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系统回顾1978年以来的中国财政体制改革历程，探究现代财政制度建立的逻辑，展望中国财政体制的未来。
内容简介
财政改革从国有企业改革开始，定位于国有经济的合理布局并形成相应的财政体制；中央和地方财政关系从“分灶吃饭”开始，定位于分税制；预算改革从恢复国家预算制度开始，定位于现代预算制度；税制改革从极简税制开始，定位于建立现代税收制度，重点阐述增值税、消费税、个人所得税和房地产税改革。本书还分析了宏观财政管理体制改革和财政的国际化历程，并梳理了40年财政变革背后的观念因素。
作者简介
作者杨志勇，中国社会科学院财经战略研究院研究员、学术委员、财政研究室主任、《财经智库》副主编兼编辑部主任。中国社会科学院财政税收研究中心主任，中国社会科学院研究生院教授、博士生导师。中国财政学会副秘书长。国家社科基金重大项目“公共经济学理论体系创新研究”首席专家。中央马克思主义工程教材《公共财政概论》首席专家。获中国社会科学院优秀对策信息奖14次，中国财政学会全国优秀成果奖2次。入选2017年国家百千万人才工程，被授予“有突出贡献中青年专家”荣誉称号。
著有《比较财政学》《中国财政制度改革30年》《现代财政制度探索：国家治理视角下的中国财税改革》等。
章节目录
版权信息
文前辅文
出版者前言
作者简介
前言
第一章 中国财政体制改革历程
第一节 1978~1993年：放权让利式的财政体制改革
一 国家财政对国有企业的放权让利
二 中央财政对地方财政的放权
第二节 1994~2013年：建立和完善与社会主义市场经济体制相适应的公共财政体制
一 1994年财政体制改革：建立公共财政
二 公共财政观念的确立与公共财政体制的逐步完善
第三节 2013年至今：探索与国家治理现代化相适应的现代财政制度
一 现代财政制度的主要特征
二 建立现代财政制度的原则
第二章 国有企业改革：从财政包揽一切到建立规范的财政与国有企业利润分配关系
第一节 企业基金、利润留成和“拨改贷”
一 企业基金制度
二 利润留成制度
三 “拨改贷”
第二节 利改税和承包制
一 利改税
二 承包制
第三节 税利分流、建立现代企业制度 与国有经济战略性改组
一 税利分流和建立现代企业制度
二 国有经济的战略性改组
第四节 建立规范的财政与国有企业利润分配关系
一 国有企业利润分配方式的演变
二 建立规范的财政与国有企业利润分配关系
第三章 中央和地方财政关系：从“分灶吃饭”到建立规范的分税制财政管理体制
第一节 1980~1993年的中央和地方财政关系
一 1980~1984年的中央和地方财政关系
二 1985~1993年的中央和地方财政关系
第二节 1994~2013年的中央和地方财政关系
一 中央和地方事权及支出的划分
二 中央和地方收入的划分
三 转移支付体系
第三节 2013年之后的中央和地方财政关系
一 财政事权和支出责任的划分
二 财政收入的划分
三 转移支付的调整
四 国地税合并
第四节 重新认识中央和地方财政关系
一 重构中央和地方财政关系要注重财政制度的稳定性
二 重构中央和地方财政关系需要关注政府职能的动态变化
三 重新认识地方税
第五节 中央和地方财政关系的未来
一 进一步完善分税制：形成真正的分级财政
二 取消税收返还，规范转移支付
三 地方各级政府均应拥有发债权
第四章 预算改革：从国家预算的恢复到现代预算制度
第一节 国家预算制度的恢复：1978~1993年
一 预算报告与批准制度的恢复
二 预算管理制度的更新：《国家预算管理条例》的发布
三 预算平衡管理：更加注重综合平衡
四 预算外资金管理：从总量调节到制度规范
第二节 与市场经济相适应的预算管理制度的初步形成：1994~1999年
一 应对国家财力困境，注重预算收入管理
二 适应不同资金管理需要，初步形成复式预算体系
三 规范财政行为，完成预算立法
四 注意预算平衡，加强赤字和债务规模控制
五 加强预算外资金管理，促进财政秩序的规范化
第三节 预算管理制度逐步健全的阶段：2000~2013年
一 推行部门预算改革，促进预算制度的现代化
二 适应财政管理需要，推行政府收支分类改革
三 进一步完善复式预算体系，规范公共资金管理
四 适应国内外环境变化需要，推行预决算公开
五 预算管理的新要求：从合规管理走向绩效管理
