本书主要讲解税法基础理论、各税种法律实务和税收征收管理法，将税法实务与各行业的特点紧密结合，注重新颖性、实用性和可操作性。本书共12章，分别为税法概述、增值税法（上）、增值税法（下）、消费税法、城市维护建设税法及附加、企业所得税法、个人所得税法、矿产资源与土地税法、财产税法、行为目的税法、关税及船舶吨税法和税收征收管理法。本书既可作为应用型本科、高职和成人教育院校会计学、财政学、税收学、财务管理学
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内容简介
本书系统地介绍了我国现行税收法律体系和各主要税种，讲述了各税种的基本原理、征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理。全书分为11章，包括税法概论，增值税，消费税，城市维护建设税、教育费附加和烟叶税，关税和船舶吨税，资源税，土地增值税，车辆购置税、车船税、印花税和环境保护税，房产税，城镇土地使用税、契税和耕地占用税，企业所得税，个人所得税等内容。
章节目录
- A-fy
- 59232-bq
- C-qy
- D-ml
- 01
- 第一章 税法概论
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 税法要素及作用
- 一、税法的概念
- （一）税收是国家取得财政收入的一种重要手段
- （二）国家征税的依据是政治权力
- （三）征税的目的是满足社会公共需要
- （四）税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征
- 二、税法的构成要素
- （一）总则
- （二）纳税义务人
- （三）征税对象
- （四）税率
- 1．比例税率
- 2．累进税率
- 3．定额税率
- （五）纳税环节
- （六）纳税期限
- （七）纳税地点
- （八）减免税
- （九）罚则
- （十）附则
- 三、税收法律分类
- （一）按税法的基本内容和效力分类
- （二）按税法的职能作用分类
- （三）按税法征收对象分类
- （四）按主权国家行使税收管辖权分类
- （五）按税收归属和征收管辖权限分类
- （一）按计税依据的不同分类
- （二）按税收与价格的关系不同分类
- （三）按照税收负担是否转嫁分类
- 四、税法的地位及与其他法律的关系
- （一）税法是我国法律体系的重要组成部分
- （二）税法与其他法律的关系
- 1．税法与《中华人民共和国宪法》的关系
- 2．税法与民法的关系
- 3．税法与刑法的关系
- 4．税法与行政法的关系
- 五、税法的作用
- （一）税法是国家组织财政收入的法律保障
- （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段
- （三）税法对维护经济秩序有重要的作用
- （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益
- 第二节 我国税收的立法原则
- 一、从实际出发的原则
- 二、公平原则
- 三、民主决策的原则
- 四、原则性与灵活性相结合的原则
- 五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
- 第三节 我国税收立法及其实施
- 一、税收立法
- （一）税收立法机关
- 1．全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
- 2．全国人民代表大会或全国人大常委会授权立法
- 3．国务院制定的税收行政法规
- 4．地方各级人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规
- 5．国务院税务主管部门制定的税收部门规章
- 6．地方各级人民政府制定的税收地方规章
- （二）税收立法、修订和废止程序
- 1．提议阶段
- 2．审议阶段
- 3．通过和公布阶段
- 二、税法的实施
- 第四节 我国税收管理体制
- 一、税收管理体制的概念
- 二、税收立法权
- （一）税收立法权的划分
- （二）我国税收立法权划分的现状
- 三、税收执法权
- （一）税款征收管理权
- 1．税收征收管理权限的划分
- 2．税务机构设置
- 3．税收征收管理范围划分
- 4．中央政府与地方政府税收收入划分
- （二）税务检查权
- （三）税务稽查权
- 02
- 第二章 增值税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 增值税概述
- 一、增值税的概念
