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企业税务综合指导手册，新税收政策要点解读，纳税实务精选案例剖析，常见税种的税务筹划技巧，税务风险化解对策，涵盖重点税种、重点环节、常见行业的纳税筹划。
内容简介
本书从企业内企业税务筹划的角度出发，重点讲解税务筹划的概念和思维、筹划模型、生产经营环节筹划、投融资筹划、税种筹划、税务稽查、虛开发票风险、稽查预防等内容，并结合大量实操案例，全面深入地介绍了税务筹划的方法、审筹划技巧、税务风险管理等内容，并且提供了大量行之有效的表格和筹划模型实战范本，帮助企业管控税收成本，降低企业税负，规范税务处理，提升企业纳税规避与筹划技能。
展开全文
- 封面
- 扉页
- 版权页
- 内 容 提 要
- 前言
- 第1章 税务筹划概念、流程及风险管控
- 1.1 如何理解税务筹划
- 1.1.1 企业目标和企业责任是什么
- 1.1.2 为什么要进行税务筹划
- 1.1.3 税务筹划的主要特征
- 1.1.4 税务筹划是每一个纳税人所享有的合法权利
- 1.1.5 开展税务筹划应具备的三个意识
- 1.2 税务筹划应实现的结合
- 1.2.1 单项筹划与综合筹划结合
- 1.2.2 微观筹划与宏观筹划结合
- 1.2.3 项目筹划与经营筹划结合
- 1.3 企业开展税务筹划应如何入手
- 1.3.1 了解税务机关的工作程序
- 1.3.2 让领导了解税务筹划
- 1.3.3 具备高素质的管理人员
- 1.3.4 具体问题具体分析
- 1.4 税务风险管理与防范策略
- 1.4.1 企业税务风险的类别及产生原因
- 1.4.2 如何加强税收征收管理
- 1.4.3 企业税务风险管理的基本方法
- 1.4.4 “营改增”后，集团资金池管理中的税务风险及管控策略
- 1.4.5 资本交易类型及风险防范措施
- 第2章 税务筹划十大思维
- 2.1 顶层设计：企业最优税务架构搭建应该进行顶层设计
- 2.1.1 股东形式决定税负率
- 2.1.2 现代企业组织形式决定税负率
- 2.1.3 行业选择和商业模式决定税负率
- 2.1.4 地址选择决定税负率（税收洼地）
- 2.1.5 股东分红方式选择决定税负率
- 2.1.6 规模决定税负率
- 2.1.7 创新能力决定税负率
- 2.1.8 组织控制方式决定税负率
- 2.1.9 内控系统设计决定税负率
- 2.1.10 税收征管方式决定税负率
- 2.1.11 筹资方式决定税负率
- 2.2 合理税负：合理税负是运营能力强的重要体现
- 2.2.1 企业税负的四个构成部分
- 2.2.2 不同税负的不同处理方法
- 2.2.3 税负指标及运用
- 2.3 合同控税：签订合同是决定企业税负的关键
- 2.3.1 合同要素涉及的税务风险
- 2.3.2 合同控税应遵循的四个新理念
- 2.3.3 合同、业务流程与税收的关系
- 2.3.4 利用经济合同降低税负的策略
- 2.3.5 企业日常经营中合同涉税风险分析及税务筹划
- 2.4 全证据链：打造全证据链，维护自己的合法权益
- 2.4.1 证据链的六项基本要求
- 2.4.2 证据链设计，税务筹划的核心
- 2.5 全价值链：经营过程，就是价值流的变化过程
- 2.5.1 价值链税务筹划
- 2.5.2 价值链的分类和核心思想
- 2.5.3 不同企业的价值链税务筹划思路
- 2.5.4 价值链税务筹划运用：无票支出（塑造业务价值链）
- 2.6 交易设计：好的税务筹划需要正确理解税收政策
- 2.6.1 高税率变成低税率的四种筹划方式
- 2.6.2 建立内部管控制度进行税务筹划
- 2.6.3 减少交易环节以降低税收成本
- 2.7 账务控税：企业核算方式决定税负率
- 2.7.1 固定资产折旧方法的税务筹划
- 2.7.2 费用列支与处理方法的税务筹划
- 2.7.3 材料核算方法的税务筹划
- 2.7.4 成本分摊方式的税务筹划
- 2.8 生命周期：企业发展壮大离不开税务筹划
- 2.8.1 设立环节的税务筹划
- 2.8.2 筹资环节的税务筹划
- 2.8.3 投资环节的税务筹划
- 2.8.4 采购环节的税务筹划
