内容提要

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。

《企业纳税实务指引与案例解析》是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。

本书内容翔实，案例典型，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

前言

过去很长一段时间，人们都对税收不太关注，主要原因在于税收离大家的生活太远，既看不见，也摸不着，不关注也是一件自然的事情。

近些年，随着我国经济的发展、国家税收制度的改革以及税收优惠政策的出台，人们对税收的关注度越来越高，增值税、企业所得税与企业的经营收入息息相关，而个人所得税与个人的收入息息相关，都是关系着钱袋子的事，自然会引起大家的注意。这也让税收从过去一个不起眼的小角色，逐步走向台前，成为万众瞩目的对象。

然而，大多数人对税收的认识还仅仅停留在知道的层面，至于税收是什么、都有哪些、怎么征收的、如何缴纳等不甚了解，甚至有些企业的财务人员都没有系统地学习过税收知识，对税收的认识也含糊不清，稀里糊涂地做账、开票、缴税，这会给企业带来极大的税收风险，因此涉及刑事案件的也不在少数。

由于税收的规定浩如烟海，涉及财会知识、法律知识，并且不同的行业又有一些特殊的要求，加之一些条文的表述刻板，读起来生涩难懂，更有不同税种之间对相同概念认定上存在的差异，凡此种种，让人望而生畏。

我从事税务工作三十余年，深知税法学习的不易，而传播税法，使税法为普罗大众所知悉，并按规定依法纳税，乃每个税务人的工作职责，故从2017年自办公众号“魏言税语”，至今已五年有余，所发表的涉税文章千余篇，其中绝大多数为自己一笔一画所写的原创文章。文章内容涵盖了税收政策、税收管理、税务稽查、税收筹划、纳税人权利、案例分析等各个方面，每篇文章力争以简单、深入浅出的方式，把复杂的税收问题讲得生动有趣，以使纳税人及社会公众改变对税收晦涩难懂的印象。

现将文章整理成书以飨读者，由于自身水平有限，即使付出了十二分努力，书中也难免有错漏，恳请读者批评指正，若能提出合理化建议，则不胜感激。

第一部分

税收知识综述

西方有个说法，“唯有死亡与税是不可避免的。”中国也有类似的说法，“皇粮国税，自古有之。”其实不论东西方，有什么样的说法，有一点是完全相同的，自从有了国家就有了税收。而随着社会的进步和发展，文明程度的不断提高，税的种类越来越多，结构也越来越复杂，其对个人、企业乃至整个社会的影响越来越大，不可等闲视之。

第一章

税收的原则

何为税收？税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，无偿参与国民收入分配，以取得财政收入的一种特定的分配方式。从这一概念可以看出，税收的征税主体是国家、目的是满足公共需要、征税的依据是税法，其特征是强制性、合法性与无偿性。

我国税收的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则及实质课税原则。

一、税收法定原则

税收法定原则是指税收主体的权利义务、课税要素、课税程序由法律规定，如果没有法律的规定，那么政府不能征税，公民也没有纳税的义务。

1. 税收的征收法定

《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。”