本书以最新税法和企业会计准则为依据，介绍税收的基础知识，新税制下各种税种的基本认知、税款计算、涉税核算、税款缴纳以及征收管理。本书从纳税人的角度设计教材内容，主要包含税收基础认知、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、小税种等六部分内容。
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内容简介
本书主要包括八章内容，可以概括为理论部分和实务部分。理论部分包括税务会计概述和税务会计工作的基础，主要介绍税务会计的内涵、作用、目标，税制构成要素、税收征收管理基本理论等；实践部分主要对我国现有各个税种的涉税会计核算进行介绍，重点介绍增值税、消费税、关税等流转税，企业所得税、个人所得税等所得税，以及资源税、土地增值税等税制和会计处理，其中将穿插配合大量案例和实例。
章节目录
- 第一章 税务会计概述
- 第一节 税务会计的定义和模式
- 一、税务会计的定义
- 二、税务会计与税收会计
- 三、税务会计与财务会计
- 四、税务会计的模式
- 第二节 税务会计的特点、职能和目标
- 一、税务会计的特点
- 二、税务会计的职能
- 三、税务会计的目标
- 第三节 税务会计的前提条件和基本原则
- 一、税务会计的前提条件
- 二、税务会计的基本原则
- 本章小结
- 练习题
- 第二章 税务会计工作的基础
- 第一节 税收概述
- 一、税收的定义
- 二、税收的特征
- 三、税收的职能
- 四、税收原则
- 第二节 税收制度及其构成要素
- 一、税收制度的概念和结构
- 二、税制构成要素
- 第三节 税收征收管理
- 一、税务登记管理
- 二、账簿、凭证管理
- 三、发票管理
- 四、纳税申报管理
- 五、税款征收
- 本章小结
- 练习题
- 第三章 增值税会计
- 第一节 增值税概述
- 一、增值税的概念
- 二、增值税的特点
- 三、增值税的优点
- 四、增值税的类型
- 五、我国的“营改增”试点工作
- 第二节 增值税的计税原理
- 一、增值税的纳税人
- 二、增值税的征税范围
- 三、增值税的税率和征收率
- 四、增值税的税收优惠
- 五、增值税的纳税义务发生时间
- 六、增值税的纳税地点
- 七、增值税的纳税期限
- 八、增值税的起征点
- 九、增值税专用发票的使用及管理
- 第三节 增值税的计算
- 一、一般计税方法下应纳税额的计算
- 二、简易计税方法下应纳税额的计算
- 三、进口环节应纳税额的计算
- 四、出口退税的计算
- 第四节 增值税的会计处理
- 一、会计科目的设置
- 二、外购货物、取得资产或接受劳务等业务的会计处理
- 三、销售等业务的会计处理
- 四、差额征税的会计处理
- 五、出口退税的会计处理
- 六、月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理
- 七、缴纳增值税的会计处理
- 八、增值税期末留抵税额的会计处理
- 九、关于小微企业免征增值税的会计处理
- 第四章 消费税会计
- 第一节 消费税的计税原理
- 一、消费税概述
- 二、消费税的纳税人
- 三、消费税的征税范围
- 四、消费税的税目和税率
- 五、消费税的纳税义务发生时间
- 六、消费税的纳税地点
- 七、消费税的纳税期限
- 第二节 消费税的计算
- 一、销售应税消费品应缴纳的消费税
- 二、自产自用应税消费品应缴纳的消费税
- 三、外购应税消费品连续生产应税消费品应缴纳的消费税
- 四、外购应税消费品后直接销售应缴纳的消费税
- 五、委托加工应税消费品应缴纳的消费税
- 六、进口应税消费品应缴纳的消费税
- 七、应税消费品包装物的税务处理
- 第三节 消费税的会计处理
- 一、会计科目的设置
- 二、销售应税消费品的会计处理
- 三、应税消费品视同销售的会计处理
- 四、委托加工应税消费品的会计处理
- 五、进口应税消费品的会计处理
- 六、包装物及其押金的会计处理
- 第五章 关税会计
- 第一节 关税的计税原理
- 一、关税概述
- 二、关税的纳税人
- 三、关税的征税对象
- 四、进出口税则
- 五、关税的税收优惠
- 六、关税的申报与缴纳
- 第二节 关税的计算
- 一、关税计算的基本公式
- 二、关税完税价格
- 第三节 关税的会计处理
- 一、会计科目的设置
- 二、进口关税的会计处理
- 三、出口关税的会计处理
