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本书详解新一轮税制改革，涵盖理论与法规，适合学习与工作。
内容简介
本书遵循“简税制、宽税基、低税率、严征管”的新一轮税制改革基本原则编写而成，全书共十一章，大体上分为三部分：第一部分即第一章，介绍了税收的基本理论问题；第二部分包括第二章到第十章，以我国现行的税收法律法规以及政策为依托，详细介绍了各税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等具体规定；第三部分即第十一章，主要介绍了税款征收管理的程序性知识。
章节目录
版权信息
出版说明
第四版前言
第一章税收总论
第一节 税收的概念和特征
一、税收概念的经济学解释
二、税收概念的法学界定
三、税收的特征
四、本书对税收概念的认识
第二节 税收的分类
一、直接税和间接税
二、从价税和从量税
三、流转税、所得税、财产税、行为税和资源税
四、价内税和价外税
第三节 税收要素
一、税收要素概述
二、税收实体法要素
三、税收原则
第二章增值税
第一节 增值税概述
一、增值税的概念
二、增值税的类型
三、增值税的性质和特点
第二节 增值税纳税人、征税范围及税率
一、增值税的纳税人及其分类、认定
二、增值税的征税范围
三、增值税的税率和征收率
第三节 增值税应纳税额的计算
一、增值税销项税额的计算
二、小规模纳税人应纳税额的计算
三、增值税的税收优惠政策
第四节 增值税的出口退（免）税
一、出口货物退（免）税概述
二、出口货物应退税额的计算
第五节 增值税的征收管理
一、增值税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限
二、增值税专用发票管理制度
第六节 增值税纳税申报举例
一、企业基本信息
二、主要经济业务
第三章消费税
第一节 消费税纳税人、征税范围及税率
一、消费税的纳税义务人
二、消费税的征税范围
三、消费税的税目与税率
第二节 消费税应纳税额的计算
一、消费税的计税依据
二、应纳消费税额的计算
第三节 出口应税消费品退（免）税
一、出口应税消费品的退（免）税政策
二、出口应税消费品退税率的确定
三、出口应税消费品退税额的计算
四、出口应税消费品的退税管理
第四节 消费税的征收管理
一、消费税纳税环节
二、消费税纳税义务的发生时间
三、消费税纳税地点
四、消费税纳税期限
五、消费税报缴税款的方法
第五节 消费税纳税申报举例
一、企业基本信息
二、主要经济业务
第四章关税
第一节 关税概述
一、关税的含义
二、关税的特点
三、关税的分类
第二节 关税纳税人、征税范围及税率
一、关税的纳税义务人
二、关税的征税范围
三、关税税则和税则归类
四、关税税率
第三节 关税应纳税额的计算
一、关税完税价格
二、应纳关税税额的计算
第四节 关税的征收管理
一、关税的减免规定
二、关税的申报与缴纳
第五章企业所得税
第一节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率
一、企业所得税的纳税人
二、企业所得税的征税范围
三、税率
第二节 企业所得税应纳税额的确定
一、应税收入的确定
二、准予扣除项目
三、不得扣除项目
四、以前年度亏损弥补
第三节 资产的税务处理
一、固定资产的税务处理
二、生产性生物资产的税务处理
三、无形资产的税务处理
四、长期待摊费用的税务处理
五、投资资产的税务处理
六、存货的税务处理
第四节 特别纳税调整
一、调整范围
二、调整方法
三、处理原则
第五节 企业所得税税收优惠
一、免税收入
二、从事农、林、牧、渔项目所得的免税与减税
三、从事国家重点扶持的公共基础设施项目所得
四、符合条件的环境保护、节能节水项目所得
五、符合条件的技术转让所得
六、符合条件的小型微利企业
七、国家需要重点扶持的高新技术企业
八、民族自治地方税收优惠
九、加计扣除
十、对创业投资的优惠
十一、加速折旧
十二、减计收入
十三、税额抵免
十四、非居民企业税收优惠
