本书主要介绍我国企业涉税业务的会计处理方法。对企业涉及的主要税种包括增值税、消费税、营业税、企业所得税等，通过结合我国现行税制，尤其是近年"营改增"税收改革的**新变化，介绍各种税收法规的具体规定，重点讲解各种应交税金的计算方法。同时结合我国现行企业会计准则，介绍相关会计科目的使用方法，并对涉税业务的各个环节进行会计处理，为企业正确纳税奠定良好的基础。
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内容简介
本书从“十二五”职业教育国家规划教材立项原则要求出发，在内容编写上遵循会计教材的编写逻辑，按照从原始凭证到记账凭证、到会计账簿再到会计报表的会计核算工作过程顺序编写。本书包括11 个模块，分别为走近税务会计、增值税的会计核算、消费税的会计核算、营业税的会计核算、关税的会计核算、企业所得税的会计核算、个人所得税的会计核算、其他营业税金的会计、费用性税金的会计核算、资本性税金的
会计核算、税务检查与账务调整。
本书适用于高职高专财会类专业和经济管理类相关专业的“税务会计”课程，也可供在职会计人员和其他学习者参考。
章节目录
- 编委会
- 序
- 前言
- 目录
- 导言走进税务会计
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 认知税务会计
- 一、熟悉税务会计的含义
- 二、了解税务会计的特点
- 三、理解税务会计核算的前提
- 四、熟悉税务会计的核算对象
- 五、理解税务会计与财务会计的联系和区别
- 模块二 熟悉税务会计岗位
- 一、熟悉税务会计的岗位目标
- 二、了解税务会计的岗位职能
- 三、熟悉税务会计的岗位工作任务
- 四、了解税务会计的日常工作
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目一增值税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 增值税会计核算基础
- 一、增值税核算的会计主体
- 二、增值税核算的会计期间
- 三、增值税核算的会计科目
- 四、增值税的税率
- 模块二 一般纳税人销项税额的核算
- 一、应纳税额的计算
- 二、销售额的确定
- 三、发票购买及开具
- 四、一般纳税人销项税额的会计核算
- 五、“营改增”一般纳税人销项税额的会计核算
- 模块三 一般纳税人进项税额的核算
- 一、准予从销项税额中抵扣的进项税额
- 二、可抵扣进项税额的核算
- 三、不得从销项税额抵扣的进项税额
- 四、不得抵扣进项税额的会计核算
- 模块四 一般纳税人应纳税额的核算
- 模块五 简易办法计税的核算
- 一、小规模纳税人应纳税额的核算
- 二、一般纳税人按简易办法纳税应纳税额的核算
- 三、“营改增”纳税人按简易办法纳税应纳税额的核算
- 模块六 出口退税的核算
- 一、确定增值税出口退（免）税政策的适用范围
- 二、确定出口货物增值税退税率
- 三、应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定
- 四、计算出口货物增值税退税额
- 五、出口退（免）税的会计核算
- 模块七 纳税申报表的填报
- 模块八 税款缴纳与减免的核算
- 一、缴纳税款
- 二、税款减免的核算
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目二消费税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 消费税会计核算基础
- 一、消费税核算的会计主体
- 二、消费税核算的会计期间
- 三、消费税核算的会计科目
- 四、消费税的税率
- 模块二 一般销售税金的核算
- 一、应纳税额的计算
- 二、计税销售额的确定
- 三、计税销售数量的确定
- 四、复合征税计税依据的确定
- 五、直接销售应税消费品的核算
- 六、分期收款销售应税消费品的核算
- 七、预收账款销售应税消费品的核算
- 八、用外购已税消费品生产应税消费品的核算
- 模块三 视同销售税金的核算
- 一、视同销售计税依据的确定
- 二、以应税消费品对外捐赠的核算
- 三、以应税消费品对外投资的核算
- 四、以应税消费品以物易物和支付债务的核算
- 五、自产自用应税消费品会计处理
- 六、应税消费品包装物的核算
- 模块四 委托加工税金的核算
- 一、委托加工计税销售额的确定
- 二、委托加工方的核算
- 三、受托加工方的核算
- 模块五 进出口税金的核算
- 一、进口应税消费品核算
- 二、出口货物退（免）税的核算
- 模块六 纳税申报表的填报
- 一、纳税申报表的填制
- 二、纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目三营业税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 营业税会计核算基础
- 一、营业税核算的会计主体
- 二、营业税核算的会计期间
- 三、营业税核算的会计科目
- 四、营业税的税率
- 模块二 应税收入和应纳税额的核算
- 一、应纳营业税额的计算
- 二、提供应税劳务的核算
- 三、销售不动产的核算
- 四、转让无形资产的核算
- 五、其他相关核算
- 模块三 纳税申报表的填报
- 一、纳税申报表的填列
