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详解国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例。
内容简介
在“一路一带”国家战略这一背景下，国际工程承包及海外投资业务日益增长，部分“走出去”的企业在工程所在国遇到了比较严重的税务困扰和纠纷。
作为国际工程承包和海外投资类项目，是否采用了恰当的税收筹划方式直接关系到项目的利润。因此，如何充分利用各国的税收政策和相互之间的税收差异进行国际税收筹划，合理合法的降低国际工程业务的税赋，从而达到利润最大化的目的，是我国对外承包和海外投资企业提高国际竞争力的主要手段之一。
本书在梳理国际税务筹划相关理论和基本方法的基础上，分别从国际工程承包和海外投资两个业务角度对税收筹划的方法和案例进行了详尽的阐述，并对税收筹划的风险控制方法进行了解读。
作者简介
编者李铮，中国电建集团海外投资有限公司副总经理、总会计师。教授级高级会计师、澳大利亚注册会计师、国际注册管理会计师，荣获“2015中国CFO年度人物”“2018中国十大资本运营CFO年度人物”等荣誉称号。
著有《国际工程承包的财务操作与财务管理》《国际工程承包与海外投资业务融资》《国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例》等。
章节目录
版权信息
序
第1章 概述
第一节 国际工程承包及海外投资税收筹划的背景和必要性
第二节 税收筹划的发展历程
一、国际税收筹划的发展历程
二、我国税收筹划的发展历程
第三节 国际税收的基本概念
一、国际税收
二、国际税收筹划
三、国际税收协定
四、中国的对外税收协定
五、国际双重征税的缓解和消除
六、税收饶让原则
七、纳税主体和征税对象
八、法人居民身份的认定
第四节国际工程承包和海外投资业务
税收筹划的特点
一、复杂性
二、合法性
三、目的性
四、整体性
五、前瞻性
六、风险性
第五节 各国的税收差异和分地域的不同处理方法
一、税收差异
二、分地域的不同处理方法
第六节国际业务税收筹划常用的方法和步骤
一、利用纳税主体避税
二、利用税率差别避税
三、从税基的角度避税
四、递延纳税，重视货币的时间价值
五、利用税收优惠政策筹划
六、利用避免国际双重征税的方法避税
七、利用避税港进行税收筹划
八、利用反避税方法避税
九、聘用专业的税务咨询机构进行筹划
十、利用会计方法的多样性避税
十一、减税方法
十二、分割方法
十三、退税方法
第七节 国际工程承包与海外投资业务税收筹划的步骤
第八节 合理避税过程中需要注意的事项
一、深入了解项目所在国的税收政策和法律法规
二、选择能力强的会计师或税务师事务所
三、税收筹划要早做准备，未雨绸缪
四、要注意控制税收风险
五、注意全局观念
六、商务合同的法律效力低于所在国的税法
七、注意保存好国外纳税资料和减免税证明
八、提高外账工作质量，做好日常纳税申报、税款缴纳等工作
九、了解项目所在国的反避税条款
第2章 国际工程承包业务的税收筹划方法及案例分析
第一节 国际工程承包业务简介
一、概念
二、国际工程承包的种类
三、我国国际工程承包的发展历程
四、国际工程承包的特点
五、国际工程承包市场的现状
六、国际工程承包业务涉及的税种
七、国际工程承包项目实施中遇到的主要纳税问题
第二节 国际工程承包业务的流转税
一、增值税
二、关税
第三节 国际工程承包业务的所得税
一、所得税概念
二、所得税税率及征收所得税的基本方法
三、所得税的主要形式
四、所得税筹划的思路与途径
第四节 其他税种
一、个人所得税
二、资源税
三、财产税
第五节 国际工程承包业务在各个阶段税收筹划的工作
一、谈判阶段
二、施工阶段
第六节 国际工程承包税收筹划实施案例分析
一、案例一：L国国际工程承包项目
二、案例二：K国际工程承包项目
三、案例三：N国国际工程承包项目
四、案例四：W国国际工程承包项目
五、案例五：南部非洲国际工程承包项目
第七节 国际工程承包税收筹划案例启示
一、实例应用
二、项目税务筹划和管理案例
第3章 海外投资业务的税收筹划
第一节 海外投资业务简介
一、概念
二、海外投资的意义
三、我国企业海外投资的现状
四、海外投资的形式
五、海外投资业务融资方式
六、税务筹划对海外投资业务的重要性
第二节 海外投资税收筹划方法
一、中国涉外税收研究
二、项目所在国投资政策、外汇政策及税收研究
三、国际税收双边或多边协定
四、投资架构选择
