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内容简介
为帮助读者迅速、全面地掌握本次营改增的内容，本书充分考虑了小微企业、创业企业人员的实际需求和接受能力，在语言上力求做到深入浅出，在内容上尽量只选“干货”，帮助读者破除由于对营改增的陌生而产生的恐惧感，破解营改增会计处理、纳税申报等难题，最终走向以纳税筹划为指导的全面企业管理，让读者以最少的时间、最少的精力取得最理想的效果。本书内容均是作者多年财税工作经验的总结，从理解财税原理到掌握会计处理和纳税申报，帮助读者真正学会实际的财税处理操作；本书的案例完全根据企业的真实业务设计，从处理日常涉税事项到进行纳税筹划、涉税风险提醒，以点带面，帮助企业避免踏入“雷区”，从而提升自身和企业的财税水平。
本书既可作为小微企业、创业企业老板的财税指南，也可作为营改增企业财务从业人员的实务手册。
章节目录
- 封面
- 扉页
- 版权信息
- 内容提要
- 前言
- 第1编 三分钟看懂营改增
- 第1章 营改增是什么
- 1.1 营改增是怎么回事
- 1.1.1 什么是营业税与增值税
- 1.1.2 增值税与营业税的本质区别
- 1.1.3 抵扣制度是增值税最大的特点
- 1.1.4 除了税率，增值税还有个“征收率”
- 1.1.5 价内税VS价外税
- 1.2 营改增给老百姓生活带来的新变化
- 1.2.1 发票“地税”改“国税”
- 1.2.2 发票票面“价”“税”分离
- 1.2.3 二手房交易保持不变，税负略有降低
- 1.2.4 个人出租住房，优惠更多了
- 1.3 营改增带来发票报销大不同
- 1.3.1 增值税发票“专用”和“普通”大有不同
- 1.3.2 车票、机票、餐票、住宿票都能抵税吗
- 1.3.3 增值税普通发票/增值税电子普通发票
- 1.3.4 其他还有什么发票
- 1.4 国家为什么要营改增
- 1.4.1 消除重复征税，带动产业升级
- 1.4.2 营改增是起点，而非终点
- 1.4.3 我国的营改增是如何走到今天的
- 第2章 快速了解营改增的增值税
- 2.1 增值税的征税范围
- 2.1.1 增值税的五大类征税范围
- 2.1.2 容易混淆的“销售劳务”与“销售服务”
- 2.1.3 营改增的不征税项目
- 2.1.4 营改增的视同销售行为
- 2.2 增值税的税率与征收率
- 2.2.1 增值税的税率
- 2.2.2 增值税的征收率
- 2.3 一般纳税人和小规模纳税人
- 2.3.1 小规模纳税人和一般纳税人的官方定义
- 2.3.2 销售额标准
- 2.3.3 身份的不同带来计税方法的差异
- 2.3.4 一般纳税人的优势
- 2.3.5 一般纳税人的管理严格之处
- 2.4 一般计税方法计算增值税
- 2.4.1 一般计税方法的基本公式
- 2.4.2 凭票抵扣的7种进项税额抵扣凭证
- 2.4.3 不得抵扣进项税的情形
- 2.4.4 已抵扣进项税额转出的情形
- 2.5 营改增亮点——不动产抵扣
- 2.5.1 不动产抵扣的范围
- 2.5.2 不动产的“两段式”抵扣法
- 2.5.3 已抵扣不动产的进项税转出
- 2.5.4 未抵扣完的处理
- 2.6 简易计税方法计算增值税
- 2.6.1 第一类：部分服务业
- 2.6.2 第二类：建筑服务业
- 2.6.3 第三类：销售不动产
- 2.6.4 第四类：不动产经营租赁服务
- 2.7 销售额的确定
- 2.7.1 销售额中应包含“价外费用”
- 2.7.2 销售额确定的特殊规定
- 2.8 特殊销售方式
- 2.8.1 兼营
- 2.8.2 混合销售
- 2.9 纳税地点、纳税期限与申报时间
- 2.9.1 增值税纳税地点
- 2.9.2 纳税期限与例征期
- 第2编 三分钟学会营改增会计
- 第3章 创业老板该三分钟看懂会计
- 3.1 会计世界的“大法则”
- 3.1.1 “有借必有贷，借贷必相等”
- 3.1.2 “资产＝负债+所有者权益”
- 3.1.3 “利润＝收入－费用”
- 3.2 让你秒懂内行的“小规则”
- 3.2.1 “权责发生制”
- 3.2.2 “企业会计准则”与“小企业会计准则”
- 3.3 会计核算的基础：会计对象、会计要素、会计科目
- 3.3.1 会计对象
- 3.3.2 六大会计要素
- 3.3.3 会计科目
- 3.3.4 会计要素与会计科目
- 3.3.5 会计分录
- 3.3.6 试算平衡
- 3.4 会计核算的流程：证、账、表
- 3.4.1 传统会计核算流程
- 3.4.2 会计电算化带来的改变
- 3.4.3 会计凭证
- 3.4.4 会计账簿