- 2.8.5 运营及销售环节的税务筹划
- 2.8.6 经营成果分配环节的税务筹划
- 2.9 业务拆分：通过规划业务，进行税务筹划
- 2.9.1 通过业务拆分进行的税务筹划
- 2.9.2 业务拆分的类型与减轻税负
- 2..0 税收优惠：把握和利用好政策优惠和税收制度
- 2.10.1 行业的税收优惠政策
- 2.10.2 特定类型企业的税收优惠政策
- 2.10.3 区域性质的税收优惠政策
- 2.10.4 地方政府的税收优惠政策
- 2.10.5 税务筹划思维创新
- 第3章 税务筹划的基础准备及基本方案
- 3.1 如何进行税务筹划的管理与控制
- 3.1.1 税务筹划管理架构
- 3.1.2 税务风险管理与应对措施
- 3.1.3 税务筹划流程
- 3.2 税务筹划策略，税制要素的运用
- 3.2.1 规避纳税义务策略
- 3.2.2 税负转嫁策略
- 3.2.3 缩小税基策略
- 3.2.4 适用低税率策略
- 3.2.5 延迟纳税策略
- 3.2.6 利用税收优惠政策
- 3.3 适合进行税务筹划的企业
- 3.3.1 新办或正在申办的企业
- 3.3.2 财税核算能力薄弱的企业
- 3.3.3 财税核算比较复杂的企业
- 3.3.4 被税务机关处罚过的企业
- 3.3.5 筹划空间大的企业
- 3.3.6 管理者税务筹划意识较强的企业
- 3.4 税务筹划的基本方案
- 3.4.1 股权架构筹划的基本方案
- 3.4.2 增值税筹划的基本方案
- 3.4.3 企业所得税筹划的基本方案
- 3.4.4 所得税、增值税筹划的基本方案
- 第4章 企业生产经营各环节税务筹划
- 4.1 企业内部管理的税务筹划
- 4.1.1 企业上交主管部门管理费的税前扣除
- 4.1.2 企业利息的税务处理
- 4.1.3 企业资产损失的税务处理
- 4.1.4 企业债务重组业务所得税处理办法
- 4.2 企业生产环节的税务筹划
- 4.2.1 来料加工与进料加工的税务筹划
- 4.2.2 自产自销与委托加工的税务筹划
- 4.3 企业销售环节的税务筹划
- 4.3.1 代销方式
- 4.3.2 选择纳税人身份
- 4.3.3 促销方式
- 4.3.4 补偿贸易方式
- 4.3.5 兼营和混合销售
- 4.3.6 合理使用转移定价
- 4.4 企业生产经营各环节税务筹划技巧的运用
- 4.4.1 组织架构税务筹划
- 4.4.2 临界点税务筹划
- 4.4.3 定价技巧税务筹划
- 4.4.4 递延纳税税务筹划
- 4.4.5 会计处理税务筹划
- 4.4.6 流程再造税务筹划
- 第5章 企业投融资如何进行税务筹划
- 5.1 投资方式的税务筹划
- 5.1.1 有形资产投资方式
- 5.1.2 无形资产投资方式
- 5.1.3 货币投资方式
- 5.2 投资过程的税务筹划
- 5.2.1 投资规模的筹划
- 5.2.2 投资项目的筹划
- 5.2.3 投资伙伴的筹划
- 5.2.4 投资意向的筹划
- 5.2.5 延迟纳税的筹划
- 5.3 固定资产投资的税务筹划
- 5.3.1 固定资产折旧方法税务筹划
- 5.3.2 进行固定资产折旧方法税务筹划应注意的问题
- 5.3.3 再投资项目税务筹划
- 5.4 金融投资的税务筹划
- 5.4.1 金融投资税务筹划的内容
- 5.4.2 股权投资收益税务筹划方案
- 5.5 企业筹融资税务筹划
- 5.5.1 企业负债规模的税务筹划
- 5.5.2 企业间资金拆借的税务筹划
- 5.5.3 向金融机构借款的税务筹划
- 5.5.4 向内部员工集资的税务筹划
- 5.5.5 融资租赁的税务筹划
- 5.5.6 发行债券的税务筹划
- 5.5.7 发行股票的税务筹划
- 5.5.8 优化资本结构的税务筹划
- 第6章 增值税筹划解析
- 6.1 增值税筹划原理
- 6.1.1 通过选择不同纳税人身份进行税务筹划
- 6.1.2 通过选择不同销售方式进行税务筹划（销项税额的筹划）
- 6.1.3 通过兼营销售进行税务筹划（销项税额筹划）
- 6.1.4 通过混合销售进行税务筹划（销项税额的筹划）
- 6.1.5 通过企业分立进行税务筹划
