房地产企业审计：实务操作与方法特征
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内容简介
本书根据新的会计法规和税收政策，对房地产开发企业实际经营过程中涉及的税务与会计事项进行分析，涵盖房地产开发和经营的各个阶段。本书内容丰富，逻辑性强，包含房地产开发企业的税务与会计实务处理案例，通俗易懂，实用性强，旨在让读者全面把握房地产开发企业税务与会计理论和实际操作。
章节目录
- 封面
- 扉页
- 版权信息
- 内容提要
- 前言
- 第1章 房地产开发企业税务与会计实操概述
- 1.1 房地产开发经营概述
- 1.1.1 房地产开发企业的类型与主要业务
- 1.1.2 房地产开发业务的主要特征
- 1.1.3 房地产开发经营的主要流程
- 1.2 房地产开发企业税收概述
- 1.2.1 房地产开发企业的税收体制演进
- 1.2.2 房地产开发涉及税费概述
- 1.3 房地产开发企业会计基础理论
- 1.3.1 房地产开发企业的主要业务及经营特点
- 1.3.2 房地产开发企业会计概述
- 第2章 企业设立阶段的税务与会计处理
- 2.1 企业设立条件
- 2.1.1 内资房地产开发企业的设立要求
- 2.1.2 外商投资房地产开发企业的设立要求
- 2.1.3 注册资本与利息的税前扣除
- 2.1.4 项目资本金的要求
- 2.1.5 新设立房地产开发企业的备案程序
- 2.2 企业设立阶段的税务处理
- 2.2.1 房地产开发企业设立阶段涉税问题
- 2.2.2 房地产开发企业设立阶段的纳税计算
- 2.2.3 开办费的开支范围
- 2.3 房地产开发企业筹办期的界定与开办费的税务处理
- 2.3.1 筹办期的概念
- 2.3.2 开办费的税务处理
- 2.4 房地产开发企业设立阶段会计处理
- 2.4.1 实收资本的核算
- 2.4.2 资本公积的核算
- 第3章 取得土地使用权阶段的税务与会计处理
- 3.1 我国土地制度
- 3.1.1 土地管理的基本制度
- 3.1.2 土地的承包经营
- 3.1.3 土地征收和建设用地供应制度
- 3.2 取得土地使用权的途径
- 3.2.1 以出让方式取得国有土地使用权
- 3.2.2 以划拨方式取得国有土地使用权
- 3.2.3 以转让方式取得国有土地使用权
- 3.2.4 购买在建工程
- 3.2.5 合作开发
- 3.3 取得土地使用权阶段的税务处理
- 3.3.1 城镇土地使用税
- 3.3.2 契税
- 3.3.3 耕地占用税
- 3.3.4 印花税
- 3.3.5 其他税种
- 3.4 拆迁补偿的税务及会计处理
- 3.4.1 拆迁补偿的形式
- 3.4.2 拆迁补偿的基本程序
- 3.4.3 拆迁补偿的税务及会计处理概述
- 3.4.4 搬迁补偿的税务及会计处理具体内容
- 3.4.5 拆迁过程中的其他典型问题
- 3.4.6“三旧”改造九种模式的税务处理规定
- 3.5 取得土地使用权阶段的会计处理
- 第4章 开发建设阶段的税务与会计处理
- 4.1 开发建设阶段业务概述
- 4.1.1 项目策划设计环节
- 4.1.2 项目准备环节
- 4.1.3 项目施工环节
- 4.1.4 项目竣工验收环节
- 4.2 开发建设阶段的税务处理
- 4.2.1 主要税种的处理
- 4.2.2 合作开发模式下的税务处理
- 4.2.3 开发建设阶段典型问题
- 4.3 开发产品成本的核算和分配
- 4.3.1 开发成本及其核算概述
- 4.3.2 成本费用的归集与分配
- 4.4 公共配套设施费的会计核算
- 4.4.1 成本对象的核算和确定
- 4.4.2 会计核算方法
- 4.5 土地开发成本与代建工程成本会计核算
- 4.5.1 土地开发成本会计核算
- 4.5.2 代建工程成本会计核算
- 第5章 销售（预售）阶段的税务与会计处理
- 5.1 销售（预售）阶段业务概述
- 5.1.1 土地使用权转让
- 5.1.2 商品房销售
- 5.1.3 精装修房销售
- 5.1.4 其他建筑物销售
- 5.1.5 代建工程
- 5.1.6 其他业务
- 5.2 销售（预售）房款的税务与会计处理
- 5.2.1 会员费、诚意金的税务与会计处理
- 5.2.2 定金的税务与会计处理
- 5.2.3 代收款项的税务与会计处理
- 5.3 商品房销售收入的税务与会计处理
- 5.3.1 收入的确认与计量
- 5.3.2 税法关于收入的确认与计量的规定
- 5.3.3 房地产销售收入的会计处理
- 5.3.4 商品房面积差的会计处理
- 5.3.5 委托销售收入的会计处理
- 5.3.6 销售退回的税务与会计处理
- 5.3.7 打折促销和首付打折销售的税务处理
- 5.3.8 违约金收支的税务处理
- 5.4 商品房销售成本的税务与会计处理
- 5.4.1 开发产品的税务与会计处理
- 5.4.2 开发产品销售时的税务与会计处理
- 5.4.3 成本差异的税务与会计处理
- 5.5 社会保障性住房政策优惠及税收实践应用
- 5.5.1 配建社会保障性住房税务处理
- 5.5.2 公共租赁住房建设和运营的税收优惠
- 5.5.3 棚户区改造的税收优惠
- 5.5.4 开发经济适用住房的政策优惠
- 5.6 商品房转让及销售的会计处理