- 二、增值税的发展
- 三、增值税的特点
- （一）普遍征收
- （二）税负可以转嫁
- （三）税不重征
- （四）实行价外税制度
- 四、增值税的类型
- 1．生产型增值税
- 2．收入型增值税
- 3．消费型增值税
- 第二节 征税范围与纳税义务人
- 一、征税范围
- （一）征税范围的一般规定
- 1．销售或者进口货物
- 2．销售应税劳务
- 3．销售服务
- 4．销售无形资产
- 5．销售不动产
- （二）属于征税范围的特殊行为
- 1．视同销售行为
- 2．混合销售行为
- （三）不征税项目
- 二、纳税义务人和扣缴义务人
- （一）纳税义务人
- （二）扣缴义务人
- 第三节 一般纳税人与小规模纳税人
- 一、一般纳税人的认定
- 二、小规模纳税人的认定
- 第四节 税率与征收率
- 一、基本税率
- 二、低税率
- （一）9%税率
- （二）6%税率
- 三、零税率
- 四、征收率
- （一）一般规定
- （二）特殊规定
- 五、兼营的税率适用
- 第五节 增值税的计税方法
- 一、一般计税方法
- 二、简易计税方法
- 第六节 一般纳税人应纳税额的计算
- 一、销项税额的计算
- （一）销售额的一般规定
- （二）销售额的特殊规定
- （三）特殊销售方式下的销售额
- 1．采取折扣方式销售
- 2．采取以旧换新方式销售
- 3．采取还本销售方式销售
- 4．采取以物易物方式销售
- 5．包装物押金
- 6．对视同销售货物行为的销售额的确定
- （四）含税销售额的换算
- 二、进项税额的确认和计算
- （一）准予从销项税额中抵扣的进项税额
- （二）不得从销项税额中抵扣的进项税额
- （三）扣减进项税额的规定
- （四）加计抵减的规定
- 三、应纳税额的计算
- （一）计算应纳税额的时间限定
- （二）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理
- （三）增量留抵退税
- （四）销售折让、中止或者退回的增值税处理
- （五）一般纳税人注销时进项税额的处理
- （六）一般纳税人应纳税额计算实例
- 第七节 小规模纳税人应纳税额的计算
- 一、应纳税额的计算
- 二、含税销售额的换算
- 第八节 进口货物征税
- 一、进口货物的征税范围及纳税人
- （一）进口货物征税的范围
- （二）进口货物的纳税人
- 二、进口货物的适用税率
- 三、进口货物应纳税额的计算
- 第九节 出口退（免）税
- 一、出口退（免）税基本政策
- （一）出口免税并退税
- （二）出口免税不退税
- （三）出口不免税也不退税
- 二、出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税政策
- （一）退（免）税范围
- （二）退（免）税办法
- （三）出口退税率
- （四）增值税退（免）税的计税依据
- 三、出口应退税额的计算
- （一）“免、抵、退”税的计算方法
- （二）“免、退”税的计算方法
- 1．外贸企业免退税的计算办法
- 2．跨境应税行为免退税的计算办法
- 四、出口货物、劳务和跨境应税行为免税政策
- 1．出口企业或其他单位出口规定的货物
- 2．出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务
- 五、出口货物、劳务和跨境应税行为征税政策
- 1．适用范围
- 2．应纳增值税的计算。
- 第十节 税收优惠
- 一、增值税的减免税
- （一）销售货物、劳务的免税项目
- （二）销售服务的免税项目
- （三）销售无形资产的免税项目
- （四）销售不动产及不动产租赁服务的减免税项目
- （五）进口货物的减免税
- （六）海南离岛免税
- （七）临时减免税项目
- （八）增值税即征即退
- （九）增值税先征后退
- （十）扣减增值税规定
- 二、增值税起征点
- 第十一节 征收管理
- 一、纳税义务发生的时间
- （一）一般规定
- （二）具体规定
- 二、纳税期限
- 三、纳税地点
- 03
- 第三章 消费税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 消费税概述
- 一、消费税的概念
- 二、消费税的发展
- 三、消费税的特点
- （一）征收范围具有选择性和灵活性
- （二）征税环节具有单一性
- （三）平均税率水平比较高且税负差异大
- （四）征收方法具有灵活性
- （五）一般没有减免税规定
- 第二节 纳税义务人与纳税环节
- 一、纳税义务人
- 二、纳税环节
- （一）生产销售环节
- （二）委托加工环节
- （三）进口环节