- 二、纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目四关税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 关税会计核算基础
- 一、关税核算的会计主体
- 二、关税核算的会计期间
- 三、关税核算的会计科目
- 四、关税的税率
- 模块二 进口货物关税的核算
- 一、计税依据的确定
- 二、自营进口货物关税的会计核算
- 三、代理进口货物关税的会计核算
- 模块三 出口货物关税的核算
- 一、计税依据的确定
- 二、自营出口货物关税的会计核算
- 三、代理出口货物关税的会计核算
- 模块四 进出口报关单的填报和税款的缴纳
- 一、填报进出口报关单
- 二、进出口关税的缴纳
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目五企业所得税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 企业所得税会计核算基础
- 一、企业所得税核算的会计主体
- 二、企业所得税核算的会计期间
- 三、企业所得税核算的会计科目
- 四、企业所得税的税率
- 模块二 收入项目的核算
- 一、收入总额的确认与核算
- 二、不征税收入的确认与核算
- 三、免税收入的确认与核算
- 模块三 扣除项目的核算
- 一、准予扣除项目的核算
- 二、限定扣除条件项目的核算
- 三、不得扣除项目的核算
- 四、月末会计账目处理
- 五、各项目的税收金额的确定
- 模块四 应交税金的核算
- 一、亏损弥补
- 二、当月应交所得税的核算
- 三、年终汇算清缴的应纳税所得额计算
- 四、居民企业的全年应纳税额的计算
- 模块五 所得税费用的核算
- 一、永久性差异与暂时性差异
- 二、应付税款法的核算
- 三、资产负债表债务法
- 模块六 纳税申报表的填报
- 一、纳税申报表的填制
- 二、纳税申报表的报送
- 模块七 税款缴纳及减免的核算
- 一、税款缴纳的核算
- 二、所得税减免的核算
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目六个人所得税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 个人所得税会计核算基础
- 一、个人所得税核算的会计主体
- 二、个人所得税核算的会计期间
- 三、个人所得税核算的征税范围
- 四、个人所得税核算的会计科目
- 五、个人所得税的税率
- 模块二 工资薪金应纳税额的核算
- 一、工资、薪金计税依据的确定
- 二、工资、薪金应纳税额的计算
- 三、工资、薪金所得应纳税额的核算
- 模块三 劳务报酬应纳税额的核算
- 一、劳务报酬所得计税依据的确定
- 二、劳务报酬所得应纳税额的计算
- 三、劳务报酬所得应纳税额的核算
- 模块四 其他代扣税金的核算
- 一、稿酬所得应纳税额的核算
- 二、特许权使用费应纳税额的核算
- 三、利息、股息、红利应纳税额的核算
- 四、财产租赁应纳税额的核算
- 五、财产转让应纳税额的核算
- 六、偶然所得应纳税额的核算
- 模块五 生产、承包经营应纳税额的核算
- 一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的核算
- 二、对企业单位承包、承租经营所得应纳税额的核算
- 模块六 扣缴个人所得税报告表的填制
- 一、扣缴个人所得税报告表的填制
- 二、扣缴个人所得税报告表的报送
- 模块七 自行申报纳税申报表的填制
- 一、自行申报纳税申报表的填制
- 二、自行申报纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目七其他营业税金的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例7-1
- 项目引例7-2
- 项目引例7-3
- 模块一 资源税的会计核算
- 一、资源税核算的会计主体
- 二、资源税核算的会计期间
- 三、资源税的税率
- 四、资源税应纳税额的计算
- 五、资源税应纳税额的会计核算
- 六、资源税纳税申报表的填制
- 七、资源税纳税申报表的报送
- 模块二 土地增值税的会计核算
- 一、土地增值税核算的会计主体
- 二、土地增值税核算的会计期间
- 三、土地增值税的税率
- 四、土地增值税应纳税额的计算
- 五、土地增值税应纳税额的会计核算
- 六、土地增值税纳税申报表的填制
- 七、土地增值税纳税申报表的报送
- 模块三 城市维护建设税的会计核算
- 一、城市维护建设税核算的会计主体
- 二、城市维护建设税核算的会计期间
- 三、城市维护建设税核算的会计科目
- 四、城市维护建设税的税率
- 五、城市维护建设税应纳税额的计算
- 六、城市维护建设税应纳税额的会计核算
- 七、教育费附加的会计核算
- 八、城市维护建设税纳税申报表的填制
- 九、城市维护建设税纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目八费用性税金的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例8-1
- 项目引例8-2
- 项目引例8-3
- 项目引例8-4
- 模块一 城镇土地使用税的会计核算
- 一、城镇土地使用税核算的会计主体
- 二、城镇土地使用税核算的会计期间
- 三、城镇土地使用税核算的会计科目
