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本书对内部控制、审计进行了分析总结。
内容简介
全书以《企业内部控制基本规范》及其配套指引和注册会计师审计准则相关规定为依据，以《企业内部控制审计指引》为主线，在全面介绍内部控制审计目标、审计方法、审计计划等内部控制审计基本概念的基础上，聚焦企业关键业务的内控审计实务流程与方法解析，注重结合近年来企业内控审计领域较为成熟的研究成果与典型案例，引导学生深入学习企业内控审计理论与实务。
本书可作为高等院校会计、审计等管理类专业本科生及研究生的教材，亦可作为会计师事务所或企业内审人员的学习参考书。
作者简介
编者李万福，南京财经大学会计学院教授，会计学博士，2020年获江苏省第二届“十佳研究生导师”提名奖，为江苏省“333高层次人才培养工程”和“青蓝工程”培养对象，国家自然科学基金通讯评审专家、教育部学位办通讯评审专家、江苏省高企认定财务评审专家、江苏省会计学会学术专业委员会委员。
章节目录
版权信息
前言
第一章 内部控制概论
第一节 内部控制的概念、发展和理论
一、内部控制的概念
二、国际内部控制的发展
三、我国内部控制的起源与发展
四、内部控制的相关理论
第二节 内部控制的目标、原则和要素
一、内部控制的目标
二、内部控制的原则
三、内部控制的要素
第三节 内部控制的意义、局限和类型
一、内部控制的意义
二、内部控制的局限性
三、内部控制的类型
第四节 我国内部控制规范体系
一、上市公司内部控制规范
二、行业性内部控制规范
三、中央企业内部控制规范
四、基本内部控制规范
第二章 内部控制审计概论
第一节 内部控制审计的概念、发展和理论
一、内部控制审计的概念
二、内部控制审计的发展
三、内部控制审计的相关理论
第二节 内部控制审计的范围和目标
一、内部控制审计的范围
二、内部控制的审计目标
第三节 内部控制审计的步骤和方法
一、了解企业内部控制情况并做相应记录
二、初步评价内部控制的健全性，确认内部控制的可依赖性
三、实施符合性测试程序，证实有关内部控制设计和执行的效果
四、评估内部控制风险水平，根据内部控制风险点制定审计方案
第四节 内部控制审计与财务报表审计
一、内部控制审计与财务报表审计的区别与联系
二、整合审计的概念和目标
三、整合审计的意义
四、整合审计的要求
第三章 内部控制审计人员职业道德规范
第一节 内部控制审计人员的职业品质与判断
一、内部控制审计人员的职业品质
二、内部控制审计人员的职业判断
第二节 内部控制审计人员的专业胜任能力
一、内部控制审计人员应具备的专业知识
二、内部控制审计人员应具备的职业技能
三、对内部控制审计人员的特殊要求
四、对特定环境或特定行业审计业务的特殊要求
五、内部控制审计人员的职业继续教育
第三节 内部控制审计人员的法律责任
一、内部控制审计人员法律责任的成因
二、内部控制审计人员法律责任的类型
第四章 计划企业内部控制审计工作
第一节 总体审计策略和具体审计计划
一、总体审计策略
二、具体审计计划
第二节 风险识别和评估
一、风险识别和评估的含义
二、风险识别与评估的程序及作用
三、了解被审计单位的内部控制
四、评估重大错报风险
第三节 利用其他相关人员的工作
一、利用内部审计人员的工作
二、利用专家工作
第五章 实施企业内部控制审计工作
第一节 测试企业层面和业务层面内部控制
第二节 测试内部控制设计与运行的有效性
一、内部控制设计的有效性测试
二、内部控制运行的有效性测试
三、测试内部控制有效性的程序
四、控制测试的时间选择
五、确定控制测试的范围
第三节 获取内部控制审计证据
一、考虑与控制相关的风险的影响
二、获取内控审计证据