- （四）零售环节
- （五）批发环节
- 第三节 税目与税率
- 一、税目
- （一）烟
- （二）酒
- （三）高档化妆品
- （四）贵重首饰及珠宝玉石
- （五）鞭炮、焰火
- （六）成品油
- （七）小汽车
- （八）摩托车
- （九）高尔夫球及球具
- （十）高档手表
- （十一）游艇
- （十二）木制一次性筷子
- （十三）实木地板
- （十四）电池
- （十五）涂料
- 二、税率
- 第四节 计税依据
- 一、销售额
- （一）销售额的确定
- （二）含增值税销售额的换算
- 二、销售量
- （一）销售量的确定
- （二）计量单位的换算标准
- 三、计税依据的特殊规定
- 第五节 应纳税额的计算
- 一、生产销售环节应税消费品应纳消费税的计算
- （一）直接对外销售应税消费品应纳消费税的计算
- 1．从价定率计算
- 2．从量定额计算
- 3．从价定率和从量定额复合计算
- （二）自产自用应税消费品应纳消费税的计算
- 1．用于连续生产应税消费品
- 2．用于其他方面的应税消费品
- 3．组成计税价格及税额的计算
- 二、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算
- （一）委托加工应税消费品的确定
- （二）代收代缴税款的规定
- （三）组成计税价格及税额的计算
- 三、进口环节应税消费品应纳消费税的计算
- 四、批发环节应税消费品应纳消费税的计算
- 五、零售环节应税消费品应纳消费税的计算
- 六、已纳消费税扣除的计算
- （一）外购应税消费品已纳税款的扣除
- 1．外购应税消费品连续生产应税消费品
- 2．外购应税消费品后销售
- （二）委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
- 七、税额减征的计算
- 第六节 出口退（免）税
- 一、出口退税率的规定
- 二、出口应税消费品退（免）税政策
- （一）出口免税并退税
- （二）出口免税但不退税
- （三）出口不免税也不退税
- 三、出口应税消费品退税额的计算
- 第七节 征收管理
- 一、纳税义务发生时间
- 二、纳税期限
- 三、纳税地点
- 04
- 第四章 城市维护建设税、 教育费附加和烟叶税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 城市维护建设税
- 一、城市维护建设税的概念
- 二、城市维护建设税的特点
- （一）税款专款专用
- （二）属于一种附加税
- （三）根据城镇规模设计不同的比例税率
- 三、纳税义务人与税率
- （一）纳税义务人
- （二）税率
- 四、计税依据与应纳税额的计算
- （一）计税依据
- （二）应纳税额的计算
- 五、税收优惠
- 六、征收管理
- （一）纳税义务发生时间
- （二）纳税地点
- （三）纳税期限
- 第二节 教育费附加和地方教育附加
- 一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据
- 二、教育费附加和地方教育附加计征比率
- 三、教育费附加和地方教育附加的计算
- 四、教育费附加和地方教育附加的减免规定
- 第三节 烟叶税
- 一、纳税义务人、征税范围
- （一）纳税义务人
- （二）征税范围
- 二、税率和应纳税额的计算
- （一）税率
- （二）应纳税额的计算
- 三、征收管理
- （一）纳税义务发生时间
- （二）纳税地点
- （三）纳税期限
- 05
- 第五章 关税和船舶吨税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 关税
- 一、关税的概念
- 二、关税政策和分类
- （一）关税政策
- （二）关税分类
- 1．按征收对象划分
- 2．按征收目的划分
- 3．按计征方式划分
- 4．按税率制定划分
- 5．按差别待遇和特定的实施情况划分
- 三、征税对象与纳税义务人
- （一）征税对象
- （二）纳税义务人
- 四、进出口税则和税率
- （一）进出口税则概况
- （二）税则归类
- （三）税率
- 1．进口关税税率
- 2．出口关税税率
- 3．特别关税
- 4．税率的运用
- 五、原产地规定
- （一）全部产地生产标准
- （二）实质性加工标准
- （三）其他
- 六、关税完税价格
- （一）一般进口货物的完税价格
- 1．以成交价格为基础的完税价格
- 2．进口货物海关估价方法
- （二）特殊进口货物的完税价格
- 1．加工贸易进口料件及其制成品
- 2．保税区、出口加工区货物
- 3．运往境外修理的货物