- 6.1.6 充分利用税收优惠政策进行税务筹划
- 6.1.7 通过延缓纳税进行税务筹划
- 6.1.8 通过价值链进行税务筹划（企业交易结构优化）
- 6.2 纳税人身份选择的增值税筹划
- 6.2.1 纳税人身份选择的税务筹划
- 6.2.2 计税依据的税务筹划
- 6.2.3 增值税税率的税务筹划
- 6.2.4 减免税的税务筹划
- 6.3 销售环节增值税如何筹划
- 6.3.1 销售环节增值税筹划的综合措施
- 6.3.2 销售价格的筹划
- 6.3.3 销售收入实现时间的筹划
- 6.3.4 销售方式的筹划
- 6.3.5 销售地点的筹划
- 6.4 采购环节增值税如何筹划（进项税额）
- 6.4.1 购货规模与结构的筹划
- 6.4.2 购货单位的筹划
- 6.4.3 购货时间的筹划
- 6.4.4 结算方式的筹划
- 6.4.5 购货合同的筹划
- 第7章 所得税（企业所得税和个人所得税）筹划解析
- 7.1 企业所得税筹划的技巧
- 7.1.1 利用企业组织形式进行税务筹划
- 7.1.2 利用纳税义务发生时间进行筹划
- 7.1.3 利用研发费用加计扣除的税收优惠政策进行筹划
- 7.1.4 利用固定资产加速折旧优惠政策进行筹划
- 7.1.5 利用居民企业之间股息、红利免税进行筹划
- 7.1.6 利用恰当选择享受优惠政策的起始年度进行筹划
- 7.1.7 利用费用之间的合理转化进行筹划
- 7.1.8 利用亏损结转政策进行筹划
- 7.1.9 利用公益性捐赠进行筹划
- 7.1.10 利用国债利息免税的优惠政策进行筹划
- 7.1.11 利用将利息变为其他支出进行筹划
- 7.1.12 利用广告费和业务宣传费进行筹划
- 7.1.13 利用股份有限公司、有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的转换进行筹划
- 7.1.14 利用个人独资企业分立，降低累进税率进行筹划
- 7.1.15 利用承包集体企业进行筹划
- 7.1.16 利用注册地点进行筹划
- 7.1.17 利用进入特殊行业进行筹划
- 7.1.18 利用合理提高职工福利进行筹划
- 7.1.19 利用转移定价进行筹划
- 7.1.20 利用费用分摊进行筹划
- 7.1.21 利用资产租赁进行筹划
- 7.2 准予扣除项目的确认与调整
- 7.2.1 合理的工资、薪金
- 7.2.2 职工福利费
- 7.2.3 企业拨缴的工会经费
- 7.2.4 职工教育经费
- 7.2.5 社会保险费和住房公积金
- 7.2.6 公益性捐赠
- 7.2.7 在生产经营活动中产生的部分利息
- 7.2.8 在货币交易中发生的汇兑损失
- 7.2.9 不需要资本化的借款费用
- 7.2.10 业务招待费
- 7.2.11 资产损失
- 7.2.12 长期待摊费用
- 7.2.13 商业折扣
- 7.2.14 现金折扣
- 7.2.15 分期收款
- 7.2.16 手续费和佣金
- 7.3 个人所得税税务筹划解析
- 7.3.1 个人所得税的征税范围与税率
- 7.3.2 金税四期对个人所得税征管的影响
- 7.3.3 个人所得税比对项目
- 7.3.4 实务中常见的个人所得税的风险点解析
- 7.3.5 常见科目的个人所得税风险点
- 7.3.6 利用税收优惠，合理确定工资结构
- 7.3.7 利用各项保险的扣除规定进行筹划
- 7.3.8 全年一次性资金的节税技巧
- 7.3.9 企业高收入群体的筹划技巧
- 第8章 其他税种筹划解析
- 8.1 房产税的税务筹划解析
- 8.1.1 房产税的计税原理和基本规则
- 8.1.2 房产与非房产的区别
- 8.1.3 房产税的征收范围和风险点
- 8.1.4 如何界定房产原值和房产余值
- 8.1.5 新建办公楼的装修费用，如何征收房产税
- 8.1.6 旧房改造的装修费用，如何征收房产税
- 8.1.7 土地价值如何征收房产税
- 8.1.8 契税是否计入房产原值
- 8.2 土地增值税的税务筹划解析
- 8.2.1 以继承、赠与方式转让房地产
- 8.2.2 房地产出租
- 8.2.3 房地产抵押
- 8.2.4 房地产交换
