全书内容包括三部分：第一部分为营改增实施前的准备工作，第二部分为建筑企业操作实务，第三部分为附录。
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内容简介
自2016年5月1日起，我国将全面推开营改增试点，将房地产业、建筑业、生活服务业和金融服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。那么，在这样的深刻变革下，涉及的企业该如何顺利和规范地执行和实施新的增值税政策？为了帮助处于迷惑和彷徨中的企业排疑解惑，我们编写了这本书。
本书根据财政部和国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及一系列相关政策编写而成。书中对营改增政策进行了详细的解读，介绍了房地产业、建筑业、生活服务业以及金融服务业的营改增政策，并阐述了营改增后相关企业的发票管理、纳税申报以、会计核算、税务筹划与风险防范等事项。
本书适合所有财务人员阅读和使用。
章节目录
- 封面
- 扉页
- 版权
- 前言
- 第一章 营改增政策解读
- 第一节 营业税改征增值税概述
- 一、我国的税收种类
- 二、流转税税收体系
- 三、营业税与增值税的原理比较
- 第二节 增值税新政简介
- 一、增值税改革
- 二、我国增值税体系的主要特点
- 三、营改增对各行业的税负影响
- 四、营改增新政的指导性文件
- 第三节 营改增的征税范围
- 一、销售服务
- 二、销售无形资产
- 三、销售不动产
- 第四节 营改增新规定下的关键问题
- 一、过渡政策
- 二、优惠政策顺延
- 相关链接01
- 相关链接02
- 相关链接03
- 三、绝大多数企业将会受益于营改增
- 相关链接
- 四、增值税小规模纳税人和一般纳税人
- 五、跨境服务
- 六、出口服务
- 相关链接01
- 相关链接02
- 七、进口服务
- 八、混合销售和兼营
- 九、差额征税
- 十、改变用途规定
- 十一、申报期与截止日期
- 第五节 逐条解读《营业税改征增值税试点实施办法》
- 一、“纳税人和扣缴义务人”的解读
- 二、“征税范围”的解读
- 三、“税率和征收率”的解读
- 四、“应纳税额的计算”解读
- 五、“纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点”的解读
- 六、“税收减免的处理”的解读
- 七、“征收管理”的解读
- 第二章 营改增新政下四大行业税务指引
- 第一节 房地产业营改增政策
- 一、纳税人
- 二、征税范围
- 三、税率和征收率
- 四、计税方法
- 五、销售额的确定
- 六、纳税地点
- 七、纳税义务发生时间
- 八、“营改增”后的会计核算
- 第二节 建筑业营改增政策
- 一、纳税人
- 二、征收范围
- 三、税率和征收率
- 四、计税方法
- 五、销售额的确定
- 六、纳税地点
- 七、纳税义务发生时间
- 八、增值税进项税额抵扣
- 九、建筑业的税收优惠
- 十、营改增对建筑企业的影响
- 十一、营改增后建筑业的应对策略
- 第三节 生活服务业营改增政策
- 一、纳税人
- 二、征税范围
- 三、税率和征收率
- 四、计税方法
- 五、销售额的确定
- 六、纳税地点
- 七、纳税义务发生时间
- 八、增值税进项税额抵扣
- 九、税收优惠
- 第四节 金融服务业营改增政策
- 一、纳税人
- 二、征收范围
- 三、税率和征收率
- 四、计税方法
- 五、销售额的确定
- 六、纳税地点
- 七、纳税义务发生时间
- 八、增值税进项税额抵扣
- 九、税收优惠
- 第三章 增值税专用发票管理
- 第一节 专用发票与增值税防伪税控系统
- 一、专用发票的构成
- 二、增值税防伪税控系统
- 相关链接
- 第二节 增值税专用发票的限额
- 一、专用发票限额管理的基本要求
- 二、最高开票限额的审批机关
- 三、最高开票限额的实地勘察机关
- 第三节 增值税专用发票的初始发行与领购
- 一、增值税专用发票的初始发行
- 二、专用发票的领购
- 第四节 专用发票的使用管理
- 一、专用发票的开具
- 二、发票作废
- 三、开具红字增值税专用发票
- 相关链接
- 四、丢失专用发票的处理
- 相关链接
- 第四章 营改增后增值税申报
- 第一节 营改增后增值税申报要点
- 一、在报税时限内报税
- 相关链接
- 二、准备报税时应携带的资料
- 三、抄税、报税
- 相关链接
- 四、专用发票的认证
- 相关链接
- 五、税款缴纳
- 第二节 营改增后纳税申报表（一般纳税人适用）的填写
- 一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写
- 二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的填写
- 三、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的填写
- 四、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）的填写
- 五、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明
- 六、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）填表要求
- 七、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求
- 八、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求
- 九、《增值税减免税申报明细表》填写要求
- 第三节 营改增后纳税申报表（小规模纳税人适用）的填写
- 一、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的填写
- 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的填写
- 第四节《增值税预缴税款表》的填写
- 一、《增值税预缴税款表》的样表
- 二、《增值税预缴税款表》的适用情形
- 三、基础信息填写说明
- 四、具体栏次填表说明
- 第五节 出口退（免）税认定及申报
- 一、出口退（免）税认定
- 二、免抵退税申报期限
- 三、免抵退税额的计算
- 四、零税率行为免抵退税管理总流程
- 五、免抵退税申报
- 第五章 营改增后的会计核算
- 第一节 会计科目设置
- 一、营业税会计核算和增值税会计核算的区别
- 二、核算增值税需要设置的二级科目
- 三、核算增值税需要设置的三级科目
- 相关链接
- 第二节 一般纳税人的一般账务处理
- 一、国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务
- 二、进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务
- 三、一般纳税人提供的应税服务
- 四、一般纳税人辅导期内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务
- 五、向境外单位提供适用零税率的应税服务
- 六、非正常损失等
- 七、发生应税行为取得按税法规定的免征增值税收入
- 八、发生适用简易计税方法应税行为
- 九、销售已使用固定资产应交增值税
- 十、月份终了的会计处理
- 十一、期末借方余额的处理
- 十二、享受限额扣减增值税优惠政策
- 十三、经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税的情形
- 十四、增值税检查后的账户处理
- 第三节 小规模纳税人的一般账务处理
- 一、提供应税服务
- 二、享受限额扣减增值税的优惠政策
- 三、月份终了上交增值税
- 第四节 特殊纳税事项的会计处理
- 一、试点纳税人差额征税的会计处理
- 二、增值税期末留抵税额的会计处理
- 三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理
- 四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
- 第六章 税务筹划与风险防范
- 第一节 营改增的纳税筹划要点
- 一、纳税人身份选择的税务筹划
- 二、业务流程再造
- 三、经营模式规划
- 四、在业务合同中的税收筹划
- 五、保证三证统一
- 六、保证“三流合一”
- 七、三价统一原理
- 第二节 房地产业营改增后节税与筹划
- 一、简易征收老项目备案规划
- 二、土地成本及不动产进项抵扣规划
- 三、合同拟定与筹划
- 四、财务人员加强税收管控
- 五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备
- 六、税收优惠享受规划
- 第三节 营改增后建筑业风险防范
- 一、建筑企业营改增需避开的风险
- 二、“甲供材”涉税风险控制
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营改增政策解读与企业实操手册是2016年由人民邮电出版社出版,作者郭梅。
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