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内容简介
《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》以注册会计师协会新颁布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，面向“税法”科目。在作者多年研究该科目大量真题的基础上，本教材总结、提炼出该科目考试的命题特点与解题规律，旨在帮助读者全面掌握知识，提高实战能力，并能顺利通过考试。
《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》共14章，第0章为“考纲分析与应试策略”，旨在总结、提炼考试内容的重点及命题方式，为读者提供全面的复习与应试策略；第 1章-第 13章主要讲解税法总论，增值税法，消费税法，城市维护建设税法和烟叶税法，关税法和船舶吨税法，资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法，房产税法、契税法和土地增值税法，车辆购置税法、车船税法和印花税法，企业所得税法，个人所得税法，国际税收，税收征收管理法，税务行政法制等内容。在讲解的过程中，不仅穿插了针对重要知识点的大量例题、真题及详细解析，而且章末还安排了过关测试题，帮助读者在全面学习的基础上，掌握解题思路和答题技巧。
另外，《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》配有题库版模考与练习光盘，不仅为读者提供与教材同步的练习题，以及大量的真题、模拟题，还提供与真实机考环境完全一致的模考系统，读者可以像真实考试一样在该模考系统中进行登录、答题、交卷等操作，从而快速熟悉机考环境，避开失分雷区，提高应试能力。
《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》适合参加注册会计师全国统一考试“税法”科目的读者自学，亦适合作为各类院校与社会培训机构的相关教材。
章节目录
- 第0章 考纲分析与应试策略
- 第一节 考试简介
- 一、考试科目
- 二、考试形式
- 三、考试题型与答题时间
- 第二节 考试大纲专家解读
- 一、考查要点概览
- 二、命题趋势分析
- 第三节 应试经验与技巧
- 一、客观题
- 二、计算题
- 三、综合题
- 第四节 学习方法与建议
- 第1章 税法总论
- 第一节 税法的概念
- 一、税法的概念（*）
- 二、税收法律关系（**）
- 三、税法与其他法律的关系（*）
- 第二节 税法原则
- 一、税收法定原则是税法基本原则的核心（*）
- 二、税法其他基本原则（*）
- 三、税法适用原则（**）
- 第三节 税法要素
- 一、总则（*）
- 二、纳税义务人（*）
- 三、征税对象（*）
- 四、税目（**）
- 五、税率（**）
- 六、纳税环节（*）
- 七、纳税期限（*）
- 八、纳税地点（*）
- 九、减税免税（*）
- 十、罚则（*）
- 十一、附则（*）
- 第四节 税收立法与我国现行税法体系
- 一、税收管理体制的概念（*）
- 二、税收立法原则（**）
- 三、税收立法权及其划分（**）
- 四、税收立法机关（**）
- 五、税收立法程序（**）
- 六、我国现行税法体系（**）
- 第五节 税收执法
- 一、税务机构设置（*）
- 二、税款征收管理权限划分（**）
- 三、税收征收管理范围划分（**）
- 四、税收收入划分（**）
- 五、税务检查权（*）
- 六、税务稽查权（*）
- 七、税务行政复议裁决权（*）
- 八、其他税收执法权（*）
- 第六节 税务机关和纳税人的权利与义务
- 第七节 国际税收关系
- 一、国际重复课税与国际税收协定（*）
- 二、国际避税反避税与国际税收协作（*）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 第2章 增值税法
- 第一节 征税范围与纳税义务人
- 一、征税范围（*）
- 二、纳税义务人和扣缴义务人（*）
- 第二节 一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理
- 一、一般纳税人的资格登记及管理（*）
- 二、小规模纳税人的资格登记及管理（*）
- 第三节 税率与征收率
- 一、增值税税率（**）
- 二、增值税征收率（**）
- 三、兼营行为的税率选择（*）
- 第四节 增值税的计税方法
- 一、一般计税方法（**）
- 二、简单计税方法（**）
- 三、扣缴计税方法（**）
- 第五节 一般计税方法应纳税额的计算
- 一、销项税额的计算（***）
- 二、进项税额的计算（***）
- 三、应纳税额的计算（***）
- 第六节 简易征税方法应纳税额的计算
- 一、应纳税额的计算（**）
- 二、含税销售额的换算（**）
- 第七节 进口环节增值税的征收
- 一、进口环节增值税的征收范围及纳税人（**）
- 二、进口环节增值税的适用税率（**）
- 三、进口环节增值税应纳税额的计算（**）
- 四、进口环节增值税的管理（*）
