本书主要介绍我国企业涉税业务的会计处理方法。对企业涉及的主要税种包括增值税、消费税、营业税、企业所得税等，通过结合我国现行税制，尤其是近年"营改增"税收改革的**新变化，介绍各种税收法规的具体规定，重点讲解各种应交税金的计算方法。同时结合我国现行企业会计准则，介绍相关会计科目的使用方法，并对涉税业务的各个环节进行会计处理，为企业正确纳税奠定良好的基础。
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内容简介
本书以税务会计基本理论为起点，以我国现行各税种的课征制度、会计处理以及纳税申报为主线，按流转税、所得税和其他税种的编排顺序，全面阐述税务会计的基本理论、各税种应纳税额的计算和申报、各项涉税业务的会计处理等内容。本书在内容安排上既体现了完整性和系统性，又突出了增值税和企业所得税两大税种的重要性和复杂性。
章节目录
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- d-ml
- 01
- 第一节 税务会计的概念、对象与目标
- 一、税务会计的概念
- 二、税务会计的对象
- （一）计税依据
- 1．计税收入
- 2．计税成本费用
- 3．计税所得（亏损）
- 4．财产、行为计税额（数量）
- （二）应纳税额
- （三）税收减免退
- （四）税收滞纳金、罚款和罚金
- 三、税务会计的目标
- （一）依法履行纳税义务，保证国家财政收入
- （二）正确进行税务处理，严格控制涉税风险
- （三）依法开展税务筹划，维护纳税人合法权益
- 税务会计概论
- 第一章
- 第二节 税务会计的基本假设和原则
- 一、税务会计的基本假设
- （一）纳税主体
- （二）持续经营
- （三）货币时间价值
- （四）纳税分期
- 二、税务会计的原则
- （一）权责发生制与收付实现制相结合的原则
- （二）历史成本计量属性原则
- （三）配比原则
- （四）相关性原则
- （五）确定性原则
- 第三节 税务会计账户设置与原始凭证
- 一、税务会计账户设置
- （一）“应交税费”账户
- （二）“税金及附加”账户
- （三）“所得税费用”账户
- （四）“递延所得税资产”账户
- （五）“递延所得税负债”账户
- 二、税务会计原始凭证
- （一）应交税金凭证
- （二）减免税金凭证
- （三）已交税金凭证
- （四）退税凭证
- （五）特种会计凭证
- 第四节 我国现行税法体系
- 一、税收实体法体系
- （一）我国现行税收实体法
- （二）税收实体法构成要素
- 1．总则
- 2．纳税人
- 3．征税对象
- 4．税率
- 5．纳税环节
- 6．纳税期限
- 7．纳税地点
- 8．税收减免
- 9．附则
- 二、税收程序法体系
- 第五节 纳税人的权利与义务
- 一、纳税人的权利
- （一）知情权
- （二）保密权
- （三）税收监督权
- （四）纳税申报方式选择权
- （五）申请延期申报权
- （六）申请延期缴纳税款权
- （七）申请退还多缴税款权
- （八）依法享受税收优惠权
- （九）委托税务代理权
- （十）陈述与申辩权
- （十一）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
- （十二）税收法律救济权
- （十三）依法要求听证的权利
- （十四）索取有关税收凭证的权利
- 二、纳税人的义务
- （一）依法进行税务登记的义务
- （二）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务
- （三）财务会计制度和会计核算软件备案的义务
- （四）按照规定安装、使用税控装置的义务
- （五）按时、如实纳税的义务
- （六）按时缴纳税款的义务
- （七）代扣、代收税款的义务
- （八）接受依法检查的义务
- （九）及时提供和报告涉税信息的义务
- 02
- 第一节 增值税课征制度
- 一、增值税概述
- （一）增值税的概念
- （二）增值税的类型
- 1．生产型增值税
- 2．收入型增值税
- 3．消费型增值税
- （三）增值税的特点
- 1．征税范围广
- 2．采用价外税
- 3．实行税款抵扣机制
- 二、增值税的征税范围
