘察设计招投标程序（如图6-1）
- 2.设备、材料采购国际招标程序（如图6-2）
- 3.建设工程施工招标程序（如图6-3）
- 三、关键线路上的结点——招投标主要关注的部位
- 1.必须招标的项目范围及其规模标准
- 2.招标方式
- 3.投标的资质审查及规定
- 4.开标、评标和中标
- 四、一个严肃的课题——招投标违规操作及对策
- 1.客观方面
- 2.招标方的违规行为
- 3.投标方的违规行为
- 4.治理违规操作问题的措施
- 五、一片开阔的视野——内审对成本效益原则的考虑
- 1.宜粗不宜细的标段划分
- 2.对于低于标底的报价，不要轻易说“NO”
- 3.知彼知己，百战不殆——对潜在投标人的研究
- 4.聪明的业主——大鱼帮小鱼
- 5.精明的业主——“以狼制狼”
- 6.诚信是金——规范的招标示范文本
- 7.量价分离——与市场接轨
- 8.我们不能改变环境，但可以改变自己——面对“三边”工程的招标方式
- 六、案例
- 关于3号高炉易地改造工程招标发包实施方案
- 七、合同管理篇
- 一、约束经济行为的准绳——合同
- 二、抓住重点合同，向管理要效益
- 三、合同管理风险控制的新视角
- 1.视角之一：合同管理不能“单打独斗”
- 2.视角之二：合同条款增加刚性，减少弹性
- 3.视角之三：“双赢”是合同管理追求的目标
- 4.视角之四：重提“合同欺诈”
- 5.视角之五：WTO呼唤“诚信”经济
- 6.视角之六：把握FIDIC合同条件的真谛
- 四、写我所做的，做我所写的——合同管理各环节关注之焦点
- 1.准备阶段
- 2.签约阶段
- 3.履行阶段
- 4.终结阶段
- 五、合同评审——内部审计的新视窗
- 六、案例
- 八、采购供应篇
- 一、建设工程的“先行官”——设备、材料采购供应阶段
- 二、举足轻重的管理——采购供应在接口部位的责任传递
- 三、“兵家必争之地”——材料预算价格
- 四、最花钱的地方应该如何花钱——设备采购的主要方式
- 五、内审关注的问题——采购程序和结算
- 1.招标采购材料品种的确定
- 2.供应商的确定
- 3.采购供应和验收
- 4.工程材料的结算
- 六、物资采供管理的发展趋势——建立适应市场经济发展特点的采购模式
- 1.发展趋势之一：突出系统化、信息化发展战略
- 2.发展趋势之二：突出服务用户的工作核心
- 3.发展趋势之三：突出物资采购集中管理
- 4.发展趋势之四：突出商情研究，探索多种采购方式
- 5.发展趋势之五：突出与分供方建立战略合作关系
- 6.发展趋势之六：突出专业化的集中储配
- 七、与时俱进——预算价格管理部门的新思路
- 八、设备采供的一个重要控制手段——设备监制
- 九、内审投入的重点，不再是环节的本身，而是一个环节与另一个环节的接口
- 1.纵向到底的源头审计法
- 2.横向到边的终点审计法
- 3.采购与付款的内环审计法
- 4.跨越部门及专业的外环审计法
- 十、案例
- 案例一：来自内审一线的成果——电缆桥架参数确定
- 案例二：在探索中走向成熟——武钢设备采购模式
- 九、施工管理篇
- 一、质量、速度、安全与效益的辩证法——施工管理
- 二、解决信息对立的途径——寻求双方共同的利益
- 三、施工审计第一绝——现场有你需要的一切
- 四、来自监理工程师的报告——施工阶段投资失控的原因在哪里
- 五、信息在一线收集——内审关注“计价依据”的问题
- 六、措施在一线制定——内审跟踪“设计变更”
- 七、问题在一线解决——内审关注索赔事件是否以合同为准绳
- 八、投资在一线控制——内审的四项措施建议
- 1.组织措施
- 2.经济措施
- 3.技术措施
- 4.合同措施
- 九、站好施工审计最后一班岗——竣工验收审计
- 十、案例
- 案例一：以施工方案的优化降低工程造价
- 案例二：以“双赢”的机制解决信息对立的问题——内部审计参与二热轧板坯库CFS桩技术测试
- 十、造价控制篇
- 一、成功的造价管理是一种无边界组织的系统效应
- 二、“三算一价”——工程造价的主旋律
- 三、可行性研究的支撑——工程造价管理应把握的重点
- 四、可行性研究方案比选——竞争机制的引入
