这是一本全面、深入、系统地讲解中小企业会计实务的专业图书。
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根据新会计准则与财税新规修订，200余个案例分析，120多关键点，讲透建筑施工企业运营的数十个关键环节，掌握财税操作新要求。
内容简介
本书根据新的会计法规和税收政策，对建筑施工企业实际经营过程中涉及的税务与会计事项进行分析，涵盖施工的各个阶段，内容丰富、逻辑性强，并附有建筑施工企业的税务与会计实务处理案例，通俗易懂、实用性强,旨在让读者全面把握建筑施工企业税务与会计理论和实际操作。
章节目录
- 封面
- 扉页
- 版权页
- 内 容 提 要
- 前言
- 第1章 建筑施工企业会计和税务实务处理概述
- 1.1 建筑施工企业的界定和特点
- 1.1.1 建筑施工企业的界定
- 1.1.2 建筑施工企业的特点
- 1.1.3 建筑施工企业的生产经营流程和生产模式特点
- 1.2 我国建筑施工企业的财税法规体系
- 1.2.1 现行的实体法体系
- 1.2.2 现行的程序法体系
- 1.3 建筑施工企业的基础财税知识
- 1.3.1 建筑施工企业会计基础工作
- 1.3.2 建筑施工企业会计核算特点
- 1.3.3 建筑施工企业的基础税务知识
- 第2章 合同签订环节的会计和税务实务
- 2.1 涉税概述
- 2.2 应纳税额的计算
- 2.2.1 纳税义务人
- 2.2.2 税目和税率
- 2.2.3 计算方法
- 2.3 征收管理
- 2.3.1 纳税和征税方法
- 2.3.2 纳税地点
- 2.3.3 纳税环节
- 2.3.4 管理与处罚
- 2.3.5 印花税的会计处理
- 2.3.6 印花税税收优惠
- 2.4 典型问题探讨
- 2.5 合同签订环节的会计处理
- 2.5.1 签订租赁合同的会计处理
- 2.5.2 签订分包合同的会计处理
- 2.5.3 签订借款合同的会计处理
- 第3章 建造合同准则的运用
- 3.1 建造合同概述
- 3.1.1 合同分立
- 3.1.2 合同合并
- 3.1.3 追加资产的建造
- 3.2 建造合同成本税前扣除要求
- 3.2.1 建造合同成本的组成
- 3.2.2 税前扣除基本原则
- 3.2.3 材料费用
- 3.2.4 人工费用
- 3.2.5 机械使用费
- 3.3 建造合同的会计处理
- 3.3.1 建造合同的收入与成本
- 3.3.2 建造合同收入成本核算应设置的相关会计科目及会计处理
- 3.3.3 建造合同收入的确认和计量
- 3.3.4 建造合同的成本确认与计量
- 第4章 征地拆迁环节的会计和税务实务
- 4.1 征地拆迁的相关政策
- 4.1.1 土地的所有制
- 4.1.2 拆迁基本程序
- 4.1.3 拆迁政策
- 4.1.4 征收土地的程序
- 4.1.5 征收土地的补偿
- 4.1.6 建设项目施工临时使用土地的补偿
- 4.2 征地拆迁或施工过程中占用耕地的涉税问题
- 4.2.1 耕地占用税的特点
- 4.2.2 纳税义务人和征税范围
- 4.2.3 应纳税额的计算
- 4.2.4 征收管理
- 4.3 征地拆迁过程中涉及的其他税务处理
- 4.3.1 拆迁主体与征收主体增值税处理
- 4.3.2 城市房屋拆迁被征收人的个人所得税处理
- 4.3.3 被征收人取得安置房屋后销售如何征收个人所得税
- 4.3.4 城市房屋拆迁补偿费如何计入土地增值税扣除项目
- 4.3.5 取得拆迁补偿房屋如何计征契税
- 4.3.6 城市房屋拆迁补偿费企业所得税处理
- 4.4 征地拆迁环节的税收优惠
- 4.4.1 耕地占用税优惠
- 4.4.2 土地增值税优惠
- 4.4.3 契税优惠
- 4.4.4 企业所得税优惠
- 4.5 典型问题探讨
- 4.6 工程成本的会计处理
- 4.6.1 工程成本概述
- 4.6.2 工程成本核算
- 4.6.3 工程成本结算
- 4.6.4 扣款项目的管理与核算
- 第5章 采销及工程款收取环节的会计和税务实务
- 5.1 涉税概述
- 5.1.1 增值税概述
- 5.1.2 资源税概述
- 5.1.3 车辆购置税概述
- 5.2 采购环节涉及的税务处理
- 5.2.1 常见建材产品的增值税政策
- 5.2.2 建筑用砂石涉及的资源税及其管理
- 5.2.3 采购车辆环节涉税处理
- 5.3 出售固定资产或废旧物资的增值税政策
- 5.3.1 适用税率及税额计算
- 5.3.2 发票处理
- 5.3.3 纳税地点
- 5.4 典型问题探讨
- 5.5 采销环节的会计处理
- 5.5.1 材料物资采购核算
- 5.5.2 固定资产会计核算
- 5.5.3 无形资产会计核算
- 第6章 财产和劳务使用环节的会计和税务实务
- 6.1 财产和劳务使用环节的税收处理