- 第八节 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税
- 一、出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税基本政策（*）
- 二、出口货物、劳务和跨境应税服务增值税退（免）税政策（**）
- 三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（**）
- 四、出口货物、劳务和应税行为增值税征税政策（**）
- 五、外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法（*）
- 六、境外旅客购物离境退税政策（*）
- 七、出口货物、劳务和应税行为退（免）税管理（*）
- 第九节 税收优惠
- 一、《增值税暂行条例》规定的免税项目（**）
- 二、“营改增”规定的税收优惠政策（**）
- 三、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目（**）
- 四、增值税起征点的规定（**）
- 五、其他有关减免税规定（**）
- 第十节 征收管理
- 一、纳税义务发生的时间、纳税期限和纳税地点（**）
- 二、增值税一般纳税人纳税申报办法（*）
- 三、增值税小规模纳税人纳税申报办法（**）
- 四、“营改增”汇总纳税管理办法（**）
- 第十一节 增值税发票的使用及管理
- 一、增值税专用发票（*）
- 二、增值税普通发票（*）
- 三、增值税电子普通发票（*）
- 四、机动车销售统一发票（*）
- 五、“营改增”后纳税人发票的使用（**）
- 六、“营改增”后税控系统使用问题（**）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 三、计算题
- 第3章 消费税法
- 第一节 纳税义务人与征税范围
- 一、纳税义务人（*）
- 二、征税范围（*）
- 第二节 税目与税率
- 一、税目（**）
- 二、税率（**）
- 第三节 计税依据
- 一、从价计征（***）
- 二、从量计征（**）
- 三、从价从量复合计征（***）
- 四、计税依据的特殊规定（***）
- 第四节 应纳税额的计算
- 一、生产销售环节应纳消费税的计算（***）
- 二、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算（***）
- 三、进口环节应纳消费税的计算（**）
- 四、已纳消费税扣除的计算（**）
- 五、消费税出口退税的计算（**）
- 第五节 征收管理
- 一、纳税义务发生时间（**）
- 二、纳税期限（**）
- 三、纳税地点（**）
- 四、纳税申报（*）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 三、计算题
- 四、综合题
- 第4章 城市维护建设税法和烟叶税法
- 第一节 城市维护建设税法
- 一、纳税义务人与征税范围（*）
- 二、税率、计税依据和应纳税额的计算（**）
- 三、税收优惠和征收管理（**）
- 第二节 烟叶税法
- 一、纳税义务人、征税范围与税率（*）
- 二、应纳税额的计算与征收管理（**）
- 第三节 教育费附加和地方教育附加
- 一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据（*）
- 二、教育费附加和地方教育附加计征比率（*）
- 三、教育费附加和地方教育附加的计算（*）
- 四、教育费附加和地方教育附加的减免规定（**）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 第5章 关税法和船舶吨税法
- 第一节 关税征税对象与纳税义务人
- 一、征税对象（*）
- 二、纳税义务人（**）
- 第二节 关税进出口税则
- 一、进出口税则概况（*）
- 二、税则归类（**）
- 三、关税税率（**）
- 第三节 关税完税价格与应纳税额的计算
- 一、原产地规定（*）
- 二、关税的完税价格（**）
- 三、应纳税额的计算（**）
- 四、跨境电子商务零售进口税收政策（*）
- 第四节 关税减免规定
- 一、法定减免税（**）
- 二、特定减免税（**）
- 三、临时减免税（*）
- 第五节 关税征收管理
- 一、关税缴纳（*）
- 二、关税的强制执行（**）
- 三、关税退还（*）
- 四、关税补征和追征（*）
- 五、关税纳税争议（*）
- 第六节 船舶吨税法
- 一、征税范围、税率（*）
- 二、应纳税额的计算（**）
- 三、税收优惠（**）
- 四、征收管理（**）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 三、计算题
- 第6章 资源税法、城镇土地使用税法和 耕地占用税法
- 第一节 资源税法
- 一、纳税义务人（**）
- 第7章 房产税法、契税法和土地增值税法
- 第一节 房产税法
- 一、纳税义务人与征税范围（**）
- 二、税率、计税依据和应纳税额的计算（**）
- 三、税收优惠（**）
