内容简介
本书系统地介绍了我国现行税收法律体系和各主要税种，讲述了各税种的基本原理、征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理。全书分为11章，包括税法概论，增值税，消费税，城市维护建设税、教育费附加和烟叶税，关税和船舶吨税，资源税，土地增值税，车辆购置税、车船税、印花税和环境保护税，房产税，城镇土地使用税、契税和耕地占用税，企业所得税，个人所得税等内容。
展开全文
- A-fy
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- 01
- 第一章 税法概论
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 税法要素及作用
- 一、税法的概念
- （一）税收是国家取得财政收入的一种重要手段
- （二）国家征税的依据是政治权力
- （三）征税的目的是满足社会公共需要
- （四）税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征
- 二、税法的构成要素
- （一）总则
- （二）纳税义务人
- （三）征税对象
- （四）税率
- 1．比例税率
- 2．累进税率
- 3．定额税率
- （五）纳税环节
- （六）纳税期限
- （七）纳税地点
- （八）减免税
- （九）罚则
- （十）附则
- 三、税收法律分类
- （一）按税法的基本内容和效力分类
- （二）按税法的职能作用分类
- （三）按税法征收对象分类
- （四）按主权国家行使税收管辖权分类
- （五）按税收归属和征收管辖权限分类
- （一）按计税依据的不同分类
- （二）按税收与价格的关系不同分类
- （三）按照税收负担是否转嫁分类
- 四、税法的地位及与其他法律的关系
- （一）税法是我国法律体系的重要组成部分
- （二）税法与其他法律的关系
- 1．税法与《中华人民共和国宪法》的关系
- 2．税法与民法的关系
- 3．税法与刑法的关系
- 4．税法与行政法的关系
- 五、税法的作用
- （一）税法是国家组织财政收入的法律保障
- （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段
- （三）税法对维护经济秩序有重要的作用
- （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益
- 第二节 我国税收的立法原则
- 一、从实际出发的原则
- 二、公平原则
- 三、民主决策的原则
- 四、原则性与灵活性相结合的原则
- 五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
- 第三节 我国税收立法及其实施
- 一、税收立法
- （一）税收立法机关
- 1．全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
- 2．全国人民代表大会或全国人大常委会授权立法
- 3．国务院制定的税收行政法规
- 4．地方各级人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规
- 5．国务院税务主管部门制定的税收部门规章
- 6．地方各级人民政府制定的税收地方规章
- （二）税收立法、修订和废止程序
- 1．提议阶段
- 2．审议阶段
- 3．通过和公布阶段
- 二、税法的实施
- 第四节 我国税收管理体制
- 一、税收管理体制的概念
- 二、税收立法权
- （一）税收立法权的划分
- （二）我国税收立法权划分的现状
- 三、税收执法权
- （一）税款征收管理权
- 1．税收征收管理权限的划分
- 2．税务机构设置
- 3．税收征收管理范围划分
- 4．中央政府与地方政府税收收入划分
- （二）税务检查权
- （三）税务稽查权
- 02
- 第二章 增值税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 增值税概述
- 一、增值税的概念
- 二、增值税的发展
- 三、增值税的特点
- （一）普遍征收
- （二）税负可以转嫁
- （三）税不重征
- （四）实行价外税制度
- 四、增值税的类型
- 1．生产型增值税
- 2．收入型增值税
- 3．消费型增值税
- 第二节 征税范围与纳税义务人
- 一、征税范围
- （一）征税范围的一般规定
- 1．销售或者进口货物
- 2．销售应税劳务
- 3．销售服务
- 4．销售无形资产
- 5．销售不动产
- （二）属于征税范围的特殊行为
- 1．视同销售行为
