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企业风险管理实用方法与应对策略
内容简介
本书内容包括新税收政策解读与应用、新税收政策应用要点与案例分析、企业所得税新政策解读与应用问答、税务风险与税务风险管控、增值税风险管控、企业所得税风险管控、“营改增”后税务风险把控等。
章节目录
- 封面
- 扉页
- 版权信息
- 内容提要
- 前言
- 第1章 新税收政策解读与应用
- 1.1 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》政策解读与应用
- 1.1.1 政策要点
- 1.1.2 政策解读与应用
- 1.2 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》政策解读与应用
- 1.2.1 政策要点
- 1.2.2 解读与应用
- 1.3 《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》政策解读与应用
- 1.3.1 政策要点
- 1.3.2 政策解读与应用
- 1.4 《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》政策解读与应用
- 1.4.1 政策要点与解读
- 1.4.2 政策应用
- 1.5 创业投资企业税收优惠政策要点
- 1.6 《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》政策解读
- 1.6.1 政策要点
- 1.6.2 案例分析
- 第2章 新税收政策应用要点与案例分析
- 2.1 加计抵减政策要点与案例分析
- 2.1.1 基本政策规定
- 2.1.2 政策适用范围
- 2.1.3 销售额的确定
- 2.1.4 如何享受优惠
- 2.1.5 如何填报纳税
- 2.1.6 加计抵减额的变动调整
- 2.2 “六税一费”优惠政策要点与案例分析
- 2.2.1 “六税一费”优惠政策要点
- 2.2.2 “六税一费”优惠政策案例分析
- 2.3 国内旅客运输服务抵扣增值税案例分析
- 2.3.1 航空运输电子客票行程单抵扣
- 2.3.2 铁路车票抵扣
- 2.3.3 增值税电子普通发票抵扣
- 2.3.4 公路、水路客票抵扣
- 2.3.5 其他注意事项
- 2.4 债转股重组税务要点与案例分析
- 2.4.1 债转股重组税务要点
- 2.4.2 债转股税务处理案例
- 2.5 个人所得税计算要点与案例分析
- 2.5.1 工资薪金预扣预缴税额的计算要点与案例分析
- 2.5.2 离退休人员个人所得税处理要点与案例分析
- 2.5.3 网络红包等收入的个人所得税要点
- 2.6 各项支出的企业所得税收前扣除政策
- 2.6.1 6项不需要发票可以税前扣除的支出
- 2.6.2 12项取得发票才能税前扣除的支出
- 2.7 费用税收政策要点与分析
- 2.7.1 5个关于餐饮费入账的问题及其政策要点
- 2.7.2 业务招待费、差旅费、餐饮费的区别
- 2.7.3 业务招待费的渉税风险分析
- 第3章 企业所得税新政策解读与应用问答
- 3.1 企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策
- 3.1.1 扶贫捐赠支出税前扣除
- 3.1.2 捐赠支出凭证
- 3.2 小型微利企业普惠性所得税减免政策
- 3.2.1 小型微利企业税收减免
- 3.2.2 小型微利企业税收缴纳
- 3.3 创投及其他企业税收优惠政策
- 3.3.1 创投企业税收优惠
- 3.3.2 其他企业所得税政策
- 第4章 税务风险与税务风险管控
- 4.1 税务风险概述
