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内容简介
本书包括税收概述与实体税法两个部分：第 1 部分系统地介绍了与税收相关的理论知识，使读者通过这部分内容对税收、税收体系、税种设置等内容有基本认识；第 2 部分介绍了我国现行的17 个税种的设置，征税规定、实务处理及税收征管。通过本书的学习能够使读者系统而全面地掌握我国现行的税法体系，同时典型例题的解析、分析使得读者处理税收实务操作问题水平得到提高。
章节目录
- 第1 章 概 论
- 1.1 税收的内涵
- 1.1.1 税收的含义
- 1.1.2 税收的特征
- 1.1.3 税收的职能
- 1.2 税法的内涵
- 1.2.1 税法的含义
- 1.2.2 税收法律的关系
- 1.2.3 税法原则
- 1.2.4 税法与其他法律的关系
- 1.3 税法要素
- 1.3.1 纳税义务人
- 1.3.2 征税对象
- 1.3.4 纳税环节
- 1.3.5 纳税期限
- 1.3.6 纳税地点
- 1.3.7 减税免税
- 1.3.8 违章处理
- 1.4 我国现行税法体系
- 1.4.1 税法分类
- 1.4.2 我国现行税法体系
- 思考与练习
- 第2 章 增值税法
- 2.1 税种设置
- 2.1.1 增值税概述
- 2.1.2 增值税的类型
- 2.2 纳税义务人
- 2.2.1 纳税义务人的一般规定
- 2.2.2 增值税小规模纳税人
- 2.2.3 增值税一般纳税人
- 2.2.4 扣缴义务人
- 2.3 征税范围
- 2.3.1 征税范围的一般规定
- 2.3.2 征税范围的特殊规定
- 2.3.3 征税范围的其他规定
- 2.4 税率与征收率
- 2.4.1 一般纳税人适用税率
- 2.4.2 小规模纳税人及简易征税办法适用的征收率
- 2.4.3 兼营不同税率的货物或应税劳务的税率
- 2.4.4 零税率
- 2.5 一般纳税人应纳税额的计算
- 2.5.1 当期销项税额的计算
- 2.5.2 当期进项税额的确定
- 2.5.3 应纳税额的计算
- 2.6 小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算
- 2.6.1 小规模纳税人应纳税额的计算
- 2.6.2 进口货物应纳税额的计算
- 2.7 出口货物退（免）税
- 2.7.1 出口货物退（免）税的范围
- 2.7.2 出口货物退（免）税政策
- 2.7.3 出口货物的退税率
- 2.7.4 出口货物退税的计算
- 2.7.5 零税率应税服务增值税退（免）税
- 2.8 征收管理
- 2.8.1 纳税义务发生时间
- 2.8.2 纳税期限
- 2.8.3 纳税地点
- 2.8.4 增值税专用发票的使用及管理
- 思考与练习
- 第3 章 消费税法
- 3.1 税种设置
- 3.1.1 消费税概述
- 3.1.2 消费税特点
- 3.1.3 消费税的作用
- 3.2 纳税人与征税范围
- 3.2.1 纳税义务人
- 3.2.2 征税范围
- 3.3 税目与税率
- 3.3.1 消费税税目
- 3.3.2 消费税税率
- 3.4 计税依据
- 3.4.1 从价定率计征
- 3.4.2 从量定额计征
- 3.4.3 复合计征
- 3.4.4 计税依据的特殊规定
- 3.5 应纳税额的计算
- 3.5.1 生产销售环节应纳税额的计算
- 3.5.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算
- 3.5.3 委托加工环节应纳税额的计算
- 3.5.4 进口环节应纳税额的计算
- 3.6 出口应税消费品的退（免）税
- 3.6.1 出口货物退（免）税基本政策
- 3.6.2 出口货物退税计算
- 3.7 征收管理
- 3.7.1 纳税环节
- 3.7.2 纳税义务发生时间
- 3.7.3 纳税期限与纳税地点
- 思考与练习
- 第4 章 营业税法
- 4.1 税种设置
- 4.2 纳税人与扣缴义务人
- 4.2.1 纳税义务人的一般规定
- 4.2.2 扣缴义务人
- 4.3 征税范围与税率
- 4.3.1 征税范围
- 4.3.2 税率
- 4.4 特殊经营行为的税务处理
- 4.5 应纳税额的计算
- 4.5.1 计税依据的确定
- 4.5.2 应纳税额的计算
- 4.6 税收优惠
- 4.6.1 营业税起征点
- 4.6.2 免税减税优惠政策