- 2．混合销售行为
- （三）不征税项目
- 二、纳税义务人和扣缴义务人
- （一）纳税义务人
- （二）扣缴义务人
- 第三节 一般纳税人与小规模纳税人
- 一、一般纳税人的认定
- 二、小规模纳税人的认定
- 第四节 税率与征收率
- 一、基本税率
- 二、低税率
- （一）9%税率
- （二）6%税率
- 三、零税率
- 四、征收率
- （一）一般规定
- （二）特殊规定
- 五、兼营的税率适用
- 第五节 增值税的计税方法
- 一、一般计税方法
- 二、简易计税方法
- 第六节 一般纳税人应纳税额的计算
- 一、销项税额的计算
- （一）销售额的一般规定
- （二）销售额的特殊规定
- （三）特殊销售方式下的销售额
- 1．采取折扣方式销售
- 2．采取以旧换新方式销售
- 3．采取还本销售方式销售
- 4．采取以物易物方式销售
- 5．包装物押金
- 6．对视同销售货物行为的销售额的确定
- （四）含税销售额的换算
- 二、进项税额的确认和计算
- （一）准予从销项税额中抵扣的进项税额
- （二）不得从销项税额中抵扣的进项税额
- （三）扣减进项税额的规定
- （四）加计抵减的规定
- 三、应纳税额的计算
- （一）计算应纳税额的时间限定
- （二）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理
- （三）增量留抵退税
- （四）销售折让、中止或者退回的增值税处理
- （五）一般纳税人注销时进项税额的处理
- （六）一般纳税人应纳税额计算实例
- 第七节 小规模纳税人应纳税额的计算
- 一、应纳税额的计算
- 二、含税销售额的换算
- 第八节 进口货物征税
- 一、进口货物的征税范围及纳税人
- （一）进口货物征税的范围
- （二）进口货物的纳税人
- 二、进口货物的适用税率
- 三、进口货物应纳税额的计算
- 第九节 出口退（免）税
- 一、出口退（免）税基本政策
- （一）出口免税并退税
- （二）出口免税不退税
- （三）出口不免税也不退税
- 二、出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税政策
- （一）退（免）税范围
- （二）退（免）税办法
- （三）出口退税率
- （四）增值税退（免）税的计税依据
- 三、出口应退税额的计算
- （一）“免、抵、退”税的计算方法
- （二）“免、退”税的计算方法
- 1．外贸企业免退税的计算办法
- 2．跨境应税行为免退税的计算办法
- 四、出口货物、劳务和跨境应税行为免税政策
- 1．出口企业或其他单位出口规定的货物
- 2．出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务
- 五、出口货物、劳务和跨境应税行为征税政策
- 1．适用范围
- 2．应纳增值税的计算。
- 第十节 税收优惠
- 一、增值税的减免税
- （一）销售货物、劳务的免税项目
- （二）销售服务的免税项目
- （三）销售无形资产的免税项目
- （四）销售不动产及不动产租赁服务的减免税项目
- （五）进口货物的减免税
- （六）海南离岛免税
- （七）临时减免税项目
- （八）增值税即征即退
- （九）增值税先征后退
- （十）扣减增值税规定
- 二、增值税起征点
- 第十一节 征收管理
- 一、纳税义务发生的时间
- （一）一般规定
- （二）具体规定
- 二、纳税期限
- 三、纳税地点
- 03
- 第三章 消费税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 消费税概述
- 一、消费税的概念
- 二、消费税的发展
- 三、消费税的特点
- （一）征收范围具有选择性和灵活性
- （二）征税环节具有单一性
- （三）平均税率水平比较高且税负差异大
- （四）征收方法具有灵活性
- （五）一般没有减免税规定
- 第二节 纳税义务人与纳税环节
- 一、纳税义务人
- 二、纳税环节
- （一）生产销售环节
- （二）委托加工环节
- （三）进口环节
- （四）零售环节
- （五）批发环节
- 第三节 税目与税率
- 一、税目
- （一）烟
- （二）酒
- （三）高档化妆品
- （四）贵重首饰及珠宝玉石
- （五）鞭炮、焰火
- （六）成品油
- （七）小汽车
- （八）摩托车
- （九）高尔夫球及球具
- （十）高档手表
- （十一）游艇
- （十二）木制一次性筷子
- （十三）实木地板
- （十四）电池
- （十五）涂料
- 二、税率
- 第四节 计税依据
- 一、销售额
- （一）销售额的确定
- （二）含增值税销售额的换算
- 二、销售量