- 4.1.1 税务风险的概念
- 4.1.2 税务风险产生的原因
- 4.1.3 税务风险的种类
- 4.2 常见的税务风险
- 4.2.1 违反税务管理风险
- 4.2.2 违反纳税义务风险
- 4.2.3 违反发票管理风险
- 4.3 税务风险管理与防范
- 4.3.1 企业税务风险管理的含义
- 4.3.2 企业税务风险管理的环境
- 4.3.3 企业税务风险管理的目标
- 4.3.4 企业税收管理的基本目标是防范税务风险与创造税务价值
- 4.3.5 企业税务风险管理制度的主要内容
- 4.3.6 企业税务风险管理的组织
- 4.3.7 企业税务风险管理机构的主要职责
- 4.3.8 企业税务风险的表现形式
- 4.3.9 企业税务风险的类别及原因
- 4.3.10 企业税务风险管理的基本方法
- 4.3.11 营改增后集团“资金池”管理中的税务风险及管控策略
- 4.4 税务风险控制
- 4.4.1 建立基础信息系统
- 4.4.2 建立税务风险预测与控制系统
- 4.4.3 制定税务风险控制流程，设置税务风险控制点
- 4.4.4 重点关注企业重大事项，跟踪监控税务风险
- 4.4.5 划分税务风险应对策略
- 4.4.6 税务风险控制3项纪律
- 4.4.7 税务风险防范和控制上的6项措施
- 第5章 增值税风险管控
- 5.1 增值税销项税额管理
- 5.1.1 增值税纳税义务人发生时间
- 5.1.2 视同提供应税服务行为
- 5.1.3 差额征税
- 5.1.4 销售额
- 5.1.5 价外费用
- 5.1.6 适用税率
- 5.1.7 兼营业务
- 5.1.8 销售收入完整性
- 5.1.9 混合销售
- 5.1.10 规避取得虚开增值税专用发票的风险
- 5.1.11 销项税额风险防范
- 5.2 增值税进项税额管理
- 5.2.1 增值税扣税凭证
- 5.2.2 不得抵扣的进项税额
- 5.2.3 应作进项税额转出而未作进项税额转出
- 5.2.4 增值税抵扣凭证的规定
- 5.2.5 抵扣率准确性的规定
- 5.2.6 取得不动产进项税额分两年抵扣的规定
- 5.2.7 进项税额风险防范
- 第6章 企业所得税风险管控
- 6.1 企业所得税涉及费用把控
- 6.1.1 业务招待费的把控
- 6.1.2 广告费、业务宣传费的把控
- 6.1.3 职工福利费的把控
- 6.1.4 职工教育经费的把控
- 6.1.5 利息支出的把控
- 6.2 案例分析：A时装经销公司税收分析
- 6.2.1 基本案情及分析方案
- 6.2.2 方案对比
- 第7章 “营改增”后税务风险把控
- 7.1 “营改增”后基建项目税务风险
- 7.1.1 合同签订风险
- 7.1.2 发票风险
- 7.1.3 财务核算风险
- 7.1.4 增值税会计处理风险
- 7.1.5 合同、货物（劳务）、发票、现金、信息“五流统一”风险
- 7.2 “营改增”后基建项目税务风险应对措施
- 7.2.1 修订企业相关制度、流程
- 7.2.2 建立各项目增值税台账，把控销项税额和进项税额计算风险
- 7.2.3 发票税务风险管控
- 7.2.4 接受增值税专用发票应把握6个要点
- 7.2.5 签订合同的要点
- 7.2.6 项目工程造价调整
- 7.2.7 项目工程造价管控
- 7.3 “营改增”后基建项目税务风险审计
- 7.3.1 合同合规性审计
- 7.3.2 发票合规性审计
- 7.3.3 财务核算规范性审计要点
- 7.3.4 增值税会计处理合规范性审计
- 7.3.5 合同、货物（劳务）、发票、现金、信息“五流统一”合规性审计
- 7.4 建筑业新老项目交替过程中的税务处理
- 7.4.1 “营改增”前签订总承包合同并动工，“营改增”后签订分包合同，分包方计税方法的选择
