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本书系统介绍全面预算管理的关键流程环节，深入分析全面预算管理的难点、关键点。
内容简介
本书从企业全面预算概述入手，教会读者预算编制流程和方法，掌握制造业企业经营预算编制，投资、咨询公司营业预算编制，投、融资预算的编制，制造业企业财务预算编制等。并从预算执行，到预算控制、预算考评、预算分析与调整、预算激励等这样全面预算管理的顺序，结合大量成功案例，层层深入地介绍了经营计划与全面预算的实施步骤、实施方法、使用技巧和注意事项，并且提供了大量行之有效的表格和管理制度实战范本，帮助企业提高战略管理能力和资源使用效率，提高核心竞争力。
作者简介
编著者屠建清，财税、审计、内控与风险管理专业人士，企业培训师、管理咨询师。曾任杭州富特带钢有限公司和舟山市海山密封材料有限公司财务总监，浙江天孚会计师事务所副所长，湖州审计师事务所特约审计，以及制造、建筑、房地产等企业财务管理顾问。
曾在省级以上刊物发表论文100余篇，曾出版《现金流量分析》《外商投资企业财务管理》等内部教材。主讲课程：财务、会计、税务、内审、内控、预算、风险、资本、非财、成本等。
章节目录
版权信息
内容提要
前言
第1章 企业全面预算管理概述
1.1 企业全面预算管理内容及特征
1.1.1 全面预算管理的框架
1.1.2 全面预算管理的概念和内容
1.1.3 全面预算管理的特征与功能
1.2 全面预算管理组织体系与经营预算应考虑的因素
1.2.1 全面预算管理组织体系应考虑的因素
1.2.2 经营预算应考虑的因素
1.2.3 公司经营战略与销售预算
1.3 企业全面预算管理10种模式
1.3.1 以销售为起点的预算
1.3.2 以利润为起点的预算
1.3.3 以成本为起点的预算
1.3.4 以现金流量为起点的预算
1.3.5 以资本投入为起点的预算
1.3.6 综合平衡预算
1.3.7 基于经济增加值的预算
1.3.8 基于企业战略的预算
1.3.9 作业基础预算
1.3.10 基于平衡计分卡的全面预算
1.4 企业发展阶段预算管控模式
1.4.1 不同阶段预算管控模式
1.4.2 预算管控现状
1.4.3 全面预算管控的要点
1.5 全面预算管理存在的共性问题
1.5.1 预算意识问题
1.5.2 预算基础体系问题
1.5.3 预算目标问题
1.5.4 预算编制问题
1.6 企业全面预算管理存在的问题
1.6.1 认为全面预算是财务行为
1.6.2 未能实现充分的沟通协调
1.6.3 预算刚性弱化
1.6.4 缺乏有效的考核与激励机制
第2章 预算编制流程和方法
2.1 预算编制流程
2.1.1 预算编制程序的分类
2.1.2 年度业务计划要预先确定
2.1.3 年度工作计划的5项内容
2.1.4 预算编制流程
2.2 预算编制方法
2.2.1 固定预算法
2.2.2 弹性预算法
2.2.3 增量预算法
2.2.4 零基预算法
2.2.5 滚动预算法
2.2.6 概率预算法
2.2.7 基础预算法
2.2.8 预算编制方法的选择
第3章 企业经营预算的编制
3.1 企业全面预算内容和程序
3.1.1 全面预算编制的内容
3.1.2 全面预算编制的程序
3.1.3 战略规划制定
3.1.4 年度计划与年度目标
3.2 销售预算的编制
3.2.1 销售预算的内容
3.2.2 编制销售预算前要注意的内容
3.2.3 销售预测应考虑的因素
3.2.4 销售预测方法
3.3 生产预算的编制
3.3.1 生产预算需要思考的问题
3.3.2 生产预算编制及方法
3.3.3 生产消耗定额预算编制程序
3.3.4 能源消耗定额预算编制程序
3.4 采购预算的编制
3.4.1 采购预算编制注意事项
3.4.2 为什么要编制采购预算
3.4.3 怎么编制采购预算
3.4.4 采购预算管理如何执行
3.5 生产成本预算的编制
3.5.1 生产成本的组成
3.5.2 直接材料预算的编制
3.5.3 直接人工预算的编制
3.5.4 制造费用预算的编制
3.5.5 产品成本预算的编制
3.6 期间费用预算的编制
3.6.1 管理费用预算
3.6.2 销售费用预算
3.6.3 财务费用预算
3.7 其他经营预算的编制
3.7.1 资本预算编制
3.7.2 现金预算编制
3.7.3 预计报表编制
3.8 年度经营目标的制定与分解
3.8.1 年度预算管理目标
3.8.2 预测销售额
3.8.3 预测目标利润
3.8.4 以行业平均净资产收益率为基准计算目标利润
3.8.5 年度经营目标分解法
3.9 作业基础预算的编制