- （一）增值税征税范围的一般规定
- 1．销售或者进口货物
- 2．销售劳务
- 3．销售服务
- 4．销售无形资产
- 5．销售不动产
- （二）增值税征税范围的特殊规定
- 1．视同销售行为
- 2．混合销售行为
- 3．兼营行为
- （三）不征收增值税项目
- 三、增值税的纳税人和扣缴义务人
- （一）增值税的纳税人
- 1．增值税纳税人的基本规定
- 2．增值税纳税人的分类
- （二）增值税的扣缴义务人
- 四、增值税的税率与征收率
- （一）增值税的税率
- （二）增值税的征收率
- 1．5%征收率
- 2．3%征收率
- 五、增值税的税收优惠
- （一）免征增值税项目
- （二）增值税即征即退政策
- （三）增值税的起征点
- 六、增值税应纳税额的计算
- （一）一般计税方法下应纳税额的计算
- 1．销项税额
- 2．进项税额
- 3．一般计税方法下应纳税额的计算
- （二）简易计税方法下应纳税额的计算
- （三）扣缴计税方法下应纳税额的计算
- 七、跨境业务增值税的征税和退（免）税
- （一）进口货物增值税的征收
- 1．进口货物增值税的征税范围
- 2．进口货物增值税的纳税人
- 3．进口货物增值税的适用税率
- 4．进口货物增值税应纳税额的计算
- 5．进口货物增值税的征收管理
- （二）出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税
- 1．出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税的含义
- 2．出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税的基本政策
- 3．出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的出口退税率
- 4．出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税计算
- 八、增值税的纳税义务发生时间
- 第二章
- 增值税会计
- 第二节 增值税会计账户的设置
- 一、一般纳税人增值税会计账户的设置
- （一）应交税费—应交增值税
- （二）应交税费—未交增值税
- （三）应交税费—预交增值税
- （四）应交税费—待认证进项税额
- （五）应交税费—待抵扣进项税额
- （六）应交税费—待转销项税额
- （七）应交税费—增值税留抵税额
- （八）应交税费—简易计税
- （九）应交税费—转让金融商品应交增值税
- （十）应交税费—代扣代缴增值税
- （十一）应交税费—增值税检查调整
- 二、小规模纳税人增值税会计账户的设置
- （一）应交税费—应交增值税
- （二）应交税费—转让金融商品应交增值税
- （三）应交税费—代扣代缴增值税
- 第三节 一般纳税人销项税额的会计处理
- 一、销售货物销项税额的会计处理
- （一）一般销售方式下销项税额的会计处理
- 1．直接收款方式下销项税额的会计处理
- 2．托收承付、委托银行收款方式下销项税额的会计处理
- 3．赊销和分期收款方式下销项税额的会计处理
- 4．预收货款方式下销项税额的会计处理
- （二）视同销售方式下销项税额的会计处理
- 1．将货物交付他人代销和销售代销货物销项税额的会计处理
- 2．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的会计处理
- 3．将自产或委托加工的货物用于集体福利及个人消费的销项税额的会计处理
- 4．将自产、委托加工或购进的货物作为投资的销项税额的会计处理
- 5．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者的销项税额的会计处理
- 6．将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人的销项税额的会计处理
- （三）特殊销售方式下销项税额的会计处理
- 1．混合销售行为的会计处理
- 2．兼营行为的会计处理
- 3．价外费用的会计处理
- 4．包装物出售、出租、出借时销项税额的会计处理
- 5．折扣销售、销售折扣、销售退回、销售折让时销项税额的会计处理