- （一）销售量的确定
- （二）计量单位的换算标准
- 三、计税依据的特殊规定
- 第五节 应纳税额的计算
- 一、生产销售环节应税消费品应纳消费税的计算
- （一）直接对外销售应税消费品应纳消费税的计算
- 1．从价定率计算
- 2．从量定额计算
- 3．从价定率和从量定额复合计算
- （二）自产自用应税消费品应纳消费税的计算
- 1．用于连续生产应税消费品
- 2．用于其他方面的应税消费品
- 3．组成计税价格及税额的计算
- 二、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算
- （一）委托加工应税消费品的确定
- （二）代收代缴税款的规定
- （三）组成计税价格及税额的计算
- 三、进口环节应税消费品应纳消费税的计算
- 四、批发环节应税消费品应纳消费税的计算
- 五、零售环节应税消费品应纳消费税的计算
- 六、已纳消费税扣除的计算
- （一）外购应税消费品已纳税款的扣除
- 1．外购应税消费品连续生产应税消费品
- 2．外购应税消费品后销售
- （二）委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
- 七、税额减征的计算
- 第六节 出口退（免）税
- 一、出口退税率的规定
- 二、出口应税消费品退（免）税政策
- （一）出口免税并退税
- （二）出口免税但不退税
- （三）出口不免税也不退税
- 三、出口应税消费品退税额的计算
- 第七节 征收管理
- 一、纳税义务发生时间
- 二、纳税期限
- 三、纳税地点
- 04
- 第四章 城市维护建设税、 教育费附加和烟叶税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 城市维护建设税
- 一、城市维护建设税的概念
- 二、城市维护建设税的特点
- （一）税款专款专用
- （二）属于一种附加税
- （三）根据城镇规模设计不同的比例税率
- 三、纳税义务人与税率
- （一）纳税义务人
- （二）税率
- 四、计税依据与应纳税额的计算
- （一）计税依据
- （二）应纳税额的计算
- 五、税收优惠
- 六、征收管理
- （一）纳税义务发生时间
- （二）纳税地点
- （三）纳税期限
- 第二节 教育费附加和地方教育附加
- 一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据
- 二、教育费附加和地方教育附加计征比率
- 三、教育费附加和地方教育附加的计算
- 四、教育费附加和地方教育附加的减免规定
- 第三节 烟叶税
- 一、纳税义务人、征税范围
- （一）纳税义务人
- （二）征税范围
- 二、税率和应纳税额的计算
- （一）税率
- （二）应纳税额的计算
- 三、征收管理
- （一）纳税义务发生时间
- （二）纳税地点
- （三）纳税期限
- 05
- 第五章 关税和船舶吨税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 关税
- 一、关税的概念
- 二、关税政策和分类
- （一）关税政策
- （二）关税分类
- 1．按征收对象划分
- 2．按征收目的划分
- 3．按计征方式划分
- 4．按税率制定划分
- 5．按差别待遇和特定的实施情况划分
- 三、征税对象与纳税义务人
- （一）征税对象
- （二）纳税义务人
- 四、进出口税则和税率
- （一）进出口税则概况
- （二）税则归类
- （三）税率
- 1．进口关税税率
- 2．出口关税税率
- 3．特别关税
- 4．税率的运用
- 五、原产地规定
- （一）全部产地生产标准
- （二）实质性加工标准
- （三）其他
- 六、关税完税价格
- （一）一般进口货物的完税价格
- 1．以成交价格为基础的完税价格
- 2．进口货物海关估价方法
- （二）特殊进口货物的完税价格
- 1．加工贸易进口料件及其制成品
- 2．保税区、出口加工区货物
- 3．运往境外修理的货物
- 4．运往境外加工的货物
- 5．暂时进境货物
- 6．租赁方式进口货物
- 7．留购的进口货样等
- 8．以其他方式进口的货物
- （三）出口货物的完税价格
- 1．以成交价格为基础的完税价格
- 2．出口货物海关估价方法
- （四）进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
- 1．以一般陆运、空运、海运方式进口的货物
- 2．以其他方式进口的货物
- 3．出口货物
- 七、应纳税额的计算
- （一）从价税应纳税额的计算
- （二）从量税应纳税额的计算
- （三）复合税应纳税额的计算