3.9.1 作业基础预算编制概述
3.9.2 作业成本管理
3.9.3 基于平衡计分卡的作业基础预算
3.9.4 基于价值链的作业基础预算
第4章 财务预算的编制
4.1 财务预算的编制的基本概念
4.1.1 财务预算概述
4.1.2 财务预算编制的原则
4.1.3 财务预算在全面预算体系中的作用
4.2 物业管理企业财务预算的内容
4.2.1 收入预算
4.2.2 营业成本预算
4.2.3 管理费用预算
4.2.4 财务费用预算
4.2.5 资本预算
4.2.6 现金预算
4.2.7 预计损益表
4.2.8 预计资产负债表
4.3 现金预算和现金持有量的确定
4.3.1 现金预算
4.3.2 现金持有量的确定
4.4 物业管理企业财务预算的编制
4.4.1 物业管理企业财务预算的编制方式
4.4.2 物业管理企业财务预算的编制程序
4.5 现金流量预算表的编制
4.5.1 现金流量预算表三大资金活动的内容
4.5.2 现金流量预算表的列报方法
4.5.3 现金流量预算表的编制方法
4.6 利润预算表的编制
4.6.1 利润预算概述
4.6.2 利润预算表的编制
4.6.3 利润预算表编制举例
4.7 资产负债预算表的编制
4.7.1 资产负债预算概述
4.7.2 资产负债预算表编制方法
4.7.3 资产负债预算表编制举例
第5章 预算执行与控制
5.1 年度经营计划与全面预算的关系
5.1.1 两者的区别
5.1.2 两者的关系
5.1.3 年度经营计划与全面预算的关系
5.2 全面预算管理的基础
5.2.1 实施全面预算管理体系
5.2.2 全面预算管理具体做法
5.3 预算执行
5.3.1 预算执行中存在的问题
5.3.2 设定预算指标
5.3.3 预算执行分析
5.3.4 预算执行管理
5.3.5 明确预算执行范围与程序
5.4 预算控制
5.4.1 预算控制的概念
5.4.2 预算控制的形式
5.4.3 预算控制的原则
5.4.4 预算控制方法
5.4.5 实施预算控制的过程
第6章 预算考评
6.1 预算考评原则
6.1.1 目标性原则
6.1.2 责权对等和可控性原则
6.1.3 激励原则
6.1.4 整体利益最大化原则
6.1.5 分级考核原则
6.1.6 例外原则
6.2 预算目标完成情况考核
6.2.1 预算考评指标体系设计
6.2.2 预算工作考评
6.2.3 预算考评常用方法
6.2.4 营销考核
6.3 预算评价指标
6.3.1 财务指标和非财务指标
6.3.2 定量指标和定性指标
6.3.3 绝对指标和相对指标
6.3.4 内部考评指标体系
6.3.5 外部考评指标体系
6.3.6 制造业预算考评指标分类
6.3.7 预算指标权重设定
6.4 预算考评与经营业绩的关系
6.4.1 战略与预算的关系
6.4.2 预算指标确定与预算调整
6.4.3 真实导向型考评制度
6.4.4 业绩导向型考评制度
6.4.5 探索解决上述两种制度弊端的途径
第7章 预算分析与预算调整
7.1 预算分析概述
7.1.1 确定预算分析要求
7.1.2 预算分析的内容
7.1.3 预算分析的不足
7.1.4 预算分析的功能
7.2 预算分析与调整
7.2.1 预算分析方法
7.2.2 调查预算差异
7.2.3 调整预算差异
7.2.4 预算分析重点
7.2.5 预算分析报告
7.3 预算差异分析流程
7.3.1 预算差异分析
7.3.2 风险与机会分析
7.3.3 销售预算差异分析
7.3.4 成本预算差异分析
7.3.5 利润预算差异分析
第8章 预算激励
8.1 预算管理中的激励机制
8.1.1 基于预算的激励机制
8.1.2 预算激励的必要性
8.1.3 激励机制
8.2 考评与激励
8.2.1 对高级管理人员的考评与激励
8.2.2 对责任中心的考评与激励
8.2.3 对普通员工的考评与激励
第9章 大数据下的财务分析与预算管理
9.1 大数据时代财务分析新思路与分析重点
9.1.1 寻找财务业绩背后的业务动因
9.1.2 从业务层获取业务信息
9.1.3 与业务人员沟通分析结果
9.1.4 向高层汇报解读预算执行情况
9.1.5 与相关部门、单位沟通成本费用控制
9.1.6 大数据时代财务分析重点
9.1.7 大数据时代下全面预算管理的趋势
9.1.8 大数据背景下如何做好全面预算
9.2 大数据下基于ERP架构的全面预算管理信息系统
9.2.1 企业管理模式ERP
9.2.2 ERP如何实现全面预算管理
9.2.3 大数据时代与ERP的发展前景
第10章 投资、咨询公司经营预算的编制
10.1 投资、咨询公司业务概念与业务范围
10.1.1 投资、咨询公司业务概念