- 3.4.5 会计报表
- 3.4.6 会计档案管理
- 3.5 新手老板的额外提醒
- 3.5.1 会计与税法存在一定差异
- 3.5.2 出纳和会计不要是一个人
- 第4章 营改增会计该怎么做账
- 4.1 营业税与增值税会计核算的差异
- 4.1.1 增值税是价外税
- 4.1.2 营改增会计核算更加复杂
- 4.2 小规模纳税人的会计处理
- 4.2.1 小规模纳税人会计一般处理
- 4.2.2 小规模纳税人差额征税的会计处理
- 4.3 一般纳税人增值税会计科目
- 4.3.1 一般纳税人核算增值税会计科目结构
- 4.3.2 “应交税费”科目下6个二级科目
- 4.3.3 “应交增值税”二级科目下10个会计专栏
- 4.4 一般纳税人增值税业务会计处理实例
- 4.4.1 销售业务的账务处理
- 4.4.2 视同销售的账务处理
- 4.4.3 采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
- 4.4.4 采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
- 4.4.5 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理
- 4.4.6 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
- 4.4.7 已抵扣的，发生非正常损失或改变用途
- 4.4.8 原不得抵扣且未抵扣的，改变用途用于允许抵扣
- 4.4.9 已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程
- 4.4.10 一般纳税人差额征税的账务处理
- 4.4.11 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理
- 4.4.12 缴纳当月应交增值税的会计处理举例
- 4.4.13 缴纳以前期间未交增值税的会计处理举例
- 4.4.14 预缴增值税的账务处理
- 4.4.15 月末转出未交增值税的账务
- 第3编 手把手从零开始学办税
- 第5章 增值税办税基本流程
- 5.1 拿到“三证合一”之后该去办什么
- 5.1.1 补充信息采集
- 5.1.2 存款账户账号报告
- 5.1.3 财务会计制度及核算软件备案报告
- 5.2 领取发票前，先问问自己要不要做“一般纳税人”
- 5.2.1 增值税发票都有哪几种
- 5.2.2 增值税发票该怎么选
- 5.3 第一次领发票
- 5.4 使用增值税普通发票时的注意事项
- 5.4.1 开票时的注意事项
- 5.4.2 该作废还是开具红字发票
- 5.5 小规模纳税人申报
- 5.5.1 为什么申报比缴税还重要
- 5.5.2 小规模纳税人申报流程和期限
- 5.5.3 小规模纳税人申报表的填写示例
- 5.6 如何合法代开增值税专用发票
- 5.7 特殊业务的办理
- 5.7.1 税务登记证遗失补办
- 5.7.2 登记变更
- 5.7.3 外出经营业务
- 第6章 一般纳税人办税流程
- 6.1 如何成为一般纳税人
- 6.1.1 直接登记为一般纳税人的办理
- 6.1.2 销售额超过一般纳税人标准的办理
- 6.1.3 辅导期一般纳税人
- 6.2 增值税专用发票的领取
- 6.2.1 增值税专用发票用量申请及核定
- 6.2.2 增值税专用发票用量调整
- 6.2.3 增值税专用发票最高开票限额审批
- 6.2.4 增值税发票系统税控装置初始发行
- 6.3 增值税专用发票的开具
- 6.3.1 具体应税行为能否开具增值税专用发票
- 6.3.2 增值税发票的开具要求
- 6.3.3 开具增值税专用发票，需要对方提供什么资料
- 6.3.4 增值税专用发票丢失、被盗怎么办
- 6.3.5 增值税专用发票的作废
- 6.3.6 开具红字增值税专用发票
- 6.4 增值税专用发票的认证
- 6.4.1 认证增值税专用发票的3种方式
- 6.4.2 什么是失控票
- 6.4.3 什么是滞留票
- 6.5 虚开增值税专用发票
- 6.5.1 虚开增值税专用发票——营改增企业最大的涉税风险
- 6.5.2 哪些行为属于“虚开”
- 6.5.3 常听到的“三流合一”是怎么回事
- 6.6 一般纳税人申报
- 6.6.1 一般纳税人申报流程
- 6.6.2 一般纳税人申报表结构体系
- 6.6.3 一般纳税人申报表钩稽关系
- 6.7 一般纳税人申报表“十步填写法”详解
- 6.7.1 填写销售情况
- 6.7.2 填写进项税额