- 第六章 企业所得税会计
- 第一节 企业所得税的计税原理
- 一、企业所得税概述
- 二、企业所得税的纳税人
- 三、企业所得税的征税对象
- 四、企业所得税的税率
- 第二节 企业所得税应纳税所得额的计算
- 一、企业所得税的收入总额
- 二、企业所得税的不征税收入和免税收入
- 三、企业所得税的税前扣除范围
- 四、企业所得税资产的税务处理
- 五、企业所得税的亏损弥补
- 第三节 企业所得税应纳税额的计算
- 一、居民企业应纳税额的计算
- 二、居民企业境外所得税收抵免的计算
- 三、企业所得税的税收优惠
- 第四节 企业所得税的会计处理
- 一、所得税会计核算方法
- 二、会计科目的设置
- 三、应付税款法的会计处理
- 四、利润表债务法的会计处理
- 五、资产负债表负债法的会计处理
- 六、境外所得税收抵免的会计处理
- 七、企业亏损弥补的会计处理
- 八、缴纳企业所得税的会计处理
- 第七章 个人所得税会计
- 第一节 个人所得税的计税原理
- 一、个人所得税的概念及特点
- 二、个人所得税的纳税人
- 三、个人所得税的征税范围
- 四、个人所得税的税率
- 五、个人所得税的税收优惠
- 六、个人所得税的纳税方法
- 七、个人所得税的纳税地点
- 八、个人所得税的纳税期限
- 第二节 个人所得税的计算
- 一、工资、薪金所得应纳税额的计算
- 二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
- 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
- 四、劳务报酬所得应纳税额的计算
- 五、稿酬所得应纳税额的计算
- 六、特许权使用费所得应纳税额的计算
- 七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
- 八、财产租赁所得应纳税额的计算
- 九、财产转让所得应纳税额的计算
- 十、偶然所得应纳税额的计算
- 十一、其他所得应纳税额的计算
- 第三节 个人所得税的会计处理
- 一、单位代扣代缴个人所得税的会计处理
- 二、个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计处理
- 第八章 其他税会计
- 第一节 资源税会计
- 一、资源税的计税原理
- 二、资源税的税收优惠
- 三、资源税的计算
- 四、资源税的纳税期限和纳税地点
- 五、资源税的会计处理
- 第二节 土地增值税会计
- 一、土地增值税的计税原理
- 二、土地增值税的计算
- 三、土地增值税的会计处理
- 第三节 城市维护建设税会计
- 一、城市维护建设税的计税原理
- 二、城市维护建设税的计算
- 三、城市维护建设税的会计处理
- 第四节 房产税会计
- 一、房产税的计税原理
- 二、房产税的计算
- 三、房产税的会计处理
- 第五节 城镇土地使用税会计
- 一、城镇土地使用税的计税原理
- 二、城镇土地使用税的计算
- 三、城镇土地使用税的会计处理
- 第六节 契税会计
- 一、契税的计税原理
- 二、契税的计算
- 三、契税的会计处理
- 第七节 耕地占用税会计
- 一、耕地占用税的计税原理
- 二、耕地占用税的计算
- 三、耕地占用税的会计处理
- 第八节 印花税会计
- 一、印花税的计税原理
- 二、印花税的计算
- 三、印花税的会计处理
- 第九节 车船税会计
- 一、车船税的计税原理
- 二、车船税的计算和会计处理
- 第十节 车辆购置税会计
- 一、车辆购置税的计税原理
- 二、车辆购置税计算和会计处理
- 参考文献
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税务会计是2017年由人民邮电出版社出版,作者李颖。
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本教材主要介绍我国现行税制中增值税、消费税、企业所得税等14个企业常用税种的基本知识以及税款的计算与纳税申报，重点对各个税种在税款形成过程中的会计核算进行全面、系统的阐释。本教材立足税务会计岗位的实际需要，以解决企业涉税业务会计核算工作中的具体问题为目标,具有以下特点:一是引入思政元素,结合时事新闻和国家最新税政，引导学生了解税收理论与实践,增强对税制设计的认同感，引导学生深刻理解并自觉实践税务会