- 7.4.2 选择简易计税方法计税的老项目获得增值税专用发票的处理
- 7.4.3 建筑施工企业挂靠业务新老项目交替的税务处理
- 7.4.4 “营改增”后新老项目交替过程中的增值税进项税额抵扣的税务处理
- 7.4.5 老项目适用简易计税方法36个月不变，但36个月期满尚未完成的项目如何纳税
- 第8章 税务稽查与风险分析
- 8.1 企业接受税务稽查应对
- 8.1.1 税务机关的稽查流程与方法
- 8.1.2 应对税务稽查的日常基础工作
- 8.1.3 税务稽查前的准备事项
- 8.1.4 税务稽查接待技巧
- 8.1.5 应对税务稽查的策略
- 8.2 企业接受税务稽查预防
- 8.2.1 税务稽查的重点行业（或企业）
- 8.2.2 税务稽查的重点内容
- 8.2.3 税务稽查的重点税种和环节
- 8.2.4 视同销售、进项税转出稽查案件解析
- 8.2.5 投资税务稽查
- 8.2.6 税务稽查危机公关
- 8.2.7 汇算清缴检查流程和检查方法
- 8.2.8 企业所得税重点风险分析指标诠释
- 8.2.9 关联延伸的其他税种风险分析指标诠释
- 8.2.10 “金税三期”大数据下容易引起税务局注意的填报项目
- 8.2.11 如何降低国地税合并后的税务稽查风险
- 8.3 税务稽查风险分析
- 8.3.1 涉税风险
- 8.3.2 涉税风险的种类
- 8.3.3 稽查处罚的主要依据
- 8.3.4 税务稽查存在的主要问题以及对企业纳税影响的分析
- 8.3.5 控制税务稽查风险的措施
- 第9章 增值税稽查应对与风险控制
- 9.1 增值税纳税9个常见涉税问题与风险控制
- 9.1.1 纳税义务发生时间的检查
- 9.1.2 销售额申报情况的检查
- 9.1.3 账面隐匿销售额的检查
- 9.1.4 收取价外费用的检查
- 9.1.5 利用关联企业转移计税价格的检查
- 9.1.6 以旧换新、还本销售的检查
- 9.1.7 出售、出借包装物的检查
- 9.1.8 应税固定资产出售的检查
- 9.1.9 账外经营的检查
- 9.2 销项税额常见涉税问题
- 9.2.1 与销项税额相关的5个常见涉税问题
- 9.2.2 增值税行业平均税负率
- 9.3 进项税额常见涉税问题
- 9.3.1 购进环节的检查
- 9.3.2 存货的检查
- 9.3.3 在建工程的检查
- 9.3.4 返利的检查
- 9.3.5 运输费用的检查
- 9.4 虚开增值税专用发票常见涉税问题与风险控制
- 9.4.1 对交易方做必要的了解
- 9.4.2 纳税人一定要提高风险防范意识
- 9.4.3 加强财务合规性审核
- 9.4.4 仔细核对发票信息
- 9.4.5 取得和保存购货证据
- 9.4.6 完整留存交易的证据资料
- 第10章 企业利润表项目稽查应对与风险控制
- 10.1 企业主营业务涉税问题
- 10.1.1 与收入总额相关的5个常见涉税问题
- 10.1.2 与成本项目相关的10个常见涉税问题
- 10.1.3 与费用相关的4个常见涉税问题
- 10.2 其他业务涉税问题
- 10.2.1 与税金相关的3个常见涉税问题
- 10.2.2 与营业外支出相关的3个常见涉税问题
- 10.2.3 与固定资产相关的6个常见涉税问题
- 第11章 个人所得税稽查应对与风险控制
- 11.1 个人所得税稽查项目
- 11.1.1 公司章程
- 11.1.2 增资来源（评估增值、资本公积或往来账户等）
- 11.1.3 股东个人消费性支出和借款
- 11.1.4 个人所得税非应税项目
- 11.2 税务联查社保、个人所得税给企业带来的风险与应对
- 11.2.1 税务联查社保、个人所得税对企业带来的风险
- 11.2.2 企业应对税务联查社保、个人所得税风险的举措
- 第12章 企业涉税风险自查
- 12.1 企业涉税风险自查要点与报告