- 6．还本销售方式下销项税额的会计处理
- 7．以旧换新方式下销项税额的会计处理
- 8．以物易物方式下销项税额的会计处理
- 9．以物抵债方式下销项税额的会计处理
- 二、销售劳务销项税额的会计处理
- 三、销售服务销项税额的会计处理
- （一）一般销售方式下的会计处理
- （二）视同销售服务的会计处理
- （三）金融商品转让的会计处理
- 四、销售无形资产销项税额的会计处理
- 五、销售不动产销项税额的会计处理
- （一）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的销项税额的会计处理
- （二）非房地产开发企业销售不动产的销项税额的会计处理
- 六、销项税额抵减的会计处理
- 第四节 一般纳税人进项税额的会计处理
- 一、购进时进项税额允许抵扣的会计处理
- （一）国内采购货物进项税额的会计处理
- 1．实际成本法的会计处理
- 2．计划成本法的会计处理
- 3．购进农产品进项税额的会计处理
- 4．外购货物已经验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的会计处理
- （二）进口货物进项税额的会计处理
- （三）接受投资投入货物进项税额的会计处理
- （四）接受捐赠货物进项税额的会计处理
- （五）委托加工货物进项税额的会计处理
- （六）购进应税劳务进项税额的会计处理
- （七）购进服务进项税额的会计处理
- （八）购进无形资产进项税额的会计处理
- （九）购进不动产进项税额的会计处理
- 二、购进时进项税额不允许抵扣的会计处理
- 三、进项税额抵扣情况发生变化的会计处理
- （一）进项税额转出的会计处理
- （二）进项税额转入的会计处理
- 四、待认证、待抵扣进项税额的会计处理
- （一）待认证进项税额的会计处理
- （二）待抵扣进项税额的会计处理
- 第五节 一般纳税人出口退税的会计处理
- 一、生产企业出口货物“免、抵、退”税的会计处理
- 二、外贸企业出口货物免退税的会计处理
- 三、零税率服务退（免）税的会计处理
- 第六节 一般纳税人减免税款的会计处理
- 一、直接减免增值税的会计处理
- 二、即征即退、先征后退增值税的会计处理
- 三、增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税税额的会计处理
- 第七节 一般纳税人简易计税方法下增值税的会计处理
- 一、一般纳税人销售适用简易计税方法的会计处理
- 二、销售自己使用过的固定资产的会计处理
- 第八节 一般纳税人代扣代缴以及缴纳增值税的会计处理
- 一、一般纳税人代扣代缴增值税的会计处理
- 二、一般纳税人转出未交和多交增值税的会计处理
- 三、一般纳税人预缴增值税的会计处理
- 四、一般纳税人缴纳当月增值税的会计处理
- 五、一般纳税人缴纳以前期间增值税的会计处理
- 第九节 小规模纳税人增值税的会计处理
- 一、小规模纳税人销售业务增值税的会计处理
- 二、小规模纳税人购进业务增值税的会计处理
- 三、小规模纳税人缴纳增值税的会计处理
- 第十节 增值税的纳税申报
- 一、增值税的纳税申报期限和纳税申报地点
- （一）增值税的纳税申报期限
- （二）增值税的纳税申报地点
- 二、增值税纳税申报表的填制
- 03
- 第一节 消费税课征制度
- 一、消费税概述
- （一）消费税的概念
- （二）消费税的特点
- 二、消费税的征税范围、纳税人和税率
- （一）消费税的征税范围
- 1．烟
- 2．酒
- 3．高档化妆品
- 4．贵重首饰及珠宝玉石
- 5．鞭炮、焰火
- 6．成品油
- 7．小汽车
- 8．摩托车
- 9．高尔夫球及球具
- 10．高档手表
- 11．游艇
- 12．木制一次性筷子
- 13．实木地板
- 14．电池
- 15．涂料
- （二）消费税的纳税人
- （三）消费税的税率
- 三、消费税应纳税额的计算
- （一）从价定率计征方法下消费税应纳税额的计算
- 1．一般销售情形下应纳消费税的计算
- 2．特殊销售情形下应纳消费税的计算
- （二）从量定额计征方法下消费税应纳税额的计算
- （三）复合计征方法下消费税应纳税额的计算
- 1．一般销售情形下应纳消费税的计算