六 债务管理：国债余额管理制度的确立与地方债管理的探索
七 预算监督：审计监督与人大审查监督
第四节 建立现代预算制度： 2013年至今的改革及未来方向
一 预算管理制度改革的总方向：建立现代预算制度
二 确立跨年度平衡机制，编制中期财政规划，推行绩效预算
三 按照公共资金性质，进一步改革预算体系
四 进一步推动预算公开与监督，促进国家治理现代化
五 债务管理：防范财政风险
第五章 税制改革：从极简税制到建立现代税收制度
第一节 改革开放以来中国税制演变概述
一 改革开放之初的中国税制
二 1984~1993年的中国税制
三 1994~2012年的中国税制
四 2013年至今的中国税制
第二节 规范政府与企业分配关系的税制改革：1978~1993年
一 税制改革的起步：建立涉外税制
二 两步利改税：规范政府与企业分配关系的探索
第三节 适应社会主义市场经济体制改革需要的税制改革：1994~2012年
一 1994年的税制改革
二 1994~2012年的中国税制改革
第四节 适应国家治理现代化的中国税制改革： 2013年至今
一 营业税改征增值税试点
二 个人所得税制改革
三 企业所得税制改革
四 资源税制改革
五 环境保护税的开征
六 国地税机构合并
第五节 税制改革的基本逻辑：因应经济社会环境的变化
一 合理的税负
二 税制结构的优化
三 税收法治化
四 税制改革的专业性与作为公共政策的税收政策
第六章 税制改革：增值税和消费税
第一节 增值税制的确立与改革
一 增值税的引进与最初税制的确立
二 1994年及后续的增值税制改革
第二节 营业税改征增值税
一 1994年的营业税
二 “营改增”：减少重复征税的必由之路
三 “营改增”试点的启动和推广
四 “营改增”全面试点：为增值税立法创造条件
第三节 消费税制改革
一 1994年以来的消费税改革
二 中国的消费税只能是特别消费税
三 消费税的功能定位与改革走向
第七章 税制改革：个人所得税与房地产税
第一节 现代税收制度建设：40年个人所得税发展的思考
一 个人所得税内外两套税制并行的起步发展阶段：1978~1993年
二 个人所得税制统一的初步发展阶段：1994~2004年
三 个人所得税税收法治化增强阶段：2005年至今
四 对我国个人所得税制发展的展望
第二节 房地产税立法与房地产税制改革
一 房产税的开征
二 房产税及房地产领域的税收收入
三 个人住房房产税试点
四 加快房地产税立法并适时推进改革
第八章 宏观财政管理体制改革
第一节 财政赤字与债务管理体制的改革
一 财政赤字主要靠透支弥补：1978~1993年
二 财政赤字靠公债弥补及国债余额管理制度的确立：1994~2012年
三 适应国家治理体系和治理能力现代化的财政赤字和公债管理
第二节 从重视财政平衡到重视宏观经济稳定
一 计划经济时代的宏观财政管理体制
二 改革初期的宏观财政管理体制
三 宏观经济管理新观念的形成与财政政策的选择
第三节 积极的财政政策及财政与金融的协调合作
一 积极的财政政策
二 财政与金融的协调合作
第九章 财政的国际化：财政与全球治理秩序
第一节 中国在国际财政关系中的地位
一 中国与全球治理
二 中国在国际财政关系中的角色
第二节 国际财政支出
一 中国对外援助支出
二 对国际组织的支出
第三节 国际税收协调
一 国际税收问题的成因
二 中国积极参与国际税收制度的完善
三 中国税收国际化面临的挑战
第十章 中国财政40年：观念与变革
一 国家理财观的转变：从财政平衡到宏观经济稳定
二 财政活动范围观念的转变：从缩小到重新界定
三 财政支出观念的转变：从为国有企业服务到对全社会提供公共服务并更加注重效率
四 税收观念的转变：从“非税论”到全面强调税收作用
五 政府预算观念的转变：从内部事务到国家治理的重要工具
六 政府间财政关系观念的转变：从财政集权、分权之争到公共服务的有效提供
七 财政观念竞争性的转变：从非此即彼到相互包容
八 推动财政观念变化与财政改革的重要方法：比较与借鉴
九 未来中国财政体制改革展望
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索引
后记
中国财政体制改革与变迁（1978~2018）（改革开放研究丛书）是2018年由社会科学文献出版社出版,作者杨志勇。
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