本书以税务会计基本理论为起点，以我国现行各税种的课征制度、会计处理以及纳税申报为主线，按流转税、所得税和其他税种的编排顺序，全面阐述税务会计的基本理论、各税种应纳税额的计算和申报、各项涉税业务的会计处理等内容。本书在内容安排上既体现了完整性和系统性，又突出了增值税和企业所得税两大税种的重要性和复杂性。
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内容简介
税务会计作为一门新兴的交叉学科，在企业经营中的重要性日益凸显，本书从税务会计理论作为出发点，详细讲解增值税、消费税、所得税、土地增值税等各类税种。 本书用大量实际案例分析了企业在正常运营过程中出现的税务计算以及账务处理的各种情况，为读者熟悉与掌握企业税收的计算以及账务处理提供了符合实际的业务实操指导。 本书适合广大税务工作者、企业财务人员、注册会计师、财经专业学生、广大税务及财经爱好者阅读。
章节目录
- 书名页
- 版权页
- 作者简介
- 内容简介
- 前言
- 第一章 总论
- 第一节 税务与会计
- 一、税收与税收会计
- 二、税务与企业会计
- 三、税务会计独立成科的原因
- 第二节 税务会计的概述
- 一、税务会计的概念
- 二、税务会计的对象
- 三、税务会计的目标
- 四、税务会计的特点
- 第三节 税务会计的前提与原则
- 一、税务会计的基本前提
- 二、税务会计的基本原则
- 第四节 税务会计的任务与方法
- 一、税务会计的任务
- 二、税务会计的方法
- 第二章 增值税会计
- 第一节 增值税概述
- 一、增值税的概述
- 二、增值税的纳税人及其分类
- 三、增值税的纳税范围
- 四、增值税的税率
- 五、增值税的应纳税额
- 六、增值税的减免
- 七、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点
- 八、增值税的纳税申报与缴纳
- 第二节 增值税专用发票
- 一、增值税专用发票定义及其内容
- 二、增值税专用发票的领购和使用
- 三、增值税专用发票的保管和检查
- 四、增值税专用发票的使用要点
- 第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理
- 一、会计账户的设置
- 二、会计账簿和会计报表的设置
- 三、工业企业进项税额的会计处理
- 四、商业企业进项税额的会计处理
- 五、进项税额转出的会计处理
- 六、购买方作为扣缴义务人的会计处理
- 七、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理
- 第四节 增值税销项税额的会计处理
- 一、工业企业销项税额的会计处理
- 二、商业企业销项税额的会计处理
- 三、营改增期间税收的会计处理
- 四、差额征收的会计处理
- 第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理
- 一、减免增值税的会计处理
- 二、上缴增值税的会计处理
- 三、增值税查补税款的会计处理
- 第三章 消费税会计
- 第一节 消费税概述
- 一、消费税的纳税人和纳税范围
- 二、消费税的税目、税率
- 三、消费税的纳税期限、纳税地点
- 四、消费税的减免与退补
- 第二节 消费税的计算
- 一、销售额的确定
- 二、销售数量的确定
- 三、应纳税额的计算
- 四、纳税申报
- 第三节 消费税的会计处理
- 一、会计账户的设置
- 二、销售应税消费品的会计处理
- 三、应税消费品视同销售的会计处理
- 四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理
- 五、委托加工应税消费品的会计处理
- 六、进口应税消费品的会计处理
- 七、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理
- 第四章 企业所得税会计
- 第一节 企业所得税概述
- 一、企业所得税的纳税人
- 二、企业所得税的征收范围
- 三、企业所得税的税率
- 第二节 企业资产的税务处理
- 一、固定资产
- 二、生产性生物资产
- 三、无形资产
- 四、长期待摊费用
- 五、投资资产
- 六、存货
- 七、资产损失