- 4.7 征收管理
- 4.7.1 纳税义务发生时间
- 4.7.2 纳税期限与纳税地点
- 思考与练习
- 第5 章 关 税 法
- 5.1 税种设置
- 5.1.1 关税概述
- 5.1.2 关税的作用
- 5.1.3 关税的分类
- 5.2 征税对象与纳税义务人
- 5.2.1 征税对象
- 5.2.2 纳税义务人
- 5.3 进出口税则
- 5.3.1 税则归类
- 5.3.2 税率及运用
- 5.4 关税完税价格
- 5.4.1 一般进口货物的完税价格
- 5.4.2 出口货物的完税价格
- 5.5 应纳税额的计算
- 5.6 减免规定
- 5.6.1 法定减免税
- 5.6.2 特定减免税与临时减免税
- 5.7 征收管理
- 5.7.1 关税缴纳
- 5.7.2 关税的强制执行
- 5.7.3 关税退还
- 5.7.4 关税补征和追征
- 思考与练习
- 第6 章 城市维护建设税法
- 6.1 税种设置
- 6.2 纳税义务人
- 6.3 税率与计税依据
- 6.3.1 税率
- 6.3.2 计税依据
- 6.4 应纳税额的计算
- 6.5 征收管理
- 6.5.1 税收优惠
- 6.5.2 纳税地点与纳税期限
- 6.6 教育费附加和地方教育附加
- 6.6.1 征税范围与税率
- 6.6.2 应纳税额的计算
- 6.6.3 减免规定
- 思考与练习
- 第7 章 企业所得税法
- 7.1 税种设置
- 7.1.1 企业所得税概述
- 7.1.2 企业所得税的特点
- 7.1.3 企业所得税的作用
- 7.2 纳税义务人与征税对象
- 7.2.1 纳税义务人
- 7.2.2 征税对象
- 7.3 税率
- 7.4 应纳税所得额的确定
- 7.4.1 收入总额
- 7.4.2 不征税收入
- 7.4.3 免税收入
- 7.4.4 企业所得税的扣除项目
- 7.4.5 企业所得税不得扣除项目
- 7.4.6 亏损弥补
- 7.5 资产的税务处理
- 7.5.1 固定资产的税务处理
- 7.5.2 无形资产的税务处理
- 7.5.3 生物资产的税务处理
- 7.5.4 长期待摊费用的税务处理
- 7.5.5 存货的税务处理
- 7.5.6 投资资产的税务处理
- 7.6 应纳税额的计算
- 7.6.1 居民企业应纳税额的计算
- 7.6.2 境外所得已纳税额抵扣计算
- 7.6.3 居民企业核定征收应纳税额的计算
- 7.6.4 非居民企业应纳税额的计算
- 7.6.5 非居民企业所得税核定征收方法
- 7.7 税收优惠
- 7.7.1 免征与减征优惠
- 7.7.2 小型微利与高新技术企业优惠
- 7.7.3 加计扣除优惠
- 7.7.4 其他税收优惠
- 7.8 征收管理
- 7.8.1 纳税地点
- 7.8.2 纳税期限
- 思考与练习
- 第8 章 个人所得税法
- 8.1 税种设置
- 8.1.1 个人所得税概述
- 8.1.2 个人所得税的作用
- 8.1.3 个人所得税的特点
- 8.2 纳税义务人
- 8.2.1 居民纳税人
- 8.2.2 非居民纳税人
- 8.3 所得来源地的确定
- 8.4 征税对象
- 8.4.1 工资、薪金所得
- 8.4.2 个体工商业户的生产、经营所得
- 8.4.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
- 8.4.4 劳务报酬所得
- 8.4.5 稿酬所得
- 8.4.6 特许权使用费所得
- 8.4.7 利息、股息、红利所得
- 8.4.8 财产租赁所得
- 8.4.9 财产转让所得
- 8.4.10 偶然所得
- 8.4.11 其他所得
- 8.5 税率
- 8.5.1 超额累进税率
- 8.5.2 比例税率
- 8.6 应纳税额的计算
- 8.6.1 工资、薪金应纳税额的计算
- 8.6.2 个体工商业户的生产、经营所得
- 8.6.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
- 8.6.4 劳务报酬所得
- 8.6.5 稿酬所得
- 8.6.6 特许权使用费所得
- 8.6.7 财产租赁所得
- 8.6.8 财产转让所得
- 8.6.9 利息、股息、红利所得
- 8.6.10 偶然所得和其他所得
- 8.7 应纳税额计算的其他规定
- 8.7.1 个人取得一次性奖金征税规定
- 8.7.2 从两处以上单位取得工资薪金征税规定