- 四、征收管理（**）
- 第二节 契税法
- 一、纳税义务人和征收范围（**）
- 二、税率、计税依据和应纳税额的计算（***）
- 三、税收优惠（**）
- 四、征收管理（*）
- 第三节 土地增值税
- 一、纳税义务人和征税范围（*）
- 二、税率（*）
- 三、应税收入与扣除项目（***）
- 四、应纳税额的计算（***）
- 五、房地产开发企业土地增值税清算（***）
- 六、土地增值税税收优惠（**）
- 七、土地增值税征收管理（*）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 第8章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
- 第一节 车辆购置税法
- 一、纳税义务人与征税范围（*）
- 二、税率与计税依据（*）
- 三、应纳税额的计算（**）
- 四、税收优惠（***）
- 五、征收管理（**）
- 第二节 车船税法
- 一、纳税义务人与征税范围（**）
- 二、税目与税率（**）
- 三、应纳税额的计算与代收代缴（**）
- 四、税收优惠（**）
- 五、征收管理（**）
- 第三节 印花税法
- 一、纳税义务人（**）
- 二、税目与税率（**）
- 三、应纳税额的计算（**）
- 四、税收优惠（**）
- 五、征收管理（**）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 第9章 企业所得税法
- 第一节 纳税义务人、征税对象与税率
- 一、纳税义务人（**）
- 二、征税对象（**）
- 三、税率（***）
- 第二节 应纳税所得额的计算
- 一、收入总额（**）
- 二、不征税收入和免税收入（***）
- 三、扣除原则和范围（**）
- 四、不得扣除的项目（**）
- 五、亏损弥补（**）
- 第三节 资产的税务处理
- 一、固定资产的税务处理（**）
- 二、生物资产的税务处理（*）
- 三、无形资产的税务处理（*）
- 四、长期待摊费用的税务处理（*）
- 五、存货的税务处理（*）
- 六、投资资产的税务处理（**）
- 七、税法规定与会计规定差异的处理（**）
- 第四节 资产损失税前扣除的所得税处理
- 一、资产损失的定义（*）
- 二、资产损失扣除政策（**）
- 三、资产损失税前扣除管理（***）
- 第五节 企业重组的所得税处理
- 一、企业重组的定义（*）
- 二、企业重组的一般性税务处理方法（**）
- 三、企业重组的特殊性税务处理方法（**）
- 第六节 税收优惠
- 一、免征与减征优惠（**）
- 二、高新技术企业优惠（*）
- 三、小型微利企业优惠（*）
- 四、加计扣除优惠（**）
- 五、创投企业优惠（*）
- 六、加速折旧优惠（*）
- 七、减计收入优惠（*）
- 八、税额抵免优惠（**）
- 九、民族自治地方的优惠（*）
- 十、非居民企业优惠（**）
- 十一、特殊行业优惠（**）
- 十二、其他优惠（*）
- 第七节 应纳税额的计算
- 一、居民企业应纳税额的计算（***）
- 二、境外所得抵扣税额的计算（***）
- 三、居民企业核定征收应纳税额的计算（***）
- 四、非居民企业应纳税额的计算（***）
- 五、非居民企业所得税核定征收办法（***）
- 六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理（*）
- 第八节 源泉扣缴
- 一、扣缴义务人（**）
- 二、扣缴方法（**）
- 第九节 征收管理
- 一、纳税地点（*）
- 二、纳税期限（*）
- 三、纳税申报（*）
- 四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（**）
- 五、合伙企业所得税的征收管理（**）
- 六、居民企业报告境外投资和所得信息的管理（*）
- 七、纳税申报填写方法（*）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 三、综合题
- 第10章 个人所得税法
- 第一节 纳税义务人与征税范围
- 一、纳税义务人（**）
- 二、征税范围（**）
- 三、所得来源地的确定（**）
- 第二节 税率与应纳税所得额的确定
- 一、税率（***）
- 二、应纳税所得额的规定（**）
- 第三节 应纳税额的计算
- 一、工资、薪金所得应纳税额的计算（**）
- 二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（**）
- 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（**）
- 四、劳务报酬所得应纳税额的计算（**）
- 五、稿酬所得应纳税额的计算（**）
- 六、特许权使用费所得应纳税额的计算（**）
- 七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算（**）
- 八、财产租赁所得应纳税额的计算（**）
- 九、财产转让所得应纳税额的计算（**）
- 十、其他所得应纳税额的计算（***）