- 12.1.1 企业涉税风险自查要点
- 12.1.2 企业涉税风险自查报告
- 12.2 企业涉税风险自查涉及的主要税种
- 12.2.1 增值税
- 12.2.2 企业所得税与个人所得税
- 12.3 纳税人自查
- 12.3.1 纳税人自查是什么性质的行为
- 12.3.2 纳税人自查补税行为是否缴滞纳金
- 12.3.3 纳税人自查补税行为是否应该处以罚款
- 12.3.4 自查补税行为是否应该承担刑事责任
- 第13章 企业税务风险分析与化解对策
- 13.1 企业税务风险分析
- 13.1.1 企业利润被人为操控引起的税务风险
- 13.1.2 企业依法纳税意识薄弱
- 13.1.3 相关税务工作人员的专业水平低下
- 13.1.4 企业管理效率方面的风险
- 13.2 企业税务风险产生的原因
- 13.2.1 内部原因
- 13.2.2 外部原因
- 13.3 企业税务风险化解对策
- 13.3.1 构建税务风险管控体系
- 13.3.2 提高企业税务相关工作人员的素质
- 13.3.3 强化企业税务风险意识
- 第14章 新税收政策下企业税收风险防范与控制
- 14.1 新税收政策及风险
- 14.1.1 新税收政策
- 14.1.2 企业面临的税收风险
- 14.2 企业税收风险防范与控制策略
- 14.2.1 创新税收理念
- 14.2.2 完善税务管理制度和管理系统
- 14.2.3 避免入账发票出错
- 14.2.4 做好资金管理工作
- 第15章 企业增值税筹划与风险防范
- 15.1 企业采购业务增值税筹划
- 15.1.1 购货规模与结构的筹划
- 15.1.2 购货单位的筹划
- 15.1.3 购货时间的筹划
- 15.1.4 结算方式的筹划
- 15.1.5 购货合同的筹划
- 15.1.6 从一般纳税人处采购
- 15.1.7 尽早取得增值税专用发票抵扣
- 15.1.8 成立享受即征即退税收优惠政策的关联企业
- 15.2 案例分析：增值税处理与税收优惠
- 15.2.1 某企业集团下属子公司增值税处理
- 15.2.2 某企业开发软件享受政策优惠
- 15.3 企业销售业务增值税筹划与风险防范
- 15.3.1 改直接销售为代销
- 15.3.2 兼营销售
- 15.3.3 混合销售
- 15.3.4 销售收入实现时间的筹划
- 15.3.5 销售方式的筹划
- 15.3.6 销售地点的筹划
- 15.3.7 改直接销售为赊销
- 15.3.8 改直接销售为分期收款方式销售
- 15.3.9 商品移库
- 15.3.10 不动产买卖的增值税避税
- 第16章 企业所得税筹划与风险防范
- 16.1 企业所得税筹划技巧
- 16.1.1 利用结转亏损进行筹划
- 16.1.2 将利息变为其他支出进行筹划
- 16.1.3 利用国债利息免税的优惠政策进行筹划
- 16.1.4 利用企业捐赠进行筹划
- 16.1.5 利用个人接受捐赠免税政策进行筹划
- 16.1.6 利用小型微利企业低税率优惠政策进行筹划
- 16.1.7 利用有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换进行筹划
- 16.1.8 利用个人独资企业分立，降低累进税率进行筹划
- 16.1.9 利用承包集体企业进行筹划
- 16.1.10 利用注册地点进行筹划
- 16.1.11 利用管理费用进行筹划
- 16.1.12 利用职工福利进行筹划
- 16.1.13 利用销售结算进行筹划
- 16.1.14 利用转移定价进行筹划
- 16.1.15 利用费用分摊进行筹划
- 16.1.16 利用资产租赁进行筹划
- 16.2 企业所得税政策的应用
- 16.2.1 案例：某企业一次性购入价值500万元以下设备的税务处理