- 2．特殊销售情形下应纳消费税的计算
- （四）已纳消费税扣除的计算
- 1．外购应税消费品已纳税款的扣除
- 2．委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
- （五）特殊环节应纳消费税的计算
- 1．卷烟批发环节应纳消费税的计算
- 2．超豪华小汽车零售环节应纳消费税的计算
- （六）消费税出口退税的计算
- 1．出口应税消费品的税收政策
- 2．出口应税消费品的退税率
- 3．消费税出口退税的计算
- 四、消费税的纳税环节和纳税义务发生时间
- （一）纳税环节
- 1．生产销售应税消费品的纳税环节
- 2．委托加工应税消费品的纳税环节
- 3．进口应税消费品的纳税环节
- 4．批发应税消费品的纳税环节
- 5．零售应税消费品的纳税环节
- （二）纳税义务发生时间
- 第三章
- 消费税会计
- 第二节 消费税的会计处理
- 一、消费税会计的账户设置
- （一）“应交税费—应交消费税”账户
- （二）“税金及附加”账户
- 二、消费税的会计处理
- （一）企业销售应税消费品的会计处理
- 1．直接对外销售应税消费品的会计处理
- 2．视同销售应税消费品的会计处理
- （二）应税消费品包装物的会计处理
- 1．随同产品销售而不单独计价的包装物的会计处理
- 2．随同产品销售而单独计价的包装物的会计处理
- 3．包装物押金的会计处理
- （三）委托加工应税消费品的会计处理
- 1．委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售的会计处理
- 2．委托加工应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品的会计处理
- （四）进口应税消费品的会计处理
- （五）应税消费品出口退税的会计处理
- （六）缴纳消费税的会计处理
- 第三节 消费税的纳税申报
- 一、消费税的纳税申报期限
- 二、消费税的纳税申报地点
- 三、消费税纳税申报表的填制
- 04
- 第一节 企业所得税课征制度
- 一、企业所得税概述
- （一）企业所得税的概念
- （二）企业所得税的特点
- 二、企业所得税的纳税人、征税对象和税率
- （一）企业所得税的纳税人
- 1．居民企业
- 2．非居民企业
- （二）企业所得税的征税对象
- 1．居民企业的征税对象
- 2．非居民企业的征税对象
- 3．所得来源地的确定
- （三）企业所得税的税率
- 三、企业所得税的计税依据—应纳税所得额
- （一）收入总额
- 1．一般收入
- 2．视同销售收入
- （二）不征税收入和免税收入
- 1．不征税收入
- 2．免税收入
- （三）税前扣除原则、项目范围及具体标准
- 1．税前扣除的原则
- 2．税前扣除项目的范围
- 3．税前扣除具体项目及其标准
- （四）不得税前扣除的项目
- （五）亏损弥补
- 四、资产的税务处理
- （一）固定资产的税务处理
- 1．固定资产的计税基础
- 2．固定资产折旧的范围
- 3．固定资产折旧的计提方法
- 4．固定资产折旧的计提年限
- （二）生物资产的税务处理
- 1．生物资产的计税基础
- 2．生物资产的折旧方法和折旧年限
- （三）无形资产的税务处理
- 1．无形资产的计税基础
- 2．无形资产摊销的范围
- 3．无形资产的摊销方法及年限
- （四）长期待摊费用的税务处理
- （五）存货的税务处理
- 1．存货的计税基础
- 2．存货的成本计算方法
- （六）投资资产的税务处理
- 1．投资资产的计税基础
- 2．投资资产成本的扣除方法
- 五、企业所得税的税收优惠
- （一）税基式减免优惠
- 1．免税收入
- 2．减计收入
- 3．加计扣除
- 4．加速折旧
- 5．符合条件的技术转让所得可以享受所得额免征和减半征收企业所得税优惠
- 6．符合条件的创业投资企业可以享受抵扣应纳税所得额优惠
- （二）税率式减免优惠
- 1．优惠税率20%
- 2．优惠税率15%
- 3．优惠税率10%
- （三）税额式减免优惠
- 1．从事农、林、牧、渔业项目的所得