十五、税收优惠的过渡
第六节 企业所得税计算运用举例
一、查账征收
二、核定征收
三、境外所得抵扣税额的计算
第七节 企业所得税的征收管理
一、纳税地点
二、纳税期限
三、源泉扣缴
第六章个人所得税
第一节 个人所得税的纳税人、征税范围及税率
一、个人所得税的纳税义务人
二、个人所得税的征税范围
三、个人所得税的税率
第二节 个人所得税应纳税额的计算
一、工资、薪金所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
五、财产转让所得应纳税所得额的确定和应纳税额的计算
第三节 个人所得税计算的特殊规定及税收优惠
一、涉及个人捐赠业务应纳税额的计算
二、个人取得全年一次性奖金等的征税
三、特殊行业职工取得的工资、薪金所得的征税
四、两个以上纳税人共同取得同一项所得的计税问题
五、境外所得的税额扣除问题
六、商业健康保险支出的扣除规定
七、个人所得税的税收优惠
第四节 个人所得税的申报与缴纳
一、源泉扣缴——代扣代缴税款
二、自行申报
三、申报地点
第七章资源类税
第一节 资源税
一、资源税的纳税义务人和扣缴义务人
二、资源税的征税范围
三、资源税的税目和税率
四、应纳税额的计算
五、资源税的征收管理
第二节 城镇土地使用税
一、城镇土地使用税的纳税义务人
二、城镇土地使用税的征税范围
三、城镇土地使用税的税率
四、应纳税额的计算
五、城镇土地使用税的征收管理
第三节 耕地占用税
一、耕地占用税的纳税义务人
二、耕地占用税的征税范围
三、耕地占用税的税率
四、应纳税额的计算
五、耕地占用税的征收管理
第四节 烟叶税
一、烟叶税的纳税义务人
二、烟叶税的税率
三、应纳税额的计算
四、烟叶税的征收与管理
第五节 环境保护税
一、纳税人
二、征税范围
三、税目税率
四、计税依据
五、应纳税额计算
六、税收优惠政策
七、征收管理
第八章财产类税
第一节 房产税
一、房产税的征税对象及征税范围
二、房产税的纳税义务人
三、房产税的税率
四、房产税应纳税额的计算
五、房产税的减免税
六、房产税的缴纳与征收
第二节 车船税
一、车船税的征税对象及征税范围
二、车船税的纳税义务人
三、车船税的税率
四、车船税的计税依据
五、车船税的减免
六、车船税的缴纳与征收
第九章行为类税
第一节 印花税
一、印花税的特点
二、纳税义务人
三、税目和税率
四、应纳税额的计算
五、税收优惠
六、征收管理
第二节 契税
一、契税的征税对象及征税范围
二、契税的纳税义务人
三、契税的税率
四、契税应纳税额的计算
五、契税的减免
六、契税的缴纳与征收
第三节 土地增值税
一、土地增值税的纳税义务人
二、土地增值税的征税范围
三、土地增值税的税率
四、应纳税额的计算
五、土地增值税的征收管理
第四节 车辆购置税
一、车辆购置税的纳税人
二、车辆购置税的征税范围
三、车辆购置税的税率
四、车辆购置税应纳税额的计算
五、车辆购置税的缴纳与征收
六、车辆购置税的减免
第五节 城市维护建设税
一、城建税的特点
二、城建税的纳税人
三、城建税的税率
四、城建税应纳税额的计算
五、减免税
六、城建税的征收管理
第十章税收征收管理
第一节 税务管理
一、税务登记
二、账簿、凭证管理
三、纳税申报
四、涉税专业服务
第二节 税款征收
一、税款征收的原则
二、税款征收方式
三、税款征收制度
第三节 税务检查
一、税务检查的概念
二、税务检查的内容
三、实施税务检查的法定程序
第四节 法律责任
一、违反税务管理基本规定行为的处罚
二、扣缴义务人未按规定设置账簿的法律责任
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
四、对偷税行为的处罚
五、对欠缴税款的处罚
六、骗取出口退税的处罚
七、抗税的法律责任
参考文献
税收理论与实务（第四版）(21世纪高等开放教育系列教材)是2018年由中国人民大学出版社出版,作者张嘉莹。
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