- 16.2.2 案例：小微企业优惠政策的应用——年销售收入、应纳税所得额筹划
- 16.3 准予扣除项目的确认与调整
- 16.3.1 工资、薪金支出
- 16.3.2 职工福利费
- 16.3.3 工会经费
- 16.3.4 职工教育经费
- 16.3.5 社会保险费和住房公积金
- 16.3.6 公益金捐赠支出
- 16.3.7 利息支出
- 16.3.8 汇兑损失
- 16.3.9 借款费用
- 16.3.10 业务招待费
- 16.3.11 广告费和业务宣传费
- 16.3.12 资产损失
- 16.3.13 长期待摊费用
- 16.3.14 商业折扣
- 16.3.15 现金折扣
- 16.3.16 分期收款
- 16.3.17 手续费和销售佣金
- 第17章 企业其他税种筹划
- 17.1 资源税筹划
- 17.1.1 资源税征税范围与基本技巧
- 17.1.2 煤炭资源税筹划
- 17.2 房产税筹划
- 17.2.1 预售购房款挂往来
- 17.2.2 预收房款未确认收入
- 17.2.3 不按照合同约定的时间确认收入
- 17.2.4 随意调整税款申报数额
- 17.2.5 钻政策“空子”，不及时清算土地增值税
- 17.2.6 任意扩大成本开支范围
- 17.2.7 不按收入原则确认收入
- 17.2.8 多转经营成本
- 17.2.9 少缴增值税和企业所得税
- 17.3 契税筹划
- 17.3.1 新免征契税政策
- 17.3.2 案例分析
- 17.4 土地增值税筹划
- 17.4.1 可进行土地增值税筹划的10种情况
- 17.4.2 土地增值税筹划案例
- 17.5 城镇土地使用税筹划
- 17.5.1 利用纳税人身份的界定进行筹划
- 17.5.2 利用经营用地的所属区域进行筹划
- 17.5.3 利用所拥有和占用的土地用途进行筹划
- 17.5.4 利用纳税义务发生时间进行筹划
- 17.5.5 利用纳税地点进行筹划
- 17.6 印花税筹划
- 17.6.1 新印花税减税政策
- 17.6.2 印花税筹划方法
- 第18章 签订合同税务风险防范
- 18.1 合同主体与标的额风险防范
- 18.1.1 在合同中完善当事人名称和相关信息
- 18.1.2 明确合同标的额是否包含增值税
- 18.2 合同条款风险防范
- 18.2.1 增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式的条款
- 18.2.2 增加虚开增值税专用发票责任的条款
- 18.2.3 加入退货开具红字增值税专用发票，对方需要协助的条款
- 18.3 合同履行风险防范
- 18.3.1 约定合同标的发生变更时发票的开具与处理
- 18.3.2 关注履约期限、地点和方式等其他细节
- 18.3.3 案例：建筑工程合同纠纷分析
- 第19章 企业生产经营税务筹划
- 19.1 存货计价的税务筹划
- 19.1.1 存货计价的方法
- 19.1.2 不同计价方法的税收影响
- 19.2 折旧计算的税务筹划
- 19.2.1 折旧年限的确定
- 19.2.2 折旧方法的确定
- 19.2.3 会计政策调整
- 19.2.4 达到可使用状态可估价计提折旧
- 19.2.5 继续计提折旧
- 19.2.6 增加利润为目的
- 19.3 坏账准备处理方法的税务筹划
- 19.3.1 利用资金时间价值进行税务筹划
- 19.3.2 从实际出发，因时制宜、因地制宜、科学筹划
- 19.4 费用分摊的税务筹划
- 19.4.1 费用分摊主要的3种方法
- 19.4.2 选择不同的费用摊销方法
- 第20章 企业产权重组税务筹划
- 20.1 企业分立的税务筹划
- 20.1.1 流转税税务筹划
- 20.1.2 所得税税务筹划
- 20.2 企业合并的税务筹划