- （四）滑准税应纳税额的计算
- 八、税收优惠
- （一）法定减免税
- （二）特定减免税
- 1．科教用品
- 2．残疾人专用品
- 3．扶贫、慈善性捐赠物资
- 4．重大技术装备
- （三）暂时免税
- （四）临时减免税
- 九、征收管理
- （一）关税缴纳
- （二）关税的强制执行
- （三）关税退还
- （四）关税补征和追征
- （五）关税纳税争议
- 第二节 船舶吨税
- 一、征税范围、税率
- （一）征税范围
- （二）税率
- 二、应纳税额的计算
- 三、税收优惠
- （一）直接优惠
- （二）延期优惠
- 四、征收管理
- 06
- 第六章 资源税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 资源税概述
- 一、资源税的概念
- 二、资源税的发展
- 三、资源税的作用
- （一）促进企业之间开展平等竞争
- （二）促进对自然资源的合理开发利用
- （三）为国家筹集财政资金
- 第二节 纳税义务人、税目与税率
- 一、纳税义务人
- 二、税目与税率
- 第三节 计税依据与应纳税额的计算
- 一、计税依据
- （一）从价定率征收的计税依据
- （二）从量定额征收的计税依据
- （三）特殊情况下计税依据的确定方法
- 二、应纳税额的计算
- 第四节 税收优惠
- 一、免征资源税
- 二、减征资源税
- 三、可由省、自治区、直辖市人民政府决定的减税或者免税
- 四、其他减税、免税
- 第五节 征收管理
- 一、纳税义务发生时间
- 二、纳税期限
- 三、纳税地点
- 07
- 第七章 土地增值税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 土地增值税概述
- 一、土地增值税的概念
- 二、我国土地增值税的特点
- （一）以转让房地产的增值额为计税依据
- （二）征税面比较广
- （三）实行超率累进税率
- （四）实行按次征收
- 三、土地增值税的作用
- （一）增强国家对房地产开发和房地产交易市场的调控
- （二）有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为
- （三）增加国家财政收入，为经济建设积累资金
- 第二节 纳税义务人、征税范围与税率
- 一、纳税义务人
- 二、征税范围
- （一）转让国有土地使用权
- （二）地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
- （三）若干具体情况的判定
- 1．以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物
- 2．以继承、赠与方式转让房地产
- 3．房地产的出租
- 4．房地产的抵押
- 5．房地产的交换
- 6．以房地产进行投资、联营
- 7．合作建房
- 8．企业兼并转让房地产
- 9．房地产的代建房行为
- 10．房地产的重新评估
- 三、税率
- 第三节 应税收入与扣除项目
- 一、应税收入的确定
- （一）货币收入
- （二）实物收入
- （三）其他收入
- 二、扣除项目的确定
- （一）取得土地使用权所支付的金额
- （二）房地产开发成本
- （三）房地产开发费用
- （四）与转让房地产有关的税金
- （五）其他扣除项目
- （六）旧房及建筑物的评估价格
- 第四节 计税依据和应纳税额的计算
- 一、计税依据
- 二、应纳税额的计算
- 第五节 税收优惠
- 一、建造普通标准住宅的税收优惠
- 二、国家征用收回地房地产的税收优惠
- 三、个人销售住房的税收优惠
- 第六节 征收管理
- 一、土地增值税的申报缴纳
- 二、纳税地点
- 三、土地增值税的预征
- 四、土地增值税清算
- （一）清算征收
- （二）核定征收
- （三）清算后事宜
- 08
- 第八章 车辆购置税、车船税、印花税和环境保护税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 车辆购置税
- 一、车辆购置税的概念和特点
- （一）车辆购置税的概念
- （二）车辆购置税的特点
- 1．征收范围单一
- 2．征收环节单一
- 3．税率单一
- 4．征收方法单一
- 二、纳税义务人与征税范围
- （一）纳税义务人
- （二）征税范围
- 三、税率与计税依据
- （一）税率
- （二）计税依据
- 1．购买自用应税车辆计税依据的确定
- 2．进口自用应税车辆计税依据的确定
- 3．其他自用应税车辆计税依据的确定
- 四、应纳税额的计算
- （一）购买自用应税车辆应纳税额的计算
- （二）进口自用应税车辆应纳税额的计算