- 2．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- 3．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- 4．集成电路设计企业和软件企业的所得
- 5．税额抵免
- 6．民族自治地方的优惠
- 7．非居民企业优惠
- 六、企业所得税应纳税额的计算
- （一）居民企业查账征收时应纳税额的计算
- （二）境外所得已纳税额的抵免
- 1．境外所得已纳税额抵免的基本规定
- 2．境外所得已纳税额抵免的方法
- 3．境外所得已纳税额抵免限额的计算
- （三）居民企业核定征收应纳税额的计算
- （四）非居民企业应纳税额的计算
- 七、企业所得税的源泉扣缴
- （一）扣缴义务人
- （二）扣缴方法
- 第四章
- 企业所得税会计
- 第二节 企业所得税的会计处理
- 一、企业所得税会计的理论基础
- （一）企业所得税会计的目标
- （二）企业所得税会计中所得税的性质
- 1．收益分配论
- 2．费用论
- （三）资产负债观与收入费用观
- 二、会计利润与应税所得的差异
- （一）永久性差异
- 1．永久性差异的概念
- 2．永久性差异的类型
- 3．永久性差异的处理
- （二）暂时性差异
- 1．暂时性差异的概念
- 2．暂时性差异的类型
- 3．暂时性差异的处理
- 三、企业所得税会计的处理方法
- （一）应付税款法
- （二）纳税影响会计法
- （三）应付税款法与纳税影响会计法的区别
- 四、企业所得税会计的账户设置
- 五、应付税款法下企业所得税的会计处理
- 六、资产负债表债务法下企业所得税的会计处理
- （一）资产负债表债务法的概念
- （二）资产负债表债务法核算的一般程序
- （三）资产的计税基础
- 1．固定资产
- 2．无形资产
- 3．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
- 4．其他资产
- （四）负债的计税基础
- 1．预计负债
- 2．预收账款（合同负债）
- 3．应付职工薪酬
- 4．其他负债
- （五）特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定
- （六）递延所得税负债及资产的确认和计量
- 1．递延所得税负债的确认和计量
- 2．递延所得税资产的确认和计量
- 3．特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量
- 4．适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响
- （七）所得税费用的确认和计量
- 1．当期所得税
- 2．递延所得税
- 3．所得税费用
- 第三节 企业所得税的纳税申报
- 一、企业所得税的纳税申报期限和纳税申报地点
- （一）纳税申报期限
- （二）纳税申报地点
- 二、企业所得税纳税申报表的填制
- （一）企业所得税预缴纳税申报表的填制
- （二）企业所得税年度纳税申报表的填制
- 1．适用于查账征收方式下居民企业纳税人填报的A类申报表
- 2．适用于核定征收方式的居民纳税人月（季）度预缴和年度纳税申报表
- 05
- 第一节 个人所得税课征制度
- 一、个人所得税概述
- 二、个人所得税的纳税人、征税范围、来源地的确定和税率
- （一）个人所得税的纳税人
- 1．居民个人
- 2．非居民个人
- （二）个人所得税的征税范围
- 1．工资、薪金所得
- 2．劳务报酬所得
- 3．稿酬所得
- 4．特许权使用费所得
- 5．经营所得
- 6．利息、股息、红利所得
- 7．财产租赁所得
- 8．财产转让所得
- 9．偶然所得
- （三）所得来源地的确定
- （四）个人所得税的税率
- 三、个人所得税应纳税额的计算
- （一）居民个人综合所得应纳税额的计算
- （二）居民个人综合所得预扣预缴税额的计算
- 1．居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的计算
- 2．居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额的计算
- （三）居民个人综合所得年终汇算清缴应补（退）税额的计算