三、编制审计工作底稿
第六章 销售与收款循环内部控制及测试
第一节 销售与收款循环业务概要
一、销售与收款业务循环的概念
二、销售业务涉及的活动、凭证与记录
三、收款业务涉及的活动、凭证与记录
第二节 销售与收款循环内部控制设计
一、销售与收款循环内部控制的目标
二、销售与收款循环的内部控制设计
第三节 销售与收款循环内部控制测试
一、销售与收款循环内部控制的关键风险点
二、销售与收款循环控制测试的具体内容
第七章 采购与付款循环内部控制及测试
第一节 采购与付款循环业务概要
一、采购与付款业务循环的概念
二、采购与付款循环涉及的业务活动、凭证与记录
第二节 采购与付款循环内部控制设计
一、采购与付款循环内部控制的目标
二、采购与付款循环的内部控制设计
第三节 采购与付款循环内部控制测试
一、采购与付款循环内部控制的关键风险点
二、采购与付款循环控制测试的具体内容
第八章 生产与存货循环内部控制及测试
第一节 生产与存货循环业务概要
一、生产与存货业务循环的概念
二、生产与存货循环涉及的业务活动、凭证与记录
第二节 生产与存货循环内部控制设计
一、生产与存货循环内部控制的目标
二、生产与存货循环的内部控制设计
第三节 生产与存货循环内部控制测试
一、生产与存货循环内部控制的关键风险点
二、生产与存货循环控制测试的具体内容
第九章 投资与筹资循环内部控制及测试
第一节 投资与筹资循环业务概要
一、投资与筹资业务循环的概念
二、投资与筹资循环涉及的业务活动
三、投资与筹资循环涉及的凭证与会计记录
第二节 投资与筹资循环内部控制设计
一、投资与筹资循环内部控制的目标
二、投资业务的内部控制设计
三、筹资业务的内部控制设计
第三节 投资与筹资循环内部控制测试
一、投资与筹资循环内部控制的关键风险点
二、投资与筹资循环控制测试的具体内容
第十章 货币资金内部控制及测试
第一节 货币资金业务概要
一、货币资金的概念
二、货币资金涉及的业务活动、凭证与记录
第二节 货币资金内部控制设计
一、货币资金内部控制的目标
二、货币资金的内部控制设计
第三节 货币资金内部控制测试
一、货币资金内部控制的关键风险点及需保持警觉的情形
二、货币资金内部控制测试的具体内容
第十一章 信息系统内部控制及测试
第一节 信息系统内部控制概要
一、信息系统内部控制的含义
二、信息系统内部控制的目标
第二节 信息系统内部控制设计
一、信息系统一般控制
二、信息系统应用控制
三、运用信息技术提高内部控制水平
第三节 信息系统内部控制测试
一、信息系统一般控制审计
二、信息系统应用控制审计
三、信息系统内部控制审计的关键控制点
第十二章 内部控制缺陷评价
第一节 内部控制缺陷的定义与分类
一、按成因分类
二、按影响程度分类
三、按控制目标分类
四、按与财务报告的关系分类
第二节 内部控制缺陷的认定
一、内部控制缺陷的认定
二、内部控制缺陷的认定程序
第三节 内部控制缺陷的整改
第十三章 完成审计工作与出具审计报告
第一节 完成审计工作
一、获取书面声明
二、沟通相关事项
三、形成审计意见
第二节 出具内部控制审计报告
一、内部控制审计报告的要素
二、内部控制审计报告的类型
第十四章 内控审计研究拓展与实践思考
第一节 内部控制审计研究拓展
一、内部控制审计研究现状
二、内部控制审计研究评述
三、内部控制审计研究拓展
第二节 内部控制审计实践发展的思考
一、审计方法层面
二、审计对象层面
三、监管层面
四、外部重大突发事件的影响
参考文献
内部控制审计：理论与实务是2021年由北京大学出版社出版,作者李万福 主编。
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