- （三）其他自用应税车辆应纳税额的计算
- 五、税收优惠
- （一）法定减免税
- （二）其他减免税
- 六、征收管理
- （一）纳税环节
- （二）纳税地点
- （三）纳税期限
- （四）纳税申报
- （五）退税
- 第二节 车船税
- 一、车船税的概念和作用
- （一）车船税的概念
- （二）车船税的作用
- 1．为地方政府筹集财政资金
- 2．有利于车船的管理与合理配置
- 3．有利于调节财富差异
- 二、纳税义务人与征税范围
- （一）纳税义务人
- （二）征税范围
- 三、税目与税率
- 四、应纳税额的计算与代收代缴
- 五、税收优惠
- （一）法定减免
- （二）特定减免
- 六、征收管理
- （一）纳税期限
- （二）纳税地点
- （三）纳税申报
- （四）税款征收
- （五）减免税退税管理
- 第三节 印花税
- 一、印花税的概念和特点
- （一）印花税的概念
- （二）印花税的特点
- 1．征税范围广
- 2．税负从轻
- 3．自行贴花纳税
- 4．多缴不退不抵
- 二、纳税义务人和扣缴义务人
- （一）立合同人
- （二）立据人
- （三）立账簿人
- （四）使用人
- （五）各类电子应税凭证的签订人
- 三、征税范围和税率
- （一）征税范围
- （1）各类合同
- （2）产权转移书据
- （3）营业账簿
- （4）证券交易
- （二）税率
- 四、计税依据和应纳税额的计算
- （一）计税依据
- （二）应纳税额的计算
- 五、税收优惠
- 六、征收管理
- （一）纳税地点
- （二）纳税义务发生时间
- （三）纳税期限
- （四）税款缴纳
- 第四节 环境保护税
- 一、环境保护税的概念和特点
- （一）环境保护税的概念
- （二）环境保护税的特点
- 二、纳税义务人
- 三、税目和税率
- 四、计税依据和应纳税额计算
- （一）计税依据
- （二）应纳税额计算
- 1．大气污染物应纳税额的计算
- 2．水污染物应纳税额的计算
- 3．固体废物应纳税额的计算
- 4．应税噪声应纳税额的计算
- 五、税收减免
- （一）免税
- （二）减税
- 六、征收管理
- （一）征管单位
- （二）征管方式
- （三）纳税时间
- （四）纳税地点
- 09
- 第九章 房产税、城镇土地使用税、契税和耕地占用税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 房产税
- 一、房产税的概念与特点
- （一）房产税的概念
- （二）房产税的特点
- 1．房产税属于财产税中的个别财产税
- 2．区别房屋的经营使用方式规定征税办法
- 二、纳税义务人与征税对象
- （一）纳税义务人
- （二）征税对象
- 三、征税范围
- 四、计税依据与税率
- （一）计税依据
- 1．从价计征
- 2．从租计征
- 3．地下建筑物征收
- （二）税率
- 五、应纳税额的计算
- （一）从价计征的计算
- （二）从租计征的计算
- 六、税收优惠
- 七、征收管理
- （一）纳税义务发生时间
- （二）纳税期限
- （三）纳税地点
- 第二节 城镇土地使用税
- 一、城镇土地使用税的概念与特点
- （一）城镇土地使用税的概念
- （二）城镇土地使用税的特点
- 1．征税对象是国有土地
- 2．征税范围广
- 3．实行差别幅度税额
- 二、纳税义务人与征税范围
- （一）纳税义务人
- （二）征税范围
- 三、应纳税额的计算
- （一）计税依据
- （二）税率
- （三）应纳税额的计算方法
- 四、税收优惠
- （一）法定免缴土地使用税的优惠
- （二）省、自治区、直辖市税务局确定减免土地使用税的优惠
- 五、征收管理
- （一）纳税期限
- （二）纳税义务发生时间
- （三）纳税地点
- 第三节 契税
- 一、契税的概念与特点
- （一）契税的概念
- （二）契税的特点
- 二、征税对象
- （一）国有土地使用权出让
- （二）土地使用权的转让
- （三）房屋买卖
- （四）房屋赠与
- （五）房屋交换
- 三、纳税义务人、税率和应纳税额的计算
- （一）纳税义务人
- （二）税率
- （三）应纳税额的计算
- 1．计税依据
- 2．应纳税额的计算方法
- 四、税收优惠
- 五、征收管理
- （一）纳税义务发生时间
- （二）纳税期限
- （三）纳税地点
- （四）其他管理
- 第四节 耕地占用税
- 一、耕地占用税的概念与特点
- （一）耕地占用税的概念
- （二）耕地占用税的特点
- 1．兼具资源税与特定行为税的性质
- 2．采用地区差别税率
- 3．在占用耕地环节一次性课征
- 4．税收收入专用于耕地开发与改良
- 二、纳税义务人
- 三、征税范围
- 四、应纳税额的计算