- （四）非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得应纳税额的计算
- （五）经营所得应纳税额的计算
- （六）财产租赁所得应纳税额的计算
- （七）财产转让所得应纳税额的计算
- （八）利息、股息、红利所得应纳税额的计算
- （九）偶然所得应纳税额的计算
- （十）应纳税额计算的其他基本规定
- 1．所得的形式
- 2．所得的计量
- 3．所得的主体
- 4．捐赠支出的扣除
- 5．境外已纳税额的抵免
- 四、个人所得税的税收优惠
- （一）免征个人所得税的优惠
- （二）减征个人所得税的优惠
- （三）无住所纳税人的个人所得税优惠
- 第五章
- 个人所得税会计
- 第二节 个人所得税的会计处理
- 一、个人所得税会计的账户设置
- 二、个人所得税的会计处理
- （一）支付工资、薪金代扣代缴个人所得税的会计处理
- （二）支付劳务报酬，稿酬，特许权使用费，租金、利息、股息、红利等代扣代缴个人所得税的会计处理
- （三）经营所得个人所得税的会计处理
- 第三节 个人所得税的纳税申报
- 一、个人所得税的征收方式
- （一）代扣代缴
- （二）自行申报
- 1．应当自行申报的情形
- 2．自行申报的时间和地点
- 3．纳税申报的方式
- 二、个人所得税纳税申报表的填制
- 06
- 第一节 土地增值税课征制度
- 一、土地增值税概述
- （一）土地增值税的概念
- （二）土地增值税的特点
- 1．征税范围比较广
- 2．以转让房地产的增值额为计税依据
- 3．采用超率累进税率
- 4．按次征收
- 二、土地增值税的征税范围、纳税人和税率
- （一）土地增值税的征税范围
- （二）土地增值税的纳税人
- （三）土地增值税的税率
- 三、土地增值税应纳税额的计算
- （一）应税收入
- 1．应税收入的基本规定
- 2．应税收入应不含增值税
- 3．视同销售收入的确定
- 4．特殊情形下按照房地产评估价格计算征收
- （二）准予扣除项目
- 1．转让新建房及建筑物的扣除项目
- 2．转让旧房及建筑物的扣除项目
- 3．转让土地使用权的扣除项目
- 四、土地增值税的税收优惠
- （一）纳税人建造普通标准住宅出售的税收优惠
- （二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产的税收优惠
- （三）公共租赁住房税收优惠
- 五、房地产开发企业土地增值税的预征和清算
- （一）土地增值税的清算单位
- （二）土地增值税的清算条件
- （三）土地增值税清算收入和扣除项目金额确定的特别规定
- 1．清算收入确定
- 2．扣除项目金额确定
- （四）土地增值税清算应报送的资料
- （五）清算后再转让房地产的处理
- 六、土地增值税的核定征收
- 第六章
- 土地增值税会计
- 第二节 土地增值税的会计处理
- 一、土地增值税会计的账户设置
- 二、土地增值税的会计处理
- （一）房地产开发企业土地增值税的会计处理
- 1．取得预售收入预缴土地增值税的会计处理
- 2．现房销售土地增值税的会计处理
- （二）非房地产开发企业土地增值税的会计处理
- 1．非房地产开发企业转让国有土地使用权，土地使用权在“无形资产”账户核算时土地增值税的会计处理
- 2．非房地产开发企业转让国有土地使用权与其地上建筑物、附着物，并在“固定资产”账户核算时土地增值税的会计处理
- 第三节 土地增值税的纳税申报
- 一、土地增值税的纳税申报期限
- 二、土地增值税的纳税申报地点
- 三、土地增值税纳税申报表的填制
- 07
- 第一节 关税会计
- 一、关税课征制度
- （一）关税概述
- 1．关税的概念
- 2．关税的特点
- （二）关税的征税对象、纳税人和税率
- 1．关税的征税对象
- 2．关税的纳税人
- 3．关税的税率
- （三）关税应纳税额的计算
- 1．关税完税价格的确定
- 2．关税应纳税额的计算
- （四）关税的税收优惠
- 1．法定减免税
- 2．特定减免税
- 3．临时减免税
- （五）关税的征收管理
- 二、关税的会计处理
- （一）账户设置
- （二）会计处理
- 1．自营进出口业务关税的会计处理
- 2．代理进出口业务关税的会计处理
- 三、关税的纳税申报