10.1.2 投资、咨询公司业务范围
10.2 投资、咨询公司业务预算的编制
10.2.1 编制投资成本预算
10.2.2 编制投资收益预算
10.3 投资、咨询公司成本费用预算的编制
10.3.1 管理费用预算
10.3.2 销售费用预算
10.3.3 财务费用预算
第11章 投资、咨询公司财务预算的编制
11.1 投资、咨询公司财务预算管理
11.1.1 财务预算管理的重要性
11.1.2 财务预算管理存在的问题
11.1.3 财务预算管理秉持的理念
11.1.4 财务预算模式应用
11.2 投资、咨询公司现金流量预算
11.2.1 收益预算现金收入
11.2.2 管理费用现金支出
11.2.3 销售费用现金支出
11.2.4 财务费用预算现金支出
11.2.5 其他费用预算现金支出
11.2.6 现金流量预算基础表的编制
11.3 投资、咨询公司利润预算
11.3.1 投资、咨询公司利润预算概述
11.3.2 投资、咨询公司利润预算表
第12章 投、融（筹）资预算的编制
12.1 资本预算方法
12.1.1 资源分配标准的确定
12.1.2 资本预算评价指标的选择
12.1.3 项目的风险调整与折现率的确定
12.1.4 优化配置技术
12.1.5 投资项目的现金流量
12.2 投资项目因素分析
12.2.1 投资项目的不确定性因素分析
12.2.2 投资项目的可行性研究
12.2.3 项目可行性研究报告的编制
12.3 长期投资预算的编制
12.3.1 长期投资预算的内容
12.3.2 固定资产投资管理
12.3.3 长期投资预算管理
12.3.4 长期投资预算编制步骤
12.4 融（筹）资预算的编制
12.4.1 融资管理工作流程
12.4.2 向金融机构借款流程
12.4.3 经营资金需要量的预测
12.4.4 经营筹资预算的编制方法
第13章 制造业企业财务预算的编制
13.1 财务预算的编制
13.1.1 财务预算在全面预算体系中的作用
13.1.2 怎样正确理解企业年度财务预算
13.2 现金流量预算
13.2.1 现金流量预算概述
13.2.2 现金流量预算的作用
13.2.3 现金流量预算的内容
13.2.4 现金流量预算的编制
13.2.5 现金流量预算基础表的编制
13.3 利润预算
13.3.1 利润预算概述
13.3.2 利润预算的编制流程
13.4 资产负债预算
13.4.1 资产负债预算概述
13.4.2 资产负债预算的编制步骤
第14章 房地产企业全面预算管理
14.1 房地产企业全面预算管理模式
14.1.1 房地产企业三大特点
14.1.2 房地产企业全面预算管理的六大特点
14.1.3 常用的全面预算管理模式
14.1.4 适合房地产企业的全面预算管理模式
14.2 房地产企业全面预算的编制
14.2.1 如何设计合理的预算编制体系
14.2.2 房地产企业预算编制流程
14.2.3 房地产企业项目整体预算的编制
14.2.4 年度预算编制体系
14.2.5 房地产企业年度预算的编制
14.3 房地产企业全面预算的执行与控制
14.3.1 房地产企业动态成本控制
14.3.2 房地产企业合同管理
14.3.3 房地产企业现金流量管理
14.3.4 房地产企业预算控制原则与内容
14.4 全面预算管理存在的问题与对策
14.4.1 房地产企业全面预算管理存在的问题
14.4.2 解决房地产企业全面预算管理问题的对策
14.4.3 大数据时代房地产预算管理分析
第15章 建筑施工企业经营预算
15.1 建筑施工企业预算管理概述
15.1.1 实施预算管理的现实意义
15.1.2 实施预算管理存在的问题
15.1.3 完善预算管理的对策
15.2 建筑施工企业经营预算管理
15.2.1 建筑施工企业经营预算管理体系搭建
15.2.2 经营预算编制流程
15.2.3 经营预算范围与内容
15.3 建筑施工企业预算编制流程
15.3.1 建筑工程预算的编制
15.3.2 安装工程费预算的编制
15.3.3 设备费预算的编制
15.4 其他工程和费用预算的编制
15.4.1 工程建设其他费用
15.4.2 工程管理费
15.5 建筑施工企业资金预算管理
15.5.1 资金预算管理流程
15.5.2 资金预算范围与内容
15.6 资金预算编制
15.6.1 资金预算具体编报方法
15.6.2 项目资金管理工具化
全面预算管理案例全解：预算编制、案例指引、流程控制是2022年由人民邮电出版社出版,作者屠建清 编著。
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