- 4．运往境外加工的货物
- 5．暂时进境货物
- 6．租赁方式进口货物
- 7．留购的进口货样等
- 8．以其他方式进口的货物
- （三）出口货物的完税价格
- 1．以成交价格为基础的完税价格
- 2．出口货物海关估价方法
- （四）进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
- 1．以一般陆运、空运、海运方式进口的货物
- 2．以其他方式进口的货物
- 3．出口货物
- 七、应纳税额的计算
- （一）从价税应纳税额的计算
- （二）从量税应纳税额的计算
- （三）复合税应纳税额的计算
- （四）滑准税应纳税额的计算
- 八、税收优惠
- （一）法定减免税
- （二）特定减免税
- 1．科教用品
- 2．残疾人专用品
- 3．扶贫、慈善性捐赠物资
- 4．重大技术装备
- （三）暂时免税
- （四）临时减免税
- 九、征收管理
- （一）关税缴纳
- （二）关税的强制执行
- （三）关税退还
- （四）关税补征和追征
- （五）关税纳税争议
- 第二节 船舶吨税
- 一、征税范围、税率
- （一）征税范围
- （二）税率
- 二、应纳税额的计算
- 三、税收优惠
- （一）直接优惠
- （二）延期优惠
- 四、征收管理
- 06
- 第六章 资源税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 资源税概述
- 一、资源税的概念
- 二、资源税的发展
- 三、资源税的作用
- （一）促进企业之间开展平等竞争
- （二）促进对自然资源的合理开发利用
- （三）为国家筹集财政资金
- 第二节 纳税义务人、税目与税率
- 一、纳税义务人
- 二、税目与税率
- 第三节 计税依据与应纳税额的计算
- 一、计税依据
- （一）从价定率征收的计税依据
- （二）从量定额征收的计税依据
- （三）特殊情况下计税依据的确定方法
- 二、应纳税额的计算
- 第四节 税收优惠
- 一、免征资源税
- 二、减征资源税
- 三、可由省、自治区、直辖市人民政府决定的减税或者免税
- 四、其他减税、免税
- 第五节 征收管理
- 一、纳税义务发生时间
- 二、纳税期限
- 三、纳税地点
- 07
- 第七章 土地增值税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 土地增值税概述
- 一、土地增值税的概念
- 二、我国土地增值税的特点
- （一）以转让房地产的增值额为计税依据
- （二）征税面比较广
- （三）实行超率累进税率
- （四）实行按次征收
- 三、土地增值税的作用
- （一）增强国家对房地产开发和房地产交易市场的调控
- （二）有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为
- （三）增加国家财政收入，为经济建设积累资金
- 第二节 纳税义务人、征税范围与税率
- 一、纳税义务人
- 二、征税范围
- （一）转让国有土地使用权
- （二）地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
- （三）若干具体情况的判定
- 1．以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物
- 2．以继承、赠与方式转让房地产
- 3．房地产的出租
- 4．房地产的抵押
- 5．房地产的交换
- 6．以房地产进行投资、联营
- 7．合作建房
- 8．企业兼并转让房地产
- 9．房地产的代建房行为
- 10．房地产的重新评估
- 三、税率
- 第三节 应税收入与扣除项目
- 一、应税收入的确定
- （一）货币收入
- （二）实物收入
- （三）其他收入
- 二、扣除项目的确定
- （一）取得土地使用权所支付的金额
- （二）房地产开发成本
- （三）房地产开发费用
- （四）与转让房地产有关的税金
- （五）其他扣除项目
- （六）旧房及建筑物的评估价格
- 第四节 计税依据和应纳税额的计算
- 一、计税依据
- 二、应纳税额的计算
- 第五节 税收优惠
- 一、建造普通标准住宅的税收优惠
- 二、国家征用收回地房地产的税收优惠
- 三、个人销售住房的税收优惠
- 第六节 征收管理
- 一、土地增值税的申报缴纳
- 二、纳税地点
- 三、土地增值税的预征
- 四、土地增值税清算
- （一）清算征收
- （二）核定征收
- （三）清算后事宜
- 08
- 第八章 车辆购置税、车船税、印花税和环境保护税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 车辆购置税