- 第三节 企业所得税的税收优惠政策
- 一、免税收入
- 二、企业所得税的减、免税所得
- 三、不同类型企业的企业所得税税收优惠
- 四、民族自治地方的企业所得税减免
- 五、企业所得税的加计扣除
- 六、企业所得税应纳税所得额的抵扣
- 七、加速折旧和设备、器具一次性税前扣除
- 八、企业所得税的减计收入
- 九、企业所得税的应纳税额抵免
- 十、西部地区企业所得税减免税
- 十一、债券利息减免税
- 第四节 企业所得税的计算
- 一、应纳税所得额的确定
- 二、企业所得税已纳所得税额的抵扣
- 三、企业所得税的预缴和汇算清缴
- 四、企业所得税的计算与纳税申报
- 第五节 企业所得税会计基础
- 一、企业所得税会计概述
- 二、企业所得税会计的理论基础
- 三、永久性差异
- 四、暂时性差异
- 第六节 企业所得税的会计处理
- 一、会计账户的设置
- 二、企业所得税会计处理的基本方法
- 三、应付税款法的会计处理
- 四、纳税影响会计法的会计处理
- 五、减免企业所得税的会计处理
- 六、资产捐赠的企业所得税会计处理
- 七、资产减值准备的企业所得税会计处理
- 八、长期股权投资的企业所得税会计处理
- 九、纳税调整的会计处理
- 十、中期财务报告的企业所得税会计处理
- 十一、预提企业所得税和代扣代缴的会计处理
- 十二、事业单位企业所得税的会计处理
- 第五章 个人所得税会计
- 第一节 个人所得税概述
- 一、个人所得税的纳税人
- 二、个人所得税的纳税范围
- 三、个人所得税的税率
- 四、个人所得税减免
- 五、个人所得税的计税依据
- 六、专项附加扣除
- 七、个人所得税应纳税额的计算与缴纳
- 八、外籍居民纳税义务的确认
- 九、居民纳税人境外所得的申报
- 十、境外所得的税额扣除
- 十一、代扣代缴个人所得税
- 十二、扣缴个人所得税的申报
- 第二节 个人所得税的会计处理
- 一、代扣代缴单位的会计处理
- 二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理
- 第六章 土地增值税会计
- 第一节 土地增值税概述
- 一、土地增值税的纳税人
- 二、土地增值税的纳税范围
- 三、土地增值税纳税范围的具体界定
- 四、土地增值税的税率
- 五、土地增值税的减免
- 六、土地增值税的纳税期限和纳税地点
- 第二节 土地增值税的计算
- 一、房地产转让收入的确定
- 二、扣除项目金额的确定
- 三、土地增值额的计算
- 四、应纳土地增值税的计算
- 五、土地增值税的纳税申报
- 第三节 土地增值税的会计处理
- 一、预缴土地增值税的会计处理
- 二、扣除项目金额的会计处理
- 三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理
- 四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理
- 五、转让房地产的会计处理
- 第七章 其他税种会计
- 第一节 城市维护建设税会计
- 一、城市维护建设税概述
- 二、城市维护建设税的会计处理
- 第二节 教育费附加的会计处理
- 第三节 印花税会计
- 一、印花税的性质和意义
- 二、印花税的纳税范围和纳税人
- 三、印花税的税目、税率
- 四、印花税应纳税额的计算
- 五、贴花和免税规定
- 六、印花税的会计处理
- 第四节 耕地占用税会计
- 一、耕地占用税的特点及其征收意义
- 二、耕地占用税的纳税人
- 三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象
- 四、耕地占用税的计税依据和税率
- 五、耕地占用税的减免
- 六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限
- 七、耕地占用税的计算
- 八、耕地占用税的会计处理
- 第五节 城镇土地使用税会计
- 一、城镇土地使用税的纳税人
- 二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据
- 三、城镇土地使用税的税率
- 四、城镇土地使用税的免税
- 五、城镇土地使用税的纳税期限
- 六、城镇土地使用税的计算
- 七、城镇土地使用税的会计处理
