本书由两部分组成：第一部分税务会计，先提出了"税务会计概念结构"，并简述了纳税基础，之后按我国现行主要税种分章叙述其基本内容、应交税金的计算及会计处理方法，其会计确认、计量与申报均以我国现行税收法规为准，其会计记录则体现税收法规与会计准则的"混合"。第二部分纳税筹划，先从理论上界定了税务筹划的基本含义、基本原理、基本技术和基本方法，然后从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。
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编辑推荐
深度挖掘法规框架下税务筹划的方法与技巧，详细分析税务筹划案例会计实操案例。
内容简介
税务会计制度和财务会计制度既有紧密的联系，又相互独立。在当下的市场环境中，企业是独立的经济主体，为了实现利益的最大化，企业必须要根据会计制度来进行恰当的税收筹划。税收筹划是指在税法规定的范围内，纳税人对经营、投资、理财等活动进行事先筹划与调整，尽可能获得税收最大利益的筹划方法，具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。编者根据新的税收政策编写本书，本书内容包括税务会计与税收筹划基础、常见税种概述、常见税种的会计处理、常见税种的税收筹划思路、常见税种的税收筹划案例等，结构合理，逻辑清晰。 本书内容翔实、案例典型、与时俱进、实用性强，旨在为读者提供税收筹划思路。本书适合企业税收筹划人员、企业经营管理者、高校财政税收和财务管理等专业的师生阅读和使用。?
章节目录
- 封面
- 扉页
- 版权页
- 内容提要
- 前言
- 第1章 税务会计与税收筹划基础
- 1.1 税务会计概述
- 1.1.1 税务会计的概念
- 1.1.2 税务会计的对象
- 1.1.3 税务会计的目标
- 1.1.4 税务会计的特点
- 1.1.5 税务会计的基本前提
- 1.1.6 税务会计的基本原则
- 1.1.7 税务会计的任务
- 1.1.8 税务会计的方法
- 1.2 税收基础知识
- 1.2.1 税收与税法的概念
- 1.2.2 税收法律关系
- 1.2.3 税法的原则
- 1.2.4 税法要素
- 1.2.5 其他相关概念
- 1.3 税收筹划的基本理论
- 1.3.1 税收筹划的概念
- 1.3.2 税收筹划的特征
- 1.3.3 税收筹划的作用
- 1.3.4 税收筹划的基本原理
- 1.4 税收筹划的基本方法
- 1.4.1 利用免税政策进行税收筹划
- 1.4.2 利用减税政策进行税收筹划
- 1.4.3 利用税率差异进行税收筹划
- 1.4.4 利用分劈技术进行税收筹划
- 1.4.5 利用税收扣除进行税收筹划
- 1.4.6 利用税收抵免进行税收筹划
- 1.4.7 延期纳税技术
- 1.4.8 退税技术
- 第2章 增值税的会计核算与税收筹划
- 2.1 增值税概述
- 2.1.1 增值税纳税人和扣缴义务人
- 2.1.2 增值税征税范围
- 2.1.3 增值税税率和征收率
- 2.1.4 增值税应纳税额的计算
- 2.1.5 增值税税收优惠
- 2.1.6 增值税征收管理
- 2.1.7 增值税专用发票使用规定
- 2.2 增值税进项税额及其转出的会计处理
- 2.2.1 会计账户的设置
- 2.2.2 会计账表的设置
- 2.2.3 工业企业进项税额的会计处理
- 2.2.4 商业企业进项税额的会计处理
- 2.2.5 进项税额转出的会计处理
- 2.2.6 购买方作为扣缴义务人的会计处理
- 2.2.7 进项税额抵扣情况发生改变的会计处理
- 2.3 增值税销项税额的会计处理
- 2.3.1 工业企业销项税额的会计处理
- 2.3.2 商业企业销项税额的会计处理
- 2.3.3 差额征收的会计处理
- 2.4 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理
- 2.4.1 减免增值税的会计处理
- 2.4.2 上缴增值税的会计处理
- 2.4.3 增值税查补税款的会计处理
- 2.5 增值税的税收筹划思路
- 2.5.1 兼营行为的增值税税收筹划
- 2.5.2 增值税计税依据的税收筹划
- 2.5.3 增值税减免税的税收筹划
- 2.5.4 增值税出口退税的税收筹划
- 2.6 增值税的税收筹划案例
- 2.6.1 运输费用的税收筹划案例
- 2.6.2 销售额的税收筹划案例
- 2.6.3 选择供货商的税收筹划案例
- 2.6.4 快递行业税收筹划案例
- 第3章 消费税的会计核算与税收筹划
- 3.1 消费税概述
- 3.1.1 消费税的概念
- 3.1.2 消费税的特点
- 3.1.3 消费税法
- 3.1.4 消费税纳税义务人
- 3.1.5 消费税征税范围
- 3.1.6 消费税税目
- 3.1.7 消费税税率（额）及计税依据