- 20.2.1 企业合并形式
- 20.2.2 企业合并税务筹划
- 20.2.3 企业合并的购受法
- 20.2.4 企业合并的权益联营法
- 20.3 资产重组的税务筹划
- 20.3.1 争取特殊性税务处理，递延纳税
- 20.3.2 资产与债权、债务等“打包转让”的运用
- 20.3.3 未分配利润、盈余公积的处理
- 20.3.4 成本“核定”的使用
- 20.3.5 变更公司注册地址
- 20.3.6 “过桥资金”的引入
- 20.3.7 分期缴纳税款的争取
- 20.3.8 纳税义务发生时间推迟的筹划
- 第21章 企业筹（融）资税务筹划
- 21.1 企业负债规模的税务筹划
- 21.1.1 负债税务筹划原则
- 21.1.2 案例：烟台大华公司筹资税务筹划
- 21.2 企业间资金拆借的税务筹划
- 21.2.1 资金拆借税务筹划原则
- 21.2.2 案例：甲公司和乙公司间资金拆借的税务筹划
- 21.3 向金融机构借款的税务筹划
- 21.3.1 银行借款税务筹划的原则
- 21.3.2 案例：某企业负债筹资税务筹划
- 21.3.3 案例：企业不同融资方案的税务筹划
- 21.4 集资税务筹划
- 21.4.1 集资税务筹划原则
- 21.4.2 案例：企业负债率高时的税务筹划
- 21.5 融资租赁的税务筹划
- 21.5.1 融资租赁的税务筹划原则
- 21.5.2 案例：购进固定资产税务筹划
- 21.6 发行债券的税务筹划
- 21.6.1 企业债券溢价发行
- 21.6.2 企业债券折价发行
- 21.7 优化资本结构的税务筹划
- 21.7.1 资本结构与税务筹划
- 21.7.2 税盾与税盾效应
- 第22章 企业投资税务筹划
- 22.1 投资行业的税务筹划
- 22.1.1 行业间的税收待遇
- 22.1.2 投资行业选择过程
- 22.2 投资方式的税务筹划
- 22.2.1 有形资产投资方式
- 22.2.2 无形资产投资方式
- 22.2.3 投资期限的方式
- 22.3 投资结构的税务筹划
- 22.3.1 投资结构税务筹划原则
- 22.3.2 投资结构税务筹划与税收优惠
- 22.4 金融投资税务筹划
- 22.4.1 投资过程的税务筹划
- 22.4.2 金融投资的税务筹划
- 22.5 项目投资与企业并购税务筹划
- 22.5.1 项目投资的税务筹划
- 22.5.2 企业并购的税务筹划
- 22.6 固定资产投资的税务筹划
- 22.6.1 利用固定资产计提折旧可以冲减利润的办法进行节税
- 22.6.2 积极主动地去适应税制变化
- 22.6.3 在固定资产投资时，充分筹划再投资项目
- 附录 相关税收政策汇编
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新税法下企业财税风险防控与纳税筹划是2020年由人民邮电出版社出版,作者屠建清。
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1.通俗易懂，财税知识轻松入门。涉及的税法基础知识，在行文中都做了简明扼要的介绍，读者不需要再去翻阅税法条文。
2. 与时俱进，适用现行税收法规与相关政策。我国税法目前更新速度很快，本书在编写过程中注重时效性，增值税改革、个人所得税改革的内容都在书中得以体现。
3.案例丰富，从实务中汲取精华。设计了大量的案例，这些案例很接地气，与实务紧密贴合。
4.体例新颖，实用性和可操作性强。为了给读者轻松的阅读体验，本书在写作手法上尽量避免长篇大论，叙述时层次清晰、语言简练。
5.附赠PPT课件、配套习题和答案（获取方式见图书封底链接）。
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