- 第七章
- 其他税种会计
- 第二节 城市维护建设税及教育费附加会计
- 一、城市维护建设税及教育费附加课征制度
- （一）城市维护建设税
- 1．城市维护建设税概述
- 2．城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率
- 3．城市维护建设税应纳税额的计算
- 4．城市维护建设税的税收优惠和征收管理
- （二）教育费附加和地方教育附加
- 二、城市维护建设税及教育费附加的会计处理
- （一）账户设置
- （二）会计处理
- 三、城市维护建设税和教育费附加的纳税申报
- 第三节 资源税会计
- 一、资源税课征制度
- （一）资源税概述
- （二）资源税的纳税人、征税范围和税率
- 1．资源税的纳税人
- 2．资源税的征税范围
- 3．资源税的税率
- （三）资源税应纳税额的计算
- 1．计税依据销售额的确定
- 2．计税依据销售数量的确定
- 3．计税依据的扣减
- （四）资源税的税收优惠
- 1．免征资源税
- 2．减征资源税
- （五）资源税的纳税义务发生时间
- 二、资源税的会计处理
- （一）账户设置
- （二）会计处理
- 1．直接销售应税产品的会计处理
- 2．纳税人生产自用应税产品的会计处理
- 三、资源税的纳税申报
- （一）资源的纳税申报期限和申报地点
- （二）资源税纳税申报表的填制
- 第四节 环境保护税会计
- 一、环境保护税的课征制度
- （一）环境保护税概述
- （二）环境保护税的纳税人、征税范围和税率
- 1．环境保护税的纳税人
- 2．环境保护税的征税范围
- 3．环境保护税的税率
- （三）环境保护税应纳税额的计算
- 1．环境保护税的计税依据
- 2．环境保护税应纳税额的计算
- （四）环境保护税的税收优惠
- 1．暂免征税项目
- 2．减征税额项目
- （五）环境保护税的纳税义务发生时间
- 二、环境保护税的会计处理
- （一）账户设置
- （二）会计处理
- 三、环境保护税的纳税申报
- （一）纳税申报期限
- （二）纳税申报地点
- （三）纳税申报表的填制
- 第五节 印花税会计
- 一、印花税的课征制度
- （一）印花税概述
- （二）印花税的征税对象、纳税人和税率
- 1．印花税的征税对象
- 2．印花税的纳税人
- 3．印花税的税率
- （三）印花税应纳税额的计算
- 1．印花税的计税依据
- 2．印花税应纳税额的计算
- （四）印花税的税收优惠
- （五）印花税的征收管理
- 1．印花税的纳税义务发生时间
- 2．印花税的纳税方法
- 二、印花税的会计处理
- （一）账户设置
- （二）会计处理
- 三、印花税的纳税申报
- （一）印花税的纳税申报期限和纳税申报地点
- （二）印花税纳税申报表的填制
- 第六节 房产税会计
- 一、房产税的课征制度
- （一）房产税概述
- （二）房产税征税对象、纳税人和税率
- 1．房产税的征税对象
- 2．房产税的纳税人
- 3．房产税的税率
- （三）房产税应纳税额的计算
- 1．房产税的计税依据
- 2．房产税应纳税额的计算
- （四）房产税的税收优惠
- （五）房产税的纳税义务发生时间
- 二、房产税的会计处理
- （一）账户设置
- （二）会计处理
- 三、房产税的纳税申报
- （一）房产税的纳税申报期限和纳税申报地点
- （二）房产税纳税申报表的填制
- 第七节 城镇土地使用税会计
- 一、城镇土地使用税的课征制度
- （一）城镇土地使用税概述
- （二）城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率
- 1．城镇土地使用税的征税范围
- 2．城镇土地使用税的纳税人
- 3．城镇土地使用税的税率
- （三）城镇土地使用税应纳税额的计算
- 1．城镇土地使用税的计税依据
- 2．城镇土地使用税应纳税额的计算
- （四）城镇土地使用税的税收优惠
- （五）城镇土地使用税的纳税义务发生时间
- 二、城镇土地使用税的会计处理
- （一）账户设置
- （二）会计处理
- 三、城镇土地使用税的纳税申报
- （一）城镇土地使用税的纳税申报期限和纳税申报地点
- （二）城镇土地使用税纳税申报表的填制
- 第八节 车船税会计
