内容提要

随着我国经济发展日新月异，内部审计在国民经济发展中的监督作用也日益增强。但是在实务中，仍有部分内部审计人员对内部审计的风险导向、问题导向、制度基础导向的理解不够透彻；部分内部审计组织仍以传统的财务收支审计为主，在制订年度内部审计计划时未系统考虑组织风险。如何适应组织的发展，帮助组织加强内部控制和风险管理，从而助力组织实现增值，是内部审计人员要思考和面对的问题。

本书由具有二十多年审计实务经验的一线审计专家倾情打造，书中深入浅出地介绍了内部审计的发展机遇和风险导向内部审计的思维模式；同时还详细介绍了在年度内部审计计划制订阶段、内部审计项目准备阶段、内部审计实施阶段、内部审计报告及整改阶段，如何以风险为导向制订计划、进行审前调查、发现问题、进行审计沟通，如何形成有价值的审计报告、提出审计建议和利用审计结果，并且提供了作者在工作实践中梳理总结的大量的制度、流程、表单和模板等。

本书适合企业内部审计人员、会计师事务所审计人员、企业风险管理人员、企业财务人员、企业舞弊调查相关人员阅读和使用。

推荐序

心怀热爱　人生精彩

《现代汉语词典》对“热爱”一词的解释是：（对国家、人民、事业等）热烈地爱。《新华字典》对“爱”的解释之一是：对人或事物有深挚的感情。汪国真在《热爱生命》中说：“我不去想是否能够成功，既然选择了远方，便只顾风雨兼程。”付淑威女士就是这样一位新时代的审计人。她，热情似火，热情奔放；她，热爱工作，热爱单位，热爱审计。因为心怀热爱，所以人生精彩。从国有企业到民营企业，从青春年少到不惑之年，她一直坚守内部审计岗位。因为热爱，所以全力以赴；因为热爱，所以勇于担当；因为热爱，所以坚定执着；因为坚定执着，所以成就卓越。

《风险导向内部审计实务指南》一书，让我们明白了三点。第一，我是谁。我是“不忘初心，牢记使命”的审计人，是践行习近平总书记“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”指示精神的审计“战士”。第二，为了谁。为了党和国家的方针政策能得到贯彻落实，为了企业单位的战略规划能得到全面实施，为了被审计单位能正确防范各种经营管理风险。第三，怎样做好审计工作。审计工作要求审计人员做到以下几点：职业怀疑端己心，换位思考理解人，一分为二看事物，全面系统识本质，说话沟通重技巧，团队合作共荣辱，全心全意为人民服务。审计工作，使审计人员不断成长，不断成熟。

社会实践需要理论的指导，因此审计人员要注重提升理论研究水平。理论来源于社会实践，更要服务于社会实践。理论研究不能是空中楼阁，社会实践也不能是花拳绣腿。知行合一，学以致用，以知促行，以行求知，付淑威女士实现了对这些内容的完美结合。

非常荣幸接到付淑威女士的邀请，我欣然提笔记录感悟，以期留下美好的审计职业记忆。

王宝庆（浙江工商大学教授）

2022年立夏于杭州西子湖畔

前言

为什么有这本书

随着我国经济发展日新月异，2018年党和国家领导人在中央审计委员会第一次会议上指出，要努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，以更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，标志着我国进入了前所未有的大监督时代。国家审计、社会审计、内部审计等审计监督体系日臻完善，内部审计在国民经济发展中的监督作用也日益增强。

2022年1月1日，新修订的《中华人民共和国审计法》正式施行。当前，新的风险不断出现，当组织出现舞弊、投资失败等重大风险时，人们可能会问：“内部审计人员到哪儿去了？”内部审计人员迎来了信任危机和角色定位改变等新挑战。

然而，仍有部分内部审计人员对风险导向、问题导向、制度基础导向的理解不够透彻；部分内部审计组织仍以传统的财务收支审计为主，在制订年度内部审计计划时未系统考虑组织风险。如何在实现中华民族伟大复兴的过程中做出贡献，是摆在内部审计人员面前的现实问题，也是非常紧迫的问题。如何适应组织的发展，帮助组织加强内部控制和风险管理，从而助力组织实现增值，也是内部审计人员要思考和面对的问题。