- 四、城镇土地使用税的税率
- 五、城镇土地使用税应纳税额的会计核算
- 六、城镇土地使用税纳税申报表的填制
- 七、城镇土地使用税纳税申报表的报送
- 模块二 房产税的会计核算
- 一、房产税核算的会计主体
- 二、房产税核算的会计期间
- 三、房产税核算的会计科目
- 四、房产税的税率
- 五、房产税应纳税额的会计核算
- 六、房产税纳税申报表的填制
- 七、房产税纳税申报表的报送
- 模块三 车船税的会计核算
- 一、车船税核算的会计主体
- 二、车船税核算的会计期间
- 三、车船税核算的会计科目
- 四、车船税的税率
- 五、车船税应纳税额的会计核算
- 六、车船税纳税申报表的填制
- 七、车船税纳税申报表的报送
- 模块四 印花税的会计核算
- 一、印花税核算的会计主体
- 二、印花税核算的会计期间和缴纳方式
- 三、印花税核算的会计科目
- 四、印花税的税率
- 五、印花税应纳税额的会计核算
- 六、印花税纳税申报表的填制
- 七、印花税纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目九资本性税金的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例9-1
- 项目引例9-2
- 项目引例9-3
- 模块一 耕地占用税的会计核算
- 一、耕地占用税核算的会计主体
- 二、耕地占用税核算的会计期限
- 三、耕地占用税核算的会计科目
- 四、耕地占用税的税率
- 五、耕地占用税应纳税额的会计核算
- 六、耕地占用税纳税申报表的填制
- 模块二 契税的会计核算
- 一、契税核算的会计主体
- 二、契税的纳税期限
- 三、契税核算的会计科目
- 四、契税的税率
- 五、契税应纳税额的计算
- 六、契税应纳税额的会计核算
- 七、契税纳税申报表的填报
- 模块三 车辆购置税的会计核算
- 一、车辆购置税核算的会计主体
- 二、车辆购置税核算的纳税期限
- 三、车辆购置税核算的会计科目
- 四、车辆购置税应纳税额的计算
- 五、车辆购置税应纳税额的会计核算
- 六、车辆购置税纳税申报表的填报
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目十税务检查与账务调整
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 认知税务检查
- 一、了解税务检查的含义
- 二、熟悉税务检查的范围
- 三、理解税务检查的要求
- 四、熟悉税务检查的形式
- 五、理解税务检查的基本方法
- 六、熟悉税务检查的基本内容
- 模块二 账务调整
- 一、了解账务调整的基本原则
- 二、熟悉账务调整的基本方法
- 三、账务调整方法的运用
- 四、错漏金额的分配
- 项目小结
- 项目内容图示
展开全部
税务会计是2015年由人民邮电出版社出版,作者杨则文。
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本书主要包括八章内容，可以概括为理论部分和实务部分。理论部分包括税务会计概述和税务会计工作的基础，主要介绍税务会计的内涵、作用、目标，税制构成要素、税收征收管理基本理论等；实践部分主要对我国现有各个税种的涉税会计核算进行介绍，重点介绍增值税、消费税、关税等流转税，企业所得税、个人所得税等所得税，以及资源税、土地增值税等税制和会计处理，其中将穿插配合大量案例和实例。
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本书以税务会计基本理论为起点，以我国现行各税种的课征制度、会计处理以及纳税申报为主线，按流转税、所得税和其他税种的编排顺序，全面阐述税务会计的基本理论、各税种应纳税额的计算和申报、各项涉税业务的会计处理等内容。本书在内容安排上既体现了完整性和系统性，又突出了增值税和企业所得税两大税种的重要性和复杂性。
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本书以最新税法和企业会计准则为依据，介绍税收的基础知识，新税制下各种税种的基本认知、税款计算、涉税核算、税款缴纳以及征收管理。本书从纳税人的角度设计教材内容，主要包含税收基础认知、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、小税种等六部分内容。
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本书系“高职会计专业立体化课程改革系列教材”之“税务会计”课程的配套教材，以“能力导向、项目（任务）载体、素养贯穿、课证结合”作为整体设计理念，突出对学生实务操作能力的培养。本书根据我国现有税种，详尽介绍了各税种的征税范围、纳税人、应纳税额计算、涉税会计处理、纳税申报表填制等内容，尤其是在各税种中增添了涉税原始凭证和培养学生涉税职业素养的内容，真正拉近了学校教学与会计工作的距离。本书系校企合作、院
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本书根据2018年最新的税收政策编写，主要内容包括概述、增值税、消费税、资源税、个人所得税、企业所得税等主要税种的核算以及其他税种的核算。通过系统深入的纳税会计知识介绍，以及微资源的配置，使学生具备从事纳税会计工作、处理纳税会计复杂问题的素质。