- 五、初步设计概算——投资控制的最高限额
- 六、审计关注的问题——概算定额的缺陷
- 七、与市场合拍——业主如何制定包干价
- 八、“三边”是褒还是贬？——合同阶段造价控制新观点
- 九、在事实面前求真——索赔与反索赔
- 十、争议消除在萌芽状态——大型工程中期结算
- 十一、案例
- 案例一：对某大型工程进行可行性方案的招标
- 案例二：解决信息对立的尝试——施工新技术实测
- 案例三：向技术领域渗透——征集最佳配比方案
- 十一、财务管理篇
- 一、企业管理以财务管理为中心
- 二、项目财务管理的任务描述
- 三、财务核算内容知多少——工程造价要素在财务科目中的划分
- 四、“你中有我，我中有你”——内审正视专业管理与财务管理的协调与磨合
- 五、项目财务与经营财务的衔接——内审关注审计线索的可追溯性
- 六、财务核算是解决信息对立的捷径——内审注重管理思想
- 七、下设一级“会计科目”，成就一套“专项定额”——效益审计参与业务流程整合
- 八、防范重于查处——内控审计在行动
- 1.预算批单传递过程的漏洞防范
- 2.工程价款支付与清欠的闭环运作
- 3.其他费核算的规范与控制
- 4.“快半拍”的期中结算在解决索赔争议中的协调作用
- 九、内审对内负责——纳税筹划及运用
- 1.税收优惠方式十五类
- 2.对固定资产投资行为有直接或间接影响的现行税收优惠政策三大类
- 3.企业税收筹划的运用
- 4.内部审计参与固定资产投资行为中的“纳税筹划”
- 十二、后评估篇
- 一、“承前启后”——项目后评估
- 1.我国现行的固定资产投资项目控制程序（图12-1）
- 2.固定资产投资项目后评估控制的意义
- 二、科学严谨的后评估来源于错落式管理级次和叠型工作程序
- 1.固定资产投资项目后评估管理级次（图12-2）
- 2.固定资产投资项目后评估的工作程序
- 三、投资风险意识贯穿始终的后评估
- 四、翔实的信息资料支撑的后评估
- 1.项目后评估的依据
- 2.项目后评估的内容（如图12-3）
- 3.项目后评估的方法
- 五、后评估审计仍在探索中
- 1.后评估审计与后评估的关系
- 2.后评估能代替后评估审计吗？我们的答案是“否”
- 3.目前后评估审计仍缺乏规范的评估指南和测定标准
- 4.后评估审计有可能直面领导的政策与决策，也是阻碍其发展的原因之一
- 六、后评估审计应关注的视点
- 1.视点之一：投资项目后评估的范围是否全面，内容是否完整
- 2.视点之二：后评估确立的标准是否合理，确定的评价方法是否科学
- 3.视点之三：后评估对投资项目得失是否做出恰当地反映，并将反映结果通过必要的途径传播，以及项目评估结果使用者的评价
- 七、后评估审计应关注的内容
- 1.投资项目效益评价
- 2.项目建设期及运行一段时间后的财务成本指标分析
- 3.项目后评估在下述内容应恰当发表意见，或有针对性地提出问题和解决建议
- 八、案例
- 某大型钢铁厂“平改转”工程后评估
- 十三、信息建设篇
- 一、我们的未来不是梦——“信息世界”向我们涌来
- 二、挑战信息，你的进程在哪里
- 三、信息技术的发展使得效率不一定产生于分工，而有可能产生于整合
- 四、信息化在工程项目管理中的应用——工程项目管理信息系统（PMIS）的提出
- 五、静悄悄的革命——内审沉着应对管理智能化的挑战
- 1.企业信息化将改变传统的审计观念和审计方式
- 2.“我们什么程序都能省，但是防止错误的程序一道也不能省”——内审的信息系统审计
- 3.如果系统是可靠的，我们审什么？——“例外事项”是我们内部审计应关注的重点
- 4.如果“例外事项”也处在受控之中，内审还要做什么？——源头审计是永恒的主题
- 六、武钢的信息化建设
- 1.信息技术在钢铁行业中的应用现状
- 2.武钢的信息化建设——整体产销资讯系统
- 十四、内部控制篇
- 一、企业在追逐效益的时候，不可忽视经济领域的舞弊及管理上的漏洞正在侵蚀着企业的利润
- 二、内控——企业壮大的“内功”
- 三、企业的“经济良医”——内控制度审计
- 四、内部控制的关注点
- 1.不相容职务相互分离控制
- 2.授权批准控制
- 3.会计系统控制
- 4.预算控制