- 一、车辆购置税的概念和特点
- （一）车辆购置税的概念
- （二）车辆购置税的特点
- 1．征收范围单一
- 2．征收环节单一
- 3．税率单一
- 4．征收方法单一
- 二、纳税义务人与征税范围
- （一）纳税义务人
- （二）征税范围
- 三、税率与计税依据
- （一）税率
- （二）计税依据
- 1．购买自用应税车辆计税依据的确定
- 2．进口自用应税车辆计税依据的确定
- 3．其他自用应税车辆计税依据的确定
- 四、应纳税额的计算
- （一）购买自用应税车辆应纳税额的计算
- （二）进口自用应税车辆应纳税额的计算
- （三）其他自用应税车辆应纳税额的计算
- 五、税收优惠
- （一）法定减免税
- （二）其他减免税
- 六、征收管理
- （一）纳税环节
- （二）纳税地点
- （三）纳税期限
- （四）纳税申报
- （五）退税
- 第二节 车船税
- 一、车船税的概念和作用
- （一）车船税的概念
- （二）车船税的作用
- 1．为地方政府筹集财政资金
- 2．有利于车船的管理与合理配置
- 3．有利于调节财富差异
- 二、纳税义务人与征税范围
- （一）纳税义务人
- （二）征税范围
- 三、税目与税率
- 四、应纳税额的计算与代收代缴
- 五、税收优惠
- （一）法定减免
- （二）特定减免
- 六、征收管理
- （一）纳税期限
- （二）纳税地点
- （三）纳税申报
- （四）税款征收
- （五）减免税退税管理
- 第三节 印花税
- 一、印花税的概念和特点
- （一）印花税的概念
- （二）印花税的特点
- 1．征税范围广
- 2．税负从轻
- 3．自行贴花纳税
- 4．多缴不退不抵
- 二、纳税义务人和扣缴义务人
- （一）立合同人
- （二）立据人
- （三）立账簿人
- （四）使用人
- （五）各类电子应税凭证的签订人
- 三、征税范围和税率
- （一）征税范围
- （1）各类合同
- （2）产权转移书据
- （3）营业账簿
- （4）证券交易
- （二）税率
- 四、计税依据和应纳税额的计算
- （一）计税依据
- （二）应纳税额的计算
- 五、税收优惠
- 六、征收管理
- （一）纳税地点
- （二）纳税义务发生时间
- （三）纳税期限
- （四）税款缴纳
- 第四节 环境保护税
- 一、环境保护税的概念和特点
- （一）环境保护税的概念
- （二）环境保护税的特点
- 二、纳税义务人
- 三、税目和税率
- 四、计税依据和应纳税额计算
- （一）计税依据
- （二）应纳税额计算
- 1．大气污染物应纳税额的计算
- 2．水污染物应纳税额的计算
- 3．固体废物应纳税额的计算
- 4．应税噪声应纳税额的计算
- 五、税收减免
- （一）免税
- （二）减税
- 六、征收管理
- （一）征管单位
- （二）征管方式
- （三）纳税时间
- （四）纳税地点
- 09
- 第九章 房产税、城镇土地使用税、契税和耕地占用税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 房产税
- 一、房产税的概念与特点
- （一）房产税的概念
- （二）房产税的特点
- 1．房产税属于财产税中的个别财产税
- 2．区别房屋的经营使用方式规定征税办法
- 二、纳税义务人与征税对象
- （一）纳税义务人
- （二）征税对象
- 三、征税范围
- 四、计税依据与税率
- （一）计税依据
- 1．从价计征
- 2．从租计征
- 3．地下建筑物征收
- （二）税率
- 五、应纳税额的计算
- （一）从价计征的计算
- （二）从租计征的计算
- 六、税收优惠
- 七、征收管理
- （一）纳税义务发生时间
- （二）纳税期限
- （三）纳税地点
- 第二节 城镇土地使用税
- 一、城镇土地使用税的概念与特点
- （一）城镇土地使用税的概念
- （二）城镇土地使用税的特点
- 1．征税对象是国有土地
- 2．征税范围广
- 3．实行差别幅度税额
- 二、纳税义务人与征税范围
- （一）纳税义务人
- （二）征税范围
- 三、应纳税额的计算
- （一）计税依据
- （二）税率
- （三）应纳税额的计算方法
- 四、税收优惠
- （一）法定免缴土地使用税的优惠
- （二）省、自治区、直辖市税务局确定减免土地使用税的优惠
- 五、征收管理
- （一）纳税期限
- （二）纳税义务发生时间
- （三）纳税地点
- 第三节 契税
- 一、契税的概念与特点
- （一）契税的概念
- （二）契税的特点
- 二、征税对象
- （一）国有土地使用权出让
- （二）土地使用权的转让
- （三）房屋买卖