- （一）计税依据
- （二）税率
- （三）应纳税额计算
- 五、税收优惠
- （一）免征耕地占用税
- （二）减征耕地占用税
- 六、征收管理
- 10
- 第十章 企业所得税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 企业所得税概述
- 一、企业所得税的概念
- 二、企业所得税的计税原理
- 三、各国对企业所得税征税的一般性做法
- 四、我国企业所得税的制度演变
- 第二节 纳税义务人、征税对象与税率
- 一、纳税义务人
- （一）居民企业
- （二）非居民企业
- 二、征税对象
- （一）居民企业的征税对象
- （二）非居民企业的征税对象
- （三）所得来源的确定
- 三、税率
- 第三节 应纳税所得额的计算
- 一、收入总额
- （一）一般收入的确认
- （二）特殊收入的确认
- （三）处置资产收入的确认
- （四）相关收入实现的确认
- 二、不征税收入和免税收入
- （一）不征税收入
- 1．财政拨款
- 2．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
- 3．国务院规定的其他不征税收入
- 4．专项用途财政性资金企业所得税处理的具体规定
- （二）免税收入
- 1．国债利息收入
- 2．居民企业的股息、红利等权益性收益
- 3．非居民企业的股息、红利等权益性收益
- 4．符合条件的非营利组织的收入
- 三、扣除项目的原则和范围
- （一）扣除项目的原则
- （二）扣除项目的范围
- 1．成本
- 2．费用
- 3．税金
- 4．损失
- 5．扣除的其他支出
- （三）扣除项目及其标准
- 1．工资、薪金支出
- 2．职工福利费、工会经费、职工教育经费
- 3．保险费
- 4．借款费用
- 5．汇兑损失
- 6．业务招待费
- 7．广告费和业务宣传费
- 8．环境保护专项资金
- 9．租赁费
- 10．劳动保护费
- 11．公益性捐赠支出
- 12．有关资产的费用
- 13．总机构分摊的费用
- 14．资产损失
- 15．手续费及佣金支出
- 四、不得扣除的项目
- 五、亏损弥补
- 第四节 资产的税务处理
- 一、固定资产的税务处理
- （一）固定资产计税基础
- （二）固定资产折旧的范围
- （三）固定资产折旧的计提方法
- （四）固定资产折旧的计提年限
- （五）固定资产折旧的企业所得税处理
- （六）固定资产改扩建的税务处理
- 二、生物资产的税务处理
- （一）生物资产的计税基础
- （二）生物资产的折旧方法和折旧年限
- 三、无形资产的税务处理
- （一）无形资产的计税基础
- （二）无形资产摊销的范围
- （三）无形资产的摊销方法及年限
- 四、长期待摊费用的税务处理
- 五、存货的税务处理
- （一）存货的计税基础
- （二）存货的成本计算方法
- 六、投资资产的税务处理
- （一）投资资产的成本
- （二）投资资产成本的扣除方法
- （三）投资企业撤回或减少投资的税务处理
- 第五节 企业重组的所得税处理
- 一、企业重组的定义
- 二、企业重组的一般性税务处理方法
- 三、企业重组的特殊性税务处理方法
- （一）适用特殊性税务处理的条件
- （二）股权支付的特殊性税务处理
- （三）涉外的股权和资产收购交易
- （四）吸收合并后的税收优惠
- （五）注重实质
- 第六节 税收优惠
- 一、免征与减征优惠
- （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得
- （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- （四）符合条件的技术转让所得
- 二、高新技术企业优惠
- 三、技术先进型服务企业优惠
- 四、小型微利企业优惠
- （一）小型微利企业认定
- （二）小型微利企业的现行优惠政策
- 五、加计扣除优惠
- （一）研究开发费
- 1．人员人工费用
- 2．直接投入费用
- 3．折旧费用
- 4．无形资产摊销费用
- 5．新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费
- 6．其他相关费用
- 此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
- （二）企业安置残疾人员所支付的工资
- 六、创业投资企业优惠
- 七、加速折旧优惠
- （一）可以加速折旧的固定资产
- （二）制造业加速折旧规定
- 八、减计收入优惠
- 九、税额抵免优惠
- 十、民族自治地方的优惠
- 十一、非居民企业优惠
- 十二、其他优惠