- 8.2.5 以房地产进行投资、联营
- 8.2.6 合作建房
- 8.2.7 房地产开发公司的代建房行为
- 8.2.8 房地产的评估增值
- 8.2.9 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
- 8.3 城镇土地使用税的税务筹划解析
- 8.3.1 从经营范围考虑节税
- 8.3.2 从经营用地的所属区域上考虑节税
- 8.3.3 从所拥有和占用的土地用途上考虑节税
- 8.3.4 从纳税义务发生时间上考虑节税
- 8.3.5 从纳税地点上考虑节税
- 8.4 契税的税务筹划解析
- 8.4.1 新免征契税政策
- 8.4.2 契税税务筹划思路
- 第9章 税务稽查，控制企业税务风险
- 9.1 税务风险与税务思维
- 9.1.1 税务风险的种类
- 9.1.2 企业产生税务风险的原因
- 9.1.3 错误的税务思维
- 9.1.4 正确的税务思维
- 9.2 纳税评估概述及7类异常指标的监控
- 9.2.1 资金及往来异常指标
- 9.2.2 货物异常指标
- 9.2.3 收入异常指标
- 9.2.4 成本费用异常指标
- 9.2.5 税负异常指标
- 9.2.6 抵扣异常指标
- 9.2.7 其他异常指标
- 9.3 企业纳税评估风险点
- 9.3.1 财务报表层面的风险点
- 9.3.2 账务层面的风险点
- 9.3.3 发票层面的风险点
- 9.3.4 账户管理层面的风险点
- 9.3.5 税务稽查风险应对与案例探讨
- 9.3.6 财务报表隐藏的税务风险点及应对措施
- 9.3.7 税务稽查手段
- 第10章 虚开发票的风险及防范
- 10.1 以票管税——国家税收征管理念的切入点
- 10.1.1 通过增值税发票管理新系统开具的发票和其他发票
- 10.1.2 可抵扣的发票和不可抵扣的发票
- 10.1.3 不合规发票的辨识及风险防范
- 10.1.4 区别增值税合法有效的抵扣凭证与所得税税前扣除凭证
- 10.1.5 从开票方看，需要开具与无须开具发票的行为
- 10.1.6 从取票方看，需要取得发票与无须取得发票的行为
- 10.2 发票开具与票据入账概述
- 10.2.1 发票开具的注意事项
- 10.2.2 不同行业开票的特殊规定
- 10.2.3 如何开具红字发票
- 10.2.4 票据入账的实战操作要点
- 10.3 虚开发票概述
- 10.3.1 虚开发票的情形
- 10.3.2 什么是虚开发票
- 10.3.3 虚开发票的行政、刑事责任
- 10.3.4 虚开增值税专用发票的情况及具体行为方式
- 10.3.5 虚开增值税专用发票罪的发展历程
- 10.3.6 “对开”和“环开”增值税专用发票是否有罪
- 10.3.7 “三流合一”的由来和风险防范
- 10.3.8 如何防范虚开发票风险
- 10.3.9 9种常见发票的涉税风险点
- 第11章 企业接受税务稽查的相关内容
- 11.1 企业接受税务稽查概述
- 11.1.1 税务稽查的重点对象
- 11.1.2 税务稽查的重点内容
- 11.1.3 税务稽查的重点检查对象
- 11.1.4 视同销售、进项税转出稽查案件解析
- 11.1.5 投资税务稽查
- 11.1.6 税务稽查危机公关技巧
- 11.1.7 汇算清缴检查的方式和方法
- 11.1.8 关联延伸的其他税种税务稽查概述
- 11.1.9 金税四期大数据下容易引起税务局注意的填报项目
- 11.1.10 国地税合并后税务机关应注意的情况
- 11.2 企业接受税务稽查应对概述
- 11.2.1 掌握税务机关的稽查流程与方法
- 11.2.2 应对税务稽查的日常基础工作
- 11.2.3 税务稽查前的准备事项
- 11.2.4 税务稽查接待技巧
- 11.2.5 税务稽查底稿核实方法
- 11.2.6 税务稽查意见反馈技巧
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版权信息
出版社：人民邮电出版社
出版时间：2022
作者：王长余 编著
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