- 6.1.1 房产使用环节
- 6.1.2 城镇土地使用环节
- 6.1.3 车船使用环节
- 6.1.4 劳务用工环节概述
- 6.1.5 劳务用工环节应税所得的范围
- 6.1.6 典型问题探讨
- 6.2 财产和劳务使用环节的会计处理
- 6.2.1 职工薪酬的会计核算
- 6.2.2 临时设施的会计核算
- 第7章 建筑施工企业的利润核算
- 7.1 利润的构成
- 7.1.1 营业利润
- 7.1.2 利润总额
- 7.1.3 净利润
- 7.2 其他业务的核算
- 7.2.1 其他业务的内容
- 7.2.2 科目设置
- 7.2.3 账务处理
- 7.3 营业外收支的核算
- 7.3.1 营业外收入的核算
- 7.3.2 营业外支出的核算
- 7.4 政府补助的核算
- 7.4.1 政府补助的定义及主要形式
- 7.4.2 政府补助的分类
- 7.4.3 政府补助的账务处理
- 7.5 本年利润的核算
- 7.5.1 科目设置
- 7.5.2 账务处理
- 第8章 建筑施工企业的财务报表列报
- 8.1 资产负债表
- 8.1.1 资产负债表内容与结构
- 8.1.2 资产负债表特殊项目的列报
- 8.2 资产负债表
- 8.2.1 年初余额的填列方法
- 8.2.2 期末余额的填列方法
- 8.2.3 资产项目的填列说明
- 8.2.4 负债项目的填列说明
- 8.2.5 所有者权益项目的填列说明
- 8.3 利润表
- 8.3.1 利润表的列报
- 8.3.2 利润表的填列说明
- 8.4 现金流量表
- 8.4.1 现金流量表的编制基础
- 8.4.2 现金流量的列报
- 8.4.3 现金流量表的填列方法
- 8.4.4 现金流量表附注的编制
- 8.5 所有者权益变动表
- 8.5.1 所有者权益变动表各项目列报说明
- 8.5.2 上年金额栏的填列方法
- 8.5.3 本年金额栏的填列方法
- 8.6 附注
- 8.7 关联方的披露
- 第9章 建筑施工企业的重组清算环节的税务实务
- 9.1 重组业务企业所得税处理
- 9.1.1 企业重组的概念及类型
- 9.1.2 股权支付和非股权支付的概念
- 9.1.3 重组日的确定
- 9.1.4 一般性税务处理
- 9.1.5 特殊性税务处理
- 9.1.6 境内外企业间发生的股权和资产收购交易
- 9.1.7 企业重组后的税收优惠承继
- 9.1.8 企业重组备案
- 9.1.9 企业改制重组中的印花税问题
- 9.2 清算业务企业所得税处理
- 9.2.1 清算业务企业所得税处理的概念
- 9.2.2 企业清算的三种情形
- 9.2.3 企业清算的时限规定
- 9.2.4 企业清算财产的处理
- 9.2.5 企业清算的企业所得税处理内容
- 9.2.6 企业清算所得的计算和分配
- 9.3 典型问题探讨
- 第10章 建筑施工企业合并的会计实务
- 10.1 企业合并
- 10.1.1 企业合并概述
- 10.1.2 同一控制下的企业合并
- 10.1.3 非同一控制下的企业合并
- 10.2 合并财务报表
- 10.2.1 合并财务报表概述
- 10.2.2 合并范围的确定
- 10.2.3 合并财务报表的编制
- 10.2.4 长期股权投资与所有者权益的合并处理
- 10.2.5 内部商品交易的合并处理
- 10.2.6 内部固定资产交易的合并处理
- 10.2.7 所得税会计相关的合并处理
- 第11章 建筑施工企业所得税政策实践
- 11.1 企业所得税征管的一般规定
- 11.1.1 企业所得税预缴的一般规定
- 11.1.2 建筑施工企业可享受的税收优惠
- 11.2 企业所得税税前扣除原则、范围和凭证管理
- 11.2.1 企业所得税税前扣除原则
- 11.2.2 企业所得税税前扣除范围
- 11.2.3 企业所得税税前扣除凭证管理
- 11.3 特别纳税调整
- 11.3.1 关联申报
- 11.3.2 同期资料管理
- 11.3.3 转让定价方法
- 11.3.4 预约定价安排管理
- 11.3.5 成本分摊协议管理
- 11.3.6 受控外国企业管理
- 11.3.7 资本弱化管理
- 11.3.8 一般反避税管理
- 11.4 企业所得税汇算清缴
- 11.4.1 企业所得税汇算清缴的基本政策
- 11.4.2 居民纳税人企业所得税年度纳税申报表
- 11.4.3 居民纳税人企业所得税年度纳税申报表填报要点
- 11.5 典型问题探讨
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建筑施工企业会计与税务实务操作全书是2022年由人民邮电出版社出版,作者刘昕 编著。
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