- 3.1.8 消费税应纳税额的计算
- 3.1.9 消费税征收管理
- 3.2 消费税的会计处理
- 3.2.1 会计账户的设置
- 3.2.2 销售应税消费品的会计处理
- 3.2.3 应税消费品视同销售的会计处理
- 3.2.4 应税消费品包装物及没收的押金应交消费税的会计处理
- 3.2.5 委托加工应税消费品的会计处理
- 3.2.6 进口应税消费品的会计处理
- 3.2.7 金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理
- 3.3 消费税的税收筹划思路
- 3.3.1 进行税收筹划的思路
- 3.3.2 计税依据的税收筹划
- 3.3.3 委托加工应税消费品的税收筹划
- 3.3.4 降低适用税率的税收筹划
- 3.3.5 充分利用消费税优惠政策的税收筹划
- 3.4 消费税的税收筹划案例
- 3.4.1 兼营多种不同税率的应税消费品时的税收筹划案例
- 3.4.2 利用纳税临界点的税收筹划案例
- 3.4.3 改变换取生产资料方式的税收筹划案例
- 第4章 企业所得税的会计核算与税收筹划
- 4.1 企业所得税概述
- 4.1.1 企业所得税纳税义务人
- 4.1.2 企业所得税征税对象
- 4.1.3 企业所得税税率
- 4.1.4 企业所得税应纳税所得额
- 4.1.5 资产的税务处理
- 4.1.6 企业所得税应纳税额的计算
- 4.1.7 企业所得税税收优惠
- 4.1.8 企业所得税征收管理
- 4.2 企业所得税的会计核算
- 4.2.1 应纳税所得额的确定
- 4.2.2 企业所得税会计基础
- 4.2.3 企业所得税会计处理
- 4.3 企业所得税的税收筹划思路
- 4.3.1 小型微利企业应纳税所得额的税收筹划
- 4.3.2 存货计价的税收筹划
- 4.3.3 固定资产折旧的税收筹划
- 4.3.4 坏账损失的税收筹划
- 4.3.5 亏损弥补的税收筹划
- 4.4 企业所得税的税收筹划案例
- 4.4.1 合理选择公司模式的税收筹划案例
- 4.4.2 合理选择促销方式的税收筹划案例
- 4.4.3 合理利用税收优惠的税收筹划案例
- 4.4.4 合理选择存货计价方法的税收筹划案例
- 第5章 个人所得税的会计核算与税收筹划
- 5.1 个人所得税概述
- 5.1.1 个人所得税纳税人、纳税义务和所得来源的确定
- 5.1.2 个人所得税应税所得项目
- 5.1.3 个人所得税税率
- 5.1.4 个人所得税应纳税所得额的确定
- 5.1.5 个人所得税应纳税额的计算
- 5.1.6 个人所得税税收优惠
- 5.1.7 个人所得税征收管理
- 5.2 个人所得税的会计处理
- 5.2.1 代扣代缴单位的会计处理
- 5.2.2 个体工商户、个人独资企业及合伙企业的会计处理
- 5.3 个人所得税的税收筹划思路
- 5.3.1 进行个人所得税税收筹划时应掌握的相关知识
- 5.3.2 进行个人所得税税收筹划时应遵照的2个标准
- 5.3.3 纳税义务人的税收筹划
- 5.3.4 个人承包方式的税收筹划
- 5.3.5 分次申报纳税的税收筹划
- 5.4 个人所得税的税收筹划案例
- 5.4.1 专项附加扣除的税收筹划案例
- 5.4.2 年终奖的税收筹划案例
- 5.4.3 “私车公用”的税收筹划案例
- 5.4.4 劳务报酬所得的税收筹划案例
- 第6章 房产税的会计核算与税收筹划
- 6.1 房产税概述
- 6.2 房产税的会计处理
- 6.3 房产税的税收筹划思路
- 6.4 房产税的税收筹划案例
- 6.4.1 计税依据的税收筹划案例
- 6.4.2 房产原值的税收筹划案例
- 第7章 契税的会计核算与税收筹划
- 7.1 契税概述
- 7.2 契税的会计处理
- 7.2.1 企业的会计处理
- 7.2.2 事业单位的会计处理
- 7.3 契税的税收筹划思路
- 7.4 契税的税收筹划案例
- 7.4.1 土地使用权互换的税收筹划案例
- 7.4.2 土地使用权出售、房屋买卖的税收筹划案例
- 7.4.3 企业合并的税收筹划案例
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税务会计与税收筹划实务是2023年由人民邮电出版社出版,作者寇娅雯 编著。
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本书以我国现行税收法规和会计准则(制度)为法规依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，系统阐述了税务会计的理论结构和纳税基础；以增值税会计、所得税会计为重点，分述符合税法要求的各税种会计的确认、计量与申报；在会计记录环节，以税务会计与财务会计混合模式进行阐述。本书的框架结构既符合我国会计实务的现状，又在理论上对两种会计进行了明确界定。