- 6.7.3 填写税额抵减
- 6.7.4 主表的填写
- 6.8 政策备案的办理
- 6.8.1 简易计税方法备案
- 6.8.2 增值税差额征税事项的备案
- 6.8.3 税收优惠政策备案
- 第4编 进阶成为高手
- 第7章 营改增分行业攻略
- 7.1 交通运输服务业
- 7.1.1 交通运输服务业征税范围详解
- 7.1.2 交通运输服务业攻略1：抵扣
- 7.1.3 交通运输服务业攻略2：简易计税
- 7.1.4 交通运输服务业攻略3：挂靠
- 7.1.5 交通运输服务业攻略4：联运业务
- 7.2 建筑服务业
- 7.2.1 建筑服务业攻略1：简易计税方法的选择
- 7.2.2 建筑服务业攻略2：跨地区提供建筑服务
- 7.3 文化创意服务业
- 7.3.1 文化创意服务业攻略1：纳税人身份的筹划
- 7.3.2 文化创意服务业攻略2：文化事业建设费的变化
- 7.4 经纪代理服务业
- 7.4.1 经纪代理服务业攻略1：个人保险、证券、信用卡、旅游代理人
- 7.4.2 经纪代理服务业攻略2：人力资源外包服务
- 7.5 人力资源服务业攻略：劳务派遣公司
- 7.6 企业管理服务业管理：物业管理企业
- 7.6.1 物业公司收取自来水水费
- 7.6.2 物业公司代收水电费
- 7.6.3 住宅专项维修基金
- 7.6.4 用工方式筹划
- 7.6.5 园林绿化方式筹划
- 7.7 旅游服务业攻略
- 7.8 餐饮服务业攻略
- 7.8.1 餐饮企业攻略1：进货渠道影响抵扣类型
- 7.8.2 餐饮企业攻略2：初级农产品范围很重要
- 7.9 住宿服务业攻略
- 第8章 优惠政策攻略
- 8.1 增值税优惠政策有哪些
- 8.2 个体工商户起征点政策和小微企业免征增值税政策
- 8.2.1 个体工商户起征点政策
- 8.2.2 小微企业免征增值税政策
- 8.3 免征增值税的项目
- 8.3.1 营改增免税、扣减增值税项目汇总
- 8.3.2 税收优惠政策备案
- 8.3.3 放弃免税、减税的规定
- 8.4 跨境零税率与免税
- 8.4.1 国际运输服务的零税率与免税政策
- 8.4.2 金融业跨境免税业务
- 8.4.3 为出口货物提供的相关服务免税
- 8.4.4 有境外地点的服务适用免税政策
- 8.4.5 向境外单位提供的完全在境外消费的服务
- 8.5 具体优惠政策解析
- 8.5.1 技术转让、技术开发免税政策解析
- 8.5.2 家政服务企业免税政策解析
- 8.5.3 军转干部就业优惠政策解析
- 8.5.4 军队退役士兵就业扣减增值税政策解析
- 8.5.5 失业群体、大学生自主创业就业优惠政策解析
- 8.5.6 安置残疾人就业增值税即征即退政策解析
- 8.6 个人转让住房
- 第5篇 案例实操
- 第9章 营改增纳税筹划实战
- 9.1 纳税筹划与税收违法
- 9.1.1 合法性前提
- 9.1.2 纳税筹划必须先于经营活动
- 9.1.3 筹划过程要综合考虑上、下游企业的利益
- 9.1.4 纳税筹划的范围要绕开“模糊地带”
- 9.1.5 规避涉税风险
- 9.2 小规模纳税人与一般纳税人身份选择的筹划
- 9.3 供应商选择的纳税筹划
- 9.4 兼有不同税率经营的纳税筹划
- 9.5 差额征税的纳税筹划
- 9.5.1 案例：旅游企业差额征税纳税筹划
- 9.5.2 案例：劳务派遣企业差额征税纳税筹划
- 9.6 建筑企业“甲供材”纳税筹划
- 9.7 放弃免税权的纳税筹划
- 第10章 营改增“避坑”指南
- 10.1 容易用错“税目”和“税率”
- 10.1.1 无运输工具承运业务与货物运输代理
- 10.1.2 广告代理业
- 10.1.3 与租赁业务易混淆的应税行为
- 10.2 免费，未必“免税”
- 10.3 挂靠，营改增倒逼提升管理
- 10.4 忽视抵扣“时限”将带来不必要的麻烦
- 第11章 跟上营改增的变化
- 11.1 营改增才刚刚开始
- 11.2 营改增政策包括哪些内容
- 11.3 有什么途径可以了解最新的政策
- 11.4 税收争议的处理与法律救济
- 11.4.1 税务行政复议
- 11.4.2 税务行政诉讼
- 11.4.3 税务行政赔偿
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从零开始学营改增：增值税实务指引+行业应用+案例分析是2017年由人民邮电出版社出版,作者潘晓。
版权说明：本电子书已获得正版授权，由出版社通过知传链发行。
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