- 一、车船税的课征制度
- （一）车船税概述
- （二）车船税的征税对象、纳税人和税率
- 1．车船税的征税对象
- 2．车船税的纳税人
- 3．车船税的税率
- （三）车船税应纳税额的计算
- 1．车船税的计税依据
- 2．车船税应纳税额的计算
- （四）车船税的税收优惠
- （五）车船税的纳税义务发生时间
- 二、车船税的会计处理
- （一）账户设置
- （二）会计处理
- 三、车船税的纳税申报
- （一）车船税的纳税申报期限和纳税申报地点
- （二）车船税纳税申报表的填制
- 第九节 车辆购置税会计
- 一、车辆购置税的课征制度
- （一）车辆购置税概述
- （二）车辆购置税的征税范围、纳税人和税率
- 1．车辆购置税的征税范围
- 2．车辆购置税的纳税人
- 3．车辆购置税的税率
- （三）车辆购置税应纳税额的计算
- 1．车辆购置税的计税依据
- 2．车辆购置税应纳税额的计算
- （四）车辆购置税的税收优惠
- （五）车辆购置税的纳税义务发生时间
- 二、车辆购置税的会计处理
- 三、车辆购置税的纳税申报
- （一）车辆购置税的纳税申报期限
- （二）车辆购置税的纳税申报地点
- （三）车辆购置税纳税申报表的填制
- 第十节 契税会计
- 一、契税的课征制度
- （一）契税概述
- （二）契税的征税范围、纳税人和税率
- 1．契税的征税范围
- 2．契税的纳税人
- 3．契税的税率
- （三）契税应纳税额的计算
- 1．契税的计税依据
- 2．契税应纳税额的计算
- （四）契税的税收优惠
- （五）契税的纳税义务发生时间
- 二、契税的会计处理
- 三、契税的纳税申报
- （一）契税的纳税申报期限和纳税申报地点
- （二）契税纳税申报表的填制
- 第十一节 耕地占用税会计
- 一、耕地占用税课征制度
- （一）耕地占用税概述
- （二）耕地占用税的征税范围、纳税人和税率
- 1．耕地占用税的征税范围
- 2．耕地占用税的纳税人
- 3．耕地占用税的税率
- （三）耕地占用税应纳税额的计算
- （四）耕地占用税的税收优惠
- （五）耕地占用税的纳税义务发生时间
- 二、耕地占用税的会计处理
- 三、耕地占用税的纳税申报
- （一）耕地占用税的纳税申报期限和纳税申报地点
- （二）耕地占用税纳税申报表的填制
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税务会计是2022年由人民邮电出版社出版,作者主编。
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本书从“十二五”职业教育国家规划教材立项原则要求出发，在内容编写上遵循会计教材的编写逻辑，按照从原始凭证到记账凭证、到会计账簿再到会计报表的会计核算工作过程顺序编写。本书包括11个模块，分别为走近税务会计、增值税的会计核算、消费税的会计核算、营业税的会计核算、关税的会计核算、企业所得税的会计核算、个人所得税的会计核算、其他营业税金的会计、费用性税金的会计核算、资本性税金的会计核算、税务检查与账务调
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本书主要包括八章内容，可以概括为理论部分和实务部分。理论部分包括税务会计概述和税务会计工作的基础，主要介绍税务会计的内涵、作用、目标，税制构成要素、税收征收管理基本理论等；实践部分主要对我国现有各个税种的涉税会计核算进行介绍，重点介绍增值税、消费税、关税等流转税，企业所得税、个人所得税等所得税，以及资源税、土地增值税等税制和会计处理，其中将穿插配合大量案例和实例。
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本书以最新税法和企业会计准则为依据，介绍税收的基础知识，新税制下各种税种的基本认知、税款计算、涉税核算、税款缴纳以及征收管理。本书从纳税人的角度设计教材内容，主要包含税收基础认知、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、小税种等六部分内容。
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