- 第六节 房产税会计
- 一、房产税的纳税人
- 二、房产税的纳税范围和计税依据
- 三、房产税的税率
- 四、房产税的减免
- 五、房产税应纳税额的计算和缴纳
- 六、房产税的会计处理
- 第七节 车船税会计
- 一、车船税的纳税人
- 二、车船税的纳税范围和计税依据
- 三、车船税的税率
- 四、车船税税收优惠
- 五、车船税应纳税额的计算和缴纳
- 六、车船税的会计处理
- 第八节 契税会计
- 一、契税的纳税人
- 二、契税的计税依据
- 三、契税的税率
- 四、契税的减免
- 五、契税的缴纳办法
- 六、契税的计算
- 七、契税的会计处理
- 第九节 车辆购置税会计
- 一、车辆购置税的纳税人
- 二、车辆购置税的纳税范围和计税依据
- 三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算
- 四、车辆购置税的免税
- 五、车辆购置税的缴纳
- 六、车辆购置税的会计处理
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从零开始做税务会计是2020年由中国铁道出版社出版,作者马睿。
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本书主要包括八章内容，可以概括为理论部分和实务部分。理论部分包括税务会计概述和税务会计工作的基础，主要介绍税务会计的内涵、作用、目标，税制构成要素、税收征收管理基本理论等；实践部分主要对我国现有各个税种的涉税会计核算进行介绍，重点介绍增值税、消费税、关税等流转税，企业所得税、个人所得税等所得税，以及资源税、土地增值税等税制和会计处理，其中将穿插配合大量案例和实例。
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本书主要介绍我国企业涉税业务的会计处理方法。对企业涉及的主要税种包括增值税、消费税、营业税、企业所得税等，通过结合我国现行税制，尤其是近年"营改增"税收改革的**新变化，介绍各种税收法规的具体规定，重点讲解各种应交税金的计算方法。同时结合我国现行企业会计准则，介绍相关会计科目的使用方法，并对涉税业务的各个环节进行会计处理，为企业正确纳税奠定良好的基础。
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本书从“十二五”职业教育国家规划教材立项原则要求出发，在内容编写上遵循会计教材的编写逻辑，按照从原始凭证到记账凭证、到会计账簿再到会计报表的会计核算工作过程顺序编写。本书包括11个模块，分别为走近税务会计、增值税的会计核算、消费税的会计核算、营业税的会计核算、关税的会计核算、企业所得税的会计核算、个人所得税的会计核算、其他营业税金的会计、费用性税金的会计核算、资本性税金的会计核算、税务检查与账务调
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本书以最新税法和企业会计准则为依据，介绍税收的基础知识，新税制下各种税种的基本认知、税款计算、涉税核算、税款缴纳以及征收管理。本书从纳税人的角度设计教材内容，主要包含税收基础认知、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、小税种等六部分内容。
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1.内容专业，全面翔实。本书依据新的企业会计准则和税收法律法规编写，结合出纳人员的实际工作经验，每章节都从基础的理论讲起，逐步深入，在理论和实务良好结合的同时，确保本书的全面性，可以作为从业者的案头必备手册。
2.通俗易懂，图文并茂。本书极力避免枯燥无味地罗列条条框框，重点讲解会计实务中的操作，真正指导工作实践。会计部分在讲解会计凭证和会计账簿时，附相关账页和凭证，出纳部分对票据也附图说明，避免了“盲人摸象”式的无所适从。通俗易懂的讲解，结合实际操作图解，给读者一个清晰直观的印象，便于无财务基础知识的人士学习。
3.案例丰富，可操作性强。对于各种账目知识，采用图示、案例的形式讲解，结合实际的操作流程与适当的案例，对于操作中容易遇到、容易忽视的问题做到贴心的解答与提示，帮助读者尽快入手。