- 8.7.3 特定行业职工取得工资、薪金所得征税规定
- 8.7.4 个人取得公务交通、通信补贴收入征税规定
- 8.7.5 在中国境内无住所个人取得工资薪金所得征税规定
- 8.7.6 个人取得退职费等征税规定
- 8.7.7 个人取得量化资产征税规定
- 8.7.8 个人股票期权所得个人所得税的征税方法
- 8.7.9 个人取得拍卖收入等项目征收个人所得税征收规定
- 8.8 个人税前捐赠的扣除规定
- 8.9 境外所得已纳税额的扣除
- 8.10 税收优惠
- 8.10.1 免税项目
- 8.10.2 减征个人所得税项目
- 8.11 征收管理
- 8.11.1 自行申报纳税
- 8.11.2 代扣代缴纳税
- 思考与练习
- 第9 章 资源税法
- 9.1 税种概述
- 9.1.1 资源税的设置
- 9.1.2 资源税的特点
- 9.1.3 资源税的作用
- 9.2 纳税人与征税范围
- 9.2.1 纳税人
- 9.2.2 征税范围
- 9.3 税目与税率
- 9.4 应纳税额的计算
- 9.4.1 计税依据的确定
- 9.4.2 应纳税额的计算
- 9.5 税收优惠
- 9.6 征收管理
- 9.6.1 纳税义务发生时间
- 9.6.2 纳税期限
- 9.6.3 纳税地点
- 思考与练习
- 第10 章 土地增值税法
- 10.1 税种概述
- 10.1.1 土地增值税的设置
- 10.1.2 土地增值税的特点
- 10.1.3 土地增值税的作用
- 10.2 纳税人与征税范围
- 10.2.1 纳税义务人
- 10.2.2 征税范围
- 10.3 税率
- 10.4 应纳税额的计算
- 10.4.1 计税依据的确定
- 10.4.2 应纳税额的计算
- 10.5 税收优惠
- 10.6 征收管理
- 10.6.1 纳税义务发生时间与纳税期限
- 10.6.2 纳税地点
- 思考与练习
- 第11 章 城镇土地使用税法与耕地占用税法
- 11.1 城镇土地使用税法
- 11.1.1 城镇土地使用税概述
- 11.1.2 纳税人
- 11.1.3 征税范围与税率
- 11.1.4 应纳税额的计算
- 11.1.5 税收优惠
- 11.1.6 征收管理
- 11.2 耕地占用税法
- 11.2.1 耕地占用税概述
- 11.2.2 征税范围及纳税人
- 11.2.3 耕地占用税的计算
- 11.2.4 税收优惠与征收管理
- 思考与练习
- 第12 章 房产税法与契税法
- 12.1 房产税法
- 12.1.1 房产税概述
- 12.1.2 征税对象与范围
- 12.1.3 纳税义务人
- 12.1.4 税率
- 12.1.5 应纳税额的计算
- 12.1.6 税收优惠
- 12.1.7 征收管理
- 12.2 契税法
- 12.2.1 契税概述
- 12.2.2 征税范围
- 12.2.3 纳税义务人与税率
- 12.2.4 应纳税额的计算
- 12.2.5 税收优惠
- 12.2.6 征收管理
- 思考与练习
- 第13 章 印花税法
- 13.1 印花税概述
- 13.2 征税对象和纳税人
- 13.2.1 征收对象
- 13.2.2 纳税义务人
- 13.3 税率
- 13.4 应纳税额的计算
- 13.4.1 计税依据的规定
- 13.4.2 应纳税额的计算
- 13.5 税收优惠
- 13.6 征收管理
- 思考与练习
- 第14 章 车辆购置税法
- 14.1 车辆购置税概述
- 14.2 征税范围与纳税义务人
- 14.3 税率与计税依据
- 14.4 应纳税额的计算
- 14.5 税收优惠
- 14.6 征收管理
- 思考与练习
- 第15 章 车船税法与船舶吨税法
- 15.1 车船税法
- 15.1.1 车船税概述
- 15.1.2 纳税义务人与征税范围
- 15.1.3 车船税的税率
- 15.1.4 应纳税额计算
- 15.1.5 税收优惠
- 15.1.6 征收管理
- 15.2 船舶吨税法
- 15.2.1 船舶吨税概述
- 15.2.2 征税范围与税率
- 15.2.3 应纳税额计算
- 15.2.4 税收优惠
- 15.2.5 征收管理
- 思考与练习
- 参考文献
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税法是2015年由人民邮电出版社出版,作者陈娟。
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