- （四）房屋赠与
- （五）房屋交换
- 三、纳税义务人、税率和应纳税额的计算
- （一）纳税义务人
- （二）税率
- （三）应纳税额的计算
- 1．计税依据
- 2．应纳税额的计算方法
- 四、税收优惠
- 五、征收管理
- （一）纳税义务发生时间
- （二）纳税期限
- （三）纳税地点
- （四）其他管理
- 第四节 耕地占用税
- 一、耕地占用税的概念与特点
- （一）耕地占用税的概念
- （二）耕地占用税的特点
- 1．兼具资源税与特定行为税的性质
- 2．采用地区差别税率
- 3．在占用耕地环节一次性课征
- 4．税收收入专用于耕地开发与改良
- 二、纳税义务人
- 三、征税范围
- 四、应纳税额的计算
- （一）计税依据
- （二）税率
- （三）应纳税额计算
- 五、税收优惠
- （一）免征耕地占用税
- （二）减征耕地占用税
- 六、征收管理
- 10
- 第十章 企业所得税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 企业所得税概述
- 一、企业所得税的概念
- 二、企业所得税的计税原理
- 三、各国对企业所得税征税的一般性做法
- 四、我国企业所得税的制度演变
- 第二节 纳税义务人、征税对象与税率
- 一、纳税义务人
- （一）居民企业
- （二）非居民企业
- 二、征税对象
- （一）居民企业的征税对象
- （二）非居民企业的征税对象
- （三）所得来源的确定
- 三、税率
- 第三节 应纳税所得额的计算
- 一、收入总额
- （一）一般收入的确认
- （二）特殊收入的确认
- （三）处置资产收入的确认
- （四）相关收入实现的确认
- 二、不征税收入和免税收入
- （一）不征税收入
- 1．财政拨款
- 2．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
- 3．国务院规定的其他不征税收入
- 4．专项用途财政性资金企业所得税处理的具体规定
- （二）免税收入
- 1．国债利息收入
- 2．居民企业的股息、红利等权益性收益
- 3．非居民企业的股息、红利等权益性收益
- 4．符合条件的非营利组织的收入
- 三、扣除项目的原则和范围
- （一）扣除项目的原则
- （二）扣除项目的范围
- 1．成本
- 2．费用
- 3．税金
- 4．损失
- 5．扣除的其他支出
- （三）扣除项目及其标准
- 1．工资、薪金支出
- 2．职工福利费、工会经费、职工教育经费
- 3．保险费
- 4．借款费用
- 5．汇兑损失
- 6．业务招待费
- 7．广告费和业务宣传费
- 8．环境保护专项资金
- 9．租赁费
- 10．劳动保护费
- 11．公益性捐赠支出
- 12．有关资产的费用
- 13．总机构分摊的费用
- 14．资产损失
- 15．手续费及佣金支出
- 四、不得扣除的项目
- 五、亏损弥补
- 第四节 资产的税务处理
- 一、固定资产的税务处理
- （一）固定资产计税基础
- （二）固定资产折旧的范围
- （三）固定资产折旧的计提方法
- （四）固定资产折旧的计提年限
- （五）固定资产折旧的企业所得税处理
- （六）固定资产改扩建的税务处理
- 二、生物资产的税务处理
- （一）生物资产的计税基础
- （二）生物资产的折旧方法和折旧年限
- 三、无形资产的税务处理
- （一）无形资产的计税基础
- （二）无形资产摊销的范围
- （三）无形资产的摊销方法及年限
- 四、长期待摊费用的税务处理
- 五、存货的税务处理
- （一）存货的计税基础
- （二）存货的成本计算方法
- 六、投资资产的税务处理
- （一）投资资产的成本
- （二）投资资产成本的扣除方法
- （三）投资企业撤回或减少投资的税务处理
- 第五节 企业重组的所得税处理
- 一、企业重组的定义
- 二、企业重组的一般性税务处理方法
- 三、企业重组的特殊性税务处理方法
- （一）适用特殊性税务处理的条件
- （二）股权支付的特殊性税务处理
- （三）涉外的股权和资产收购交易
- （四）吸收合并后的税收优惠
- （五）注重实质
- 第六节 税收优惠
- 一、免征与减征优惠
- （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得
- （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- （四）符合条件的技术转让所得
- 二、高新技术企业优惠
- 三、技术先进型服务企业优惠
- 四、小型微利企业优惠
- （一）小型微利企业认定
- （二）小型微利企业的现行优惠政策