五、国际税收避税方法
六、海外投资架构税收风险管理
七、以BOT为例分析海外投资不同环节税务筹划
八、收购海外公司的税收筹划
九、国际税收筹划过程中考虑的其他事项
第三节 海外投资税务筹划案例分析
一、M国投资项目税务筹划投资架构选择分析
二、A国M项目投资税务筹划综合案例分析
第4章 国际工程承包与海外投资税收筹划的风险
第一节 国际税收筹划过程中的风险
1.政策风险
2.税收法律风险
3.操作风险
4.税务执法风险
5.关联企业间股权转让的公允价值风险
6.集团信誉风险
7.中国居民纳税人风险
8.非受益所有人风险
第二节 国际工程承包业务中的税务风险
1.工程合同风险
2.机构设立风险
3.项目报价风险
4.不能享受税收协定优惠的风险
5.集团内劳务支付的真实合法性风险
6.合同备案风险
7.免税项目业主没能拿到免税批复的风险
8.项目执行时未进行纳税申报的风险
9.分包商的税负管理风险
第三节 海外投资业务中的税务风险
一、项目前期
二、运营阶段
第四节 易触发税务稽查的信息
第五节 如何规避税收筹划风险
1.正确认识税收筹划，牢固树立风险意识，建立风险控制机制和税务管理体系
2.开展税法研究，做好前期税务规划
3.签好工程合同，完成机构设立
4.研究国际税收协定，控制税务成本
5.拟订税务筹划方案，落实执行
6.保持税收筹划方案适度的灵活性
7.及时掌握税收法律变化，正确理解税收政策精神
8.重视税务管理人才的内部培养
第六节 BEPS行动计划下的税务合规性风险
附录各国（地区）税制简介
亚洲
巴基斯坦
柬埔寨
印度尼西亚
老挝
一般制度
营业税
消费税
个人所得税
利润税
社会保障税
最低税
亏损结转
税收激励
费用和服务费
其他税收
泰国
《泰国税收指南2012》
一、应纳税项
其他税项
二、应税所得的确认
三、国外税收减免
四、企业集团
五、关联方交易
六、预提税
七、外汇管制
八、个人税
新加坡
新加坡税制和税率
新加坡现行税率
新加坡所得税税制——主要事实
新加坡税务管理部门
中国香港
《香港税收指南2011》
一、应收税项
二、应税所得的确认
三、税收激励
四、企业集团
五、关联方交易
六、预提税
七、外汇管控
八、个人税
九、协定预提税率
非洲
加纳
《加纳税收指南2011》
一、应付税项
二、应税所得的确认
三、外国税收优惠
四、企业集团
五、关联方交易
六、预提税
七、外汇管控
八、个人税
九、协定及非协定预提税率
刚果
刚果民主共和国税率
所得税
薪酬营业税（IPR）
特殊薪酬税（IER）
公司税
房地产税
租赁所得税
刚果的税收制度
采矿税
销售税
安哥拉
《安哥拉税务指南2009》
一、应交税金
二、应纳税所得额的确定
三、外国税负减免
四、企业集团
五、关联方交易
六、预提税
七、个人税
八、外汇管制
九、协定预提税率和非协定预提税率
肯尼亚
《肯尼亚税务指南2009》
一、应交税金
二、应纳税所得额的确定
三、外国税收减免
四、企业集团
五、关联方交易
六、预提税
七、外汇管制
八、个人税
九、协定预提税税率和非协定预提税税率
尼日利亚
《尼日利亚2010年值得注意的税收事项》
企业税收
企业的其他税费
反避税规则
管理和服从
个人税收
个人其他税收
管理和服从
增值税
赞比亚
《赞比亚2010年值得注意的税收事项》
企业税收
其他企业税费
管理和服从
个人税收
其他个人税收
管理和服从
增值税
美洲
巴西
《巴西税收指南 2011》
一、应付税金
二、应纳税所得额的确定
三、外国税收减免
四、企业集团
五、关联方交易
六、预提税
七、外汇管制
八、个人所得税
九、协定和非协定预提税税率
委内瑞拉
《委内瑞拉税收指南2011》
二、应税所得的确认
三、外国税收优惠
四、企业集团
五、关联方交易
六、预提税
七、外汇管控
八、个人税
九、协定及非协定预提税率
美国
《美国税收指南2011》
一、应付税项
二、应税所得的确认
三、外国税收优惠
四、企业集团
五、关联方交易
六、预提税——非美籍收款人
七、外汇管控
八、个人税
九、协定及非协定预提税率
欧洲
俄罗斯
税收体系和制度
主要税赋和税率
相关政策动向
企业在俄罗斯报税的相关手续
参考文献
国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例（管理者终身学习）是2017年由中国人民大学出版社出版,作者李铮 主编。
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