- 5.6.1 商品房销售收入的会计核算
- 5.6.2 土地使用权转让的会计核算
- 5.6.3 配套设施转让的会计核算
- 5.6.4 销售周转房的会计核算
- 5.6.5 代建工程收入的会计核算
- 5.6.6 其他业务收入的会计核算
- 第6章 其他业务的税务与会计处理
- 6.1 出租和自营物业的税务处理
- 6.1.1 出租和自营物业税务处理概述
- 6.1.2 出租和自营物业后续支出的会计核算
- 6.1.3 出租和自营物业处置的会计核算
- 6.1.4 自营物业对外投资的税务处理
- 6.2 旧城改造项目税收政策实践应用
- 6.2.1 拆迁基本程序
- 6.2.2 拆迁相关政策
- 6.2.3 应关注的问题
- 6.3 代建开发房地产的税务与会计处理
- 6.3.1 代建模式应符合的条件
- 6.3.2 代建模式的税务与会计处理
- 第7章 房地产企业涉及税种的税务处理
- 7.1 增值税的税务处理
- 7.1.1 纳税人
- 7.1.2 基本政策
- 7.1.3 征税范围
- 7.1.4 税率、征收率和预征率
- 7.1.5 应纳税额的计算
- 7.1.6 征收管理
- 7.1.7 税收优惠与发票开具规定
- 7.1.8 案例分析
- 7.2 城市维护建设税及教育费附加的税务处理
- 7.2.1 城市维护建设税的税务处理
- 7.2.2 教育费附加的税务处理
- 7.3 土地增值税的税务处理
- 7.3.1 增值额与适用税率
- 7.3.2 旧房销售的土地增值税的税务处理
- 7.3.3 企业重组过程中涉及的土地增值税的税务处理
- 7.3.4 案例分析
- 7.4 房产税的税务处理
- 7.4.1 征收方法
- 7.4.2 纳税义务发生时间
- 7.4.3 缴纳时间
- 7.4.4 税收优惠
- 7.4.5 案例分析
- 7.5 城镇土地使用税的税务处理
- 7.5.1 纳税人
- 7.5.2 征税范围
- 7.5.3 计税依据
- 7.5.4 税率及应纳税额的计算
- 7.5.5 减免税规定
- 7.5.6 纳税义务发生时间
- 7.5.7 纳税地点
- 7.5.8 纳税期限
- 7.5.9 计征城镇土地使用税的期间及计税方法
- 7.5.10 案例分析
- 7.6 企业所得税的税务处理
- 7.6.1 纳税人
- 7.6.2 征税范围
- 7.6.3 税率及应纳税额的计算
- 7.6.4 减免税规定
- 7.6.5 纳税义务发生时间
- 7.6.6 纳税地点
- 7.6.7 纳税期限
- 7.6.8 案例分析
- 第8章 土地增值税清算
- 8.1 土地增值税清算概述
- 8.1.1 土地增值税的清算对象、清算条件及土地增值税清算常见问题
- 8.1.2 土地增值税清算的时点
- 8.2 土地增值税清算成本的确认
- 8.2.1 计算增值额的扣除项目
- 8.2.2 土地增值税与企业所得税税前扣除项目差异分析
- 8.3 旧房转让的土地增值税计征
- 8.3.1 什么是旧房
- 8.3.2 转让旧房确定应纳税额的四种情形及对比分析
- 8.4 土地增值税清算案例分析
- 第9章 利润形成及分配阶段税务与会计处理
- 9.1 利润形成阶段的税务处理
- 9.1.1 利润的构成
- 9.1.2 企业所得税的计算
- 9.2 利润分配阶段的税务处理
- 9.2.1 利润分配的流程
- 9.2.2 利润分配的税务处理
- 9.3 利润形成及分配的税务与会计处理
- 9.3.1 案例分析
- 9.3.2 利润形成及分配的会计处理
- 第10章 企业所得税的预缴与汇算清缴
- 10.1 企业所得税的预缴与汇算清缴概述
- 10.1.1 企业所得税的预缴
- 10.1.2 企业所得税的汇算清缴
- 10.2 企业所得税汇算清缴的纳税调整
- 10.2.1 收入确认的纳税调整
- 10.2.2 视同销售的纳税调整
- 10.2.3 业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税调整
- 10.2.4 利息支出的纳税调整
- 10.2.5 罚金、罚款和被没收财物损失的纳税调整
- 10.2.6 税收滞纳金的纳税调整
- 10.2.7 准备金的纳税调整
- 10.2.8 销售未完工开发产品取得收入的纳税调整
- 10.2.9 未取得发票及其他不合规票据的纳税调整
- 10.2.10 因土地增值税清算而退还企业所得税的纳税调整
- 10.3 企业所得税预缴与汇算清缴案例分析
- 第11章 房地产企业特殊业务的税务与会计处理
- 11.1 企业分立的税务处理
- 11.1.1 企业分立的类型
- 11.1.2 企业分立的流程
- 11.1.3 企业分立的税务处理
- 11.2 企业合并的税务处理
- 11.2.1 企业合并及其特征
- 11.2.2 企业合并的流程
- 11.2.3 企业合并具体税务处理
- 11.3 特殊业务税务处理案例分析
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房地产企业会计与税务实务操作全书是2022年由人民邮电出版社出版,作者邢铭强 编著。
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