- 五、加计扣除优惠
- （一）研究开发费
- 1．人员人工费用
- 2．直接投入费用
- 3．折旧费用
- 4．无形资产摊销费用
- 5．新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费
- 6．其他相关费用
- 此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
- （二）企业安置残疾人员所支付的工资
- 六、创业投资企业优惠
- 七、加速折旧优惠
- （一）可以加速折旧的固定资产
- （二）制造业加速折旧规定
- 八、减计收入优惠
- 九、税额抵免优惠
- 十、民族自治地方的优惠
- 十一、非居民企业优惠
- 十二、其他优惠
- （一）西部大开发的税收优惠
- 1．适用范围
- 2．具体内容
- 3．区分西部与非西部
- （二）其他事项
- 第七节 应纳税额的计算
- 一、居民企业应纳税额的计算
- （一）直接计算法
- （二）间接计算法
- 二、境外所得抵扣税额的计算
- 三、居民企业核定征收应纳税额的计算
- （一）核定征收企业所得税的范围
- （二）核定征收的办法
- （三）核定征收企业所得税的管理
- 四、非居民企业应纳税额的计算
- 五、非居民企业所得税核定征收办法
- 六、企业清算应纳税额的计算
- 第八节 征收管理
- 一、纳税地点
- 二、纳税期限
- 三、纳税申报
- 四、源泉扣缴
- 五、特别纳税调整
- 11
- 第十一章 个人所得税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 个人所得税概述
- 一、个人所得税的概念
- 二、个人所得税的征收模式
- 第二节 纳税义务人与征税对象
- 一、纳税义务人
- （一）居民纳税义务人
- （二）非居民纳税义务人
- 二、征税对象
- （一）工资、薪金所得
- （二）劳务报酬所得
- （三）稿酬所得
- （四）特许权使用费所得
- （五）经营所得
- （六）利息、股息、红利所得
- （七）财产租赁所得
- （八）财产转让所得
- （九）偶然所得
- 三、所得来源地的确定
- 第三节 税率与应纳税所得额的确定
- 一、税率
- （一）综合所得适用税率
- （二）经营所得适用税率
- （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得适用税率
- 二、应纳税所得额的规定
- （一）每次收入的确定
- （二）费用减除标准
- （三）应纳税所得额的其他规定
- 第四节 应纳税额的计算
- 一、综合所得应纳税额的计算
- 二、居民个人工资薪金所得的预扣预缴
- 三、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴
- 四、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得应纳税额的计算
- 五、经营所得应纳税额的计算
- （一）个体工商户的经营所得应纳税额的计算
- 1．计税基本规定
- 2．扣除项目及标准
- （二）个人独资企业和合伙企业投资者经营所得应纳税额的计算
- 1．查账征税
- 2．核定征收
- （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
- 六、财产租赁所得应纳税额的计算
- 七、财产转让所得应纳税额的计算
- 八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
- 九、偶然所得应纳税额的计算
- 十、应纳税额计算中的特殊问题
- （一）对个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法
- （二）雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法
- （三）企业年金、职业年金个人所得税的规定
- 1．企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理
- 2．年金基金投资运营收益的个人所得税处理
- 3．领取年金的个人所得税处理
- （四）关于商业健康保险的个人所得税规定
- （五）个人兼职和退休人员再任职取得收入的个人所得税的征税方法
- （六）关于公益慈善事业捐赠个人所得税的政策
- 第五节 税收优惠
- 一、免征个人所得税的优惠
- 二、减征个人所得税的优惠
- 第六节 境外所得的税额扣除
- 一、来源于中国境外的所得
- 二、境外所得税额抵免一般规定
