内容提要

《企业税务筹划合规指南》是作者多年从事税务法律服务和税法教学工作的经验总结。全书内容紧扣国家财税新政，聚焦企业涉税业务，深入讲解了企业常见税种，如个人所得税、企业所得税、增值税以及进出口环节涉及的关税、增值税与消费税的合规管理与筹划要点，同时对企业税务筹划如何兼顾其他领域的合规要求进行了介绍。本书体例新颖，案例丰富，有助于企业管理者与财税人员全面了解税务合规知识及涉税法律风险，使企业在合法合规的基础上，用足税收优惠政策带来的红利。

本书既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财税培训机构与财经院校相关专业课程的指导用书。

前言

我从事财税法的教学和律师实务工作已有近八年的时间，其间接受了很多企业和个人的税务咨询，代表企业参与过听证、复议、诉讼等行政争议解决，也为一些涉税犯罪被告人提供过刑事辩护服务。日积月累，我逐渐对税务有了更多的认识和体会，希望把我在税务咨询与争议解决中总结的工作经验分享给大家。

企业要做好税务筹划，做到税务合规，绝不能纸上谈兵，一定要先树立合规意识和风险意识。任何成功的税务筹划方案，都要经得住时间的检验。在税务争议解决当中，我见到过许多筹划失败的案例。税务筹划当时“立竿见影”，过了一段时间税务稽查局或者公安机关却找上门来，该补税的补税，该承担法律责任的承担法律责任。这些失败的税务筹划案例，都是值得大家注意的。企业能想到的税务筹划方案，可能已经有很多人在做了，也已经有了很多可以借鉴的经验，以及应该吸取的教训。

近两年，随着金税四期的上线，税务机关“精准画像”的技术手段越来越先进，对税收违法行为的查处也越来越精准；税务稽查体制发生了重大变革，税务稽查局打破了原有的行政区划，施行跨区的稽查，有效防止了办案程序中不当干预的发生。这些变化使得一些以“税务筹划”之名行偷税骗税之实的违法犯罪行为无处遁形。在这种情况下，纳税人应当更加关注税务合规的要求，防患于未然。如果平时不做好税务合规，等税务机关或者公安机关找上门来的时候将追悔莫及。

《企业税务筹划合规指南》一书是对我这些年从事税务法律服务和税法教学工作经验与体会的总结，希望读者能够从中有所收获。

本书具有以下特色。

（1）全书内容紧扣国家财税新政，聚焦企业涉税业务，可以帮助企业管理者与财税人员树立起税务合规意识和风险意识，避免自说自话、人云亦云。

（2）透彻讲解税务知识，深入解读税收优惠政策，有助于读者全面了解税务筹划，掌握税法的常用规定，对常见的涉税法律风险有所认识，并在保持合规意识的前提下，尽可能用足税收优惠政策带来的红利。

总之一句话，无合规不筹划。通过阅读本书，希望读者能够在税务筹划中拥有更加广阔的合规视野，将税务机关的合规要求与海关、市场监管、土地、价格、反垄断等合规要求进行通盘考虑，以达到企业经营活动全面合规的目的。

由于财税法规、制度更新变化较快，书中难免有错漏之处，恳请读者批评指正。

第一章

浅析税务合规

合规是所有税务安排的前提和基础，合规的筹划才是成功的筹划。

关于税务合法与税务合规，很多人都分不清这两者的区别。合法更多地强调服从，企业不得触碰法律底线；而合规则是在合法的前提下，更多地强调企业根据自身经营情况所做的商业安排。企业税务做到合法相对简单，只要熟悉法律的规则即可；而要做到合规，企业不仅要了解税法，还要能够根据自身的情况做出准确的判断。例如，每一个从事经营活动的企业都应当办理税务登记，办理了就合法，不办理就违法，这个很明显，也很容易遵守；但从合规的角度来看，企业仅仅办理了税务登记是不够的，还必须根据自身的经营情况判断应该办理何种税务登记，如登记为一般纳税人还是小规模纳税人，以实现税负最小化。因此，企业要做到税务合规，就必须在合法的规定动作基础上，做好税务筹划等自选动作。