- 十一、应纳税额计算中的特殊问题（***）
- 第四节 税收优惠
- 一、免征个人所得税的优惠（**）
- 二、减征个人所得税的优惠（**）
- 第五节 境外所得的税额扣除（***）
- 第六节 征收管理
- 一、自行申报纳税（**）
- 二、代扣代缴纳税（**）
- 三、核定征收（**）
- 四、个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定（*）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 三、计算题
- 四、综合题
- 第11章 国际税收
- 第一节 国际税收协定
- 一、国际税收协定及其范本（*）
- 二、我国缔结税收协定（安排）的情况（*）
- 三、国际税收协定典型条款介绍（**）
- 第二节 非居民企业税收管理
- 一、外国企业常驻代表机构（**）
- 二、承包工程作业和提供劳务（*）
- 三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得（*）
- 四、中国境内机构和个人对外付汇的税收管理（*）
- 第三节 境外所得税收管理
- 一、适用范围（*）
- 二、境外所得税额抵免计算的基本项目（**）
- 三、境外应纳税所得额的计算（*）
- 四、可予抵免境外所得税额的确认（**）
- 五、境外所得间接负担税额的计算（*）
- 六、适用间接抵免的外国企业持股比例的计算（*）
- 七、税收饶让抵免的应纳税额的确定（*）
- 八、抵免限额的计算（**）
- 九、实际抵免境外税额的计算（*）
- 十、简易办法计算抵免（*）
- 十一、境外分支机构与我国对应纳税年度的确定（*）
- 十二、境外所得税抵免时应纳所得税额的计算（*）
- 第四节 国际避税与反避税
- 一、税基侵蚀和利润转移项目（*）
- 二、一般反避税（**）
- 三、特别纳税调整（**）
- 第五节 转让定价
- 一、关联申报（*）
- 二、同期资料管理（**）
- 三、转让定价方法（**）
- 四、转让定价调查及调整（*）
- 五、预约定价安排（**）
- 第六节 国际税收征管协作
- 一、情报交换（*）
- 二、海外账户税收遵从法案（*）
- 三、金融账户涉税信息自动交换标准（*）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 第12章 税收征收管理法
- 第一节 税收征收管理法概述
- 一、税收征收管理法的立法目的（*）
- 二、税收征收管理法的适用范围（**）
- 三、税收征收管理法的遵守主体（*）
- 第二节 税务管理
- 一、税务登记管理（**）
- 二、账簿、凭证管理（**）
- 三、纳税申报管理（**）
- 第三节 税款征收
- 一、税款征收的原则（**）
- 二、税款征收的方式（**）
- 三、税款征收制度（**）
- 第四节 税务检查
- 一、税务检查的形式和方法（*）
- 二、税务检查的职责（**）
- 第五节 法律责任
- 一、违反税务管理基本规定行为的处罚（**）
- 二、违反税法法律的具体行为及处罚（**）
- 第六节 纳税担保试行办法
- 一、纳税保证（**）
- 二、纳税抵押（**）
- 三、纳税质押（**）
- 四、法律责任（**）
- 第七节 纳税信用管理
- 一、纳税信用信息采集（**）
- 二、纳税信用评估（**）
- 三、纳税信用评估结果的确定和发布（**）
- 四、纳税信用评估结果的应用（**）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
- 第13章 税务行政法制
- 第一节 税务行政处罚
- 一、税务行政处罚的原则（*）
- 二、税务行政处罚的设定和种类（**）
- 三、税务行政处罚的主体与管辖（**）
- 四、税务行政处罚的简易程序（**）
- 五、税务行政处罚的一般程序（**）
- 六、税务形成处罚权力清单（**）
- 七、税务行政处罚的执行（**）
- 第二节 税务行政复议
- 一、税务行政复议机构和人员（*）
- 二、税务行政复议范围（**）
- 三、税务行政复议管辖（**）
- 四、税务行政复议申请人和被申请人（**）
- 五、税务行政复议申请（**）
- 六、税务行政复议受理（**）
- 七、税务行政复议证据（*）
- 八、税务行政复议审查和决定（**）
- 九、税务行政复议和解与调解（*）
- 十、税务行政复议指导和监督（*）
- 第三节 税务行政诉讼
- 一、税务行政诉讼的概念（*）
- 二、税务行政诉讼的原则（*）
- 三、税务行政诉讼的管辖（**）
- 四、税务行政诉讼的受案范围（**）
- 五、税务行政诉讼的起诉和受理（**）
- 六、税务行政诉讼的审理和判决（*）
- 过关测试题
- 一、单选题
- 二、多选题
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注册会计师全国统一考试专用教材税法是2018年由人民邮电出版社出版,作者注册会计师全国统一考试研究中心。
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