- 三、境外所得税额抵免具体规定
- （一）居民个人应分项计算当期境外所得应纳税额
- （二）居民个人应区分来源国计算境外所得抵免限额
- 第七节 征收管理
- 一、自行申报纳税
- （一）自行申报纳税的纳税义务人
- （二）自行申报纳税的内容
- （三）自行申报纳税的申报方式
- （四）其他
- 二、全员全额扣缴申报纳税
- （一）扣缴义务人和代扣预扣税款的范围
- （二）扣缴义务人的责任与义务
- （三）代扣代缴期限
- 三、反避税规定
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税法（微课版 第2版）是2022年由人民邮电出版社出版,作者艾华 徐茂中 主编。
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本书系统地介绍了我国现行税收法律体系和各主要税种，讲述了各税种的基本原理、征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、税收征收管理。全书分为13章，包括税法概论、增值税，消费税，营业税，城市维护建设税，关税，资源税，土地增值税，房产税，城镇土地使用税和耕地占用税，车辆购置税和车船税，印花税和契税，企业所得税，个人所得税等内容。本书适合作为会计专业、税务专业的教材使用，也适合在职的会计人员和税务人员培训使用
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本书系统地介绍了我国现行税收法律体系和18个税种，讲述了各税种的基本原理、征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、税收征收管理等内容。全书分为13章，包括税法概论，税收征收管理法，税务行政管理法，增值税法，消费税法，城市维护建设税法与教育费附加，资源税法与环境保护税法，城镇土地使用税法等内容。
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本书主要内容包括税法的内涵与构成要素、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税及其他税种的具体内涵与法律规定。
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本书主要讲解税法基础理论、各税种法律实务和税收征收管理法，将税法实务与各行业的特点紧密结合，注重新颖性、实用性和可操作性。本书共12章，分别为税法概述、增值税法（上）、增值税法（下）、消费税法、城市维护建设税法及附加、企业所得税法、个人所得税法、矿产资源与土地税法、财产税法、行为目的税法、关税及船舶吨税法和税收征收管理法。本书既可作为应用型本科、高职和成人教育院校会计学、财政学、税收学、财务管理学
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本书内容包括：税法概论、增值税、消费税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税和房产税、车辆购置税和车船税、印花税和契税、耕地占用税和烟叶税、环境保护税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理、行政处罚与行政救济等。
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本书是一本电子政务的入门教材。全书共7章。其中，第1～2章讲述了现代行政理念以及电子政务与现代行政理念之间的关系，介绍了世界上有关国家的电子政务建设概况和我国电子政务建设的基本框架；第3～6章介绍了电子政务网站建设及评估（第3章）、政务信息资源开发利用（第4章）、政府事务处理（第5章）和电子政务保障体系（第6章）的相关内容；第7章介绍了我国电子政务建设的指导原则，以及顶层设计、工程管理与监理的有关
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本书是根据最新的（截至2019年11月）税收法规编写的。根据税法课程的特点，采用理论与实践相结合的方法，阐述了我国现行税收体系的基本内容。全书共12章，分为三大部分，第一部分是税法基本理论，包括第1章和第2章，是全书的理论基础；第二部分是税收实体法，按课税对象进行分类，包括第3章至第10章，主要阐述了流转税、所得税、资源税、财产税、行为目的税的具体法律规定；第三部分是税收程序法，包括第11章和第1