- （一）西部大开发的税收优惠
- 1．适用范围
- 2．具体内容
- 3．区分西部与非西部
- （二）其他事项
- 第七节 应纳税额的计算
- 一、居民企业应纳税额的计算
- （一）直接计算法
- （二）间接计算法
- 二、境外所得抵扣税额的计算
- 三、居民企业核定征收应纳税额的计算
- （一）核定征收企业所得税的范围
- （二）核定征收的办法
- （三）核定征收企业所得税的管理
- 四、非居民企业应纳税额的计算
- 五、非居民企业所得税核定征收办法
- 六、企业清算应纳税额的计算
- 第八节 征收管理
- 一、纳税地点
- 二、纳税期限
- 三、纳税申报
- 四、源泉扣缴
- 五、特别纳税调整
- 11
- 第十一章 个人所得税
- 【内容提要】
- 【本章学习重点】
- 第一节 个人所得税概述
- 一、个人所得税的概念
- 二、个人所得税的征收模式
- 第二节 纳税义务人与征税对象
- 一、纳税义务人
- （一）居民纳税义务人
- （二）非居民纳税义务人
- 二、征税对象
- （一）工资、薪金所得
- （二）劳务报酬所得
- （三）稿酬所得
- （四）特许权使用费所得
- （五）经营所得
- （六）利息、股息、红利所得
- （七）财产租赁所得
- （八）财产转让所得
- （九）偶然所得
- 三、所得来源地的确定
- 第三节 税率与应纳税所得额的确定
- 一、税率
- （一）综合所得适用税率
- （二）经营所得适用税率
- （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得适用税率
- 二、应纳税所得额的规定
- （一）每次收入的确定
- （二）费用减除标准
- （三）应纳税所得额的其他规定
- 第四节 应纳税额的计算
- 一、综合所得应纳税额的计算
- 二、居民个人工资薪金所得的预扣预缴
- 三、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴
- 四、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得应纳税额的计算
- 五、经营所得应纳税额的计算
- （一）个体工商户的经营所得应纳税额的计算
- 1．计税基本规定
- 2．扣除项目及标准
- （二）个人独资企业和合伙企业投资者经营所得应纳税额的计算
- 1．查账征税
- 2．核定征收
- （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
- 六、财产租赁所得应纳税额的计算
- 七、财产转让所得应纳税额的计算
- 八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
- 九、偶然所得应纳税额的计算
- 十、应纳税额计算中的特殊问题
- （一）对个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法
- （二）雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法
- （三）企业年金、职业年金个人所得税的规定
- 1．企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理
- 2．年金基金投资运营收益的个人所得税处理
- 3．领取年金的个人所得税处理
- （四）关于商业健康保险的个人所得税规定
- （五）个人兼职和退休人员再任职取得收入的个人所得税的征税方法
- （六）关于公益慈善事业捐赠个人所得税的政策
- 第五节 税收优惠
- 一、免征个人所得税的优惠
- 二、减征个人所得税的优惠
- 第六节 境外所得的税额扣除
- 一、来源于中国境外的所得
- 二、境外所得税额抵免一般规定
- 三、境外所得税额抵免具体规定
- （一）居民个人应分项计算当期境外所得应纳税额
- （二）居民个人应区分来源国计算境外所得抵免限额
- 第七节 征收管理
- 一、自行申报纳税
- （一）自行申报纳税的纳税义务人
- （二）自行申报纳税的内容
- （三）自行申报纳税的申报方式
- （四）其他
- 二、全员全额扣缴申报纳税
- （一）扣缴义务人和代扣预扣税款的范围
- （二）扣缴义务人的责任与义务
- （三）代扣代缴期限
- 三、反避税规定
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版权信息
出版社：人民邮电出版社
出版时间：2022
作者：艾华 徐茂中 主编
温馨提示：
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