- 5.财产保全控制
- 6.风险控制
- 7.内部报告控制
- 8.电子信息技术控制
- 五、循环——内控审计的“尚方宝剑”
- 六、权利与责任的传递——接口部位的制度建设
- 七、管理中最可怕的事实是规章制度既不废止，也不执行——固定资产投资内控制度建议
- 1.决策环节
- 2.筹资运作环节
- 3.项目设计环节
- 4.风险管理环节
- 5.招标投标环节
- 6.合同管理环节
- 7.采购供应环节
- 8.施工管理环节
- 9.造价控制环节
- 10.财务管理环节
- 11.后评估环节
- 12.信息建设环节
- 13.内部审计环节
- 八、案例
- 以“舞弊审计”为突破口，有效健全内控制度
- 十五、内部审计篇
- 一、充满活力的阳光事业——内部审计
- 二、市场、企业呼之欲出的理念——固定资产投资审计
- 三、富有成效的内部审计已渗透到固定资产投资的一切领域
- 四、定位——固定资产投资审计的职能及作用
- 1.固定资产投资审计的职能
- 2.固定资产投资审计的作用
- 五、运作——固定资产投资审计程序及方法
- 1.制定目标和范围
- 2.选择审计项目及范围
- 3.成立审计小组，利用管理资源
- 4.固定资产投资审计全过程审计工作方案的制定
- 5.下发审计通知书
- 6.进点前“双向承诺制”
- 7.召开审计座谈会，向被审计单位发布相关信息
- 8.实地考察对项目开工后的审计最为重要
- 9.研究、分析文件和资料
- 10.审计报告
- 11.与被审计单位的沟通
- 12.审计资料的存档管理
- 六、实践出真知——来自内审一线的审计方法及技巧
- 1.全面参与法
- 2.民主监督法
- 3.资源共享法
- 4.头脑风暴法
- 5.公示法
- 6.“接口部位”突破法
- 7.循环法
- 8.利用社会审计成果法
- 9.利用计算机审计法
- 10.抓大放小法
- 11.现场检查法
- 12.沟通法
- 13.顺藤摸瓜法
- 七、协调——正确处理内部审计与国家审计、内部工程造价部门的关系
- 1.企业在接受国家建设项目审计时应准备的主要资料
- 2.内部审计与工程造价审查的区别
- 八、案例
- 案例一：没有规矩，不成方圆——武钢审计部固定资产投资审计工作手册
- 案例二：奋发有为，与时俱进，再创内审工作新局面——武钢审计部规范化建设纪实
- 十六、团队素质篇
- 一、素质——企业素质、团队素质、人的素质
- 二、知识经济时代，学习将成为一种生活方式
- 三、企业发展的要求犹如门坎——最短缺、最麻烦和最走俏的人是谁
- 四、如何将群体智慧潜能最大限度地开发出来
- 五、一个好领导，首先应该是一个好教练
- 六、培训，是领导馈赠给职工的最好礼物
- 七、磨练是一种资本
- 八、案例
- 案例一：28种学习方法
- 案例二：提高职工素质，才能求得企业的发展——武汉钢铁（集团）公司审计部、合同预算处联手创建“学习型群体”的实践
- 主要参考文献
- 后记
- 封底
展开全部
版权信息
出版社：中国计划出版社
出版时间：2002
作者：湖北省内部审计师协会
温馨提示：
1.本电子书已获得正版授权，由出版社通过知传链发行。
2.该电子书为虚拟物品，付费之后概不接收任何理由退款。电子书内容仅支持在线阅读，不支持下载。
3.您在本站购买的阅读使用权仅限于您本人阅读使用，您不得/不能给任何第三方使用，由此造成的一切相关后果本平台保留向您追偿索赔的权利！版权所有，后果自负！
得书感谢您对《固定资产投资控制与内部审计》关注和支持，如本书内容有不良信息或侵权等情形的，请联系本网站。
出版时间：2002
作者：湖北省内部审计师协会
温馨提示：
1.本电子书已获得正版授权，由出版社通过知传链发行。
2.该电子书为虚拟物品，付费之后概不接收任何理由退款。电子书内容仅支持在线阅读，不支持下载。
3.您在本站购买的阅读使用权仅限于您本人阅读使用，您不得/不能给任何第三方使用，由此造成的一切相关后果本平台保留向您追偿索赔的权利！版权所有，后果自负！
得书感谢您对《固定资产投资控制与内部审计》关注和支持，如本书内容有不良信息或侵权等情形的，请联系本网站。
固定资产投资控制与内部审计
免费读 (VIP)