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本书通过分析中国税收在调节居民收入差距中存在的问题，提出增强税收的调节效应、缩小居民收入分配差距等政策建议。
内容简介
如何增强税收的收入分配效应，在增加国家财政收入的同时，缩小居民之间的收入分配差距，彰显税收公平、正义，促进社会和谐稳定，就成了摆在我们面前的一个亟须解决的重大理论及现实课题。本书基于整体和结构的视角，实证分析了中国税收在居民收入分配中的调节效应，通过分析中国税收在调节居民收入差距中存在的问题，提出增强税收的调节效应、缩小居民收入分配差距等政策建议。
作者简介
作者郭晓丽，经济学博士，河南大学经济研究所专职研究人员，河南大学经济学院青年教师，硕士研究生导师。主要研究领域为财政理论与税收、收入分配。
章节目录
版权信息
总序
摘要
Abstract
1 引言
1.1 选题背景
1.2 研究意义
1.2.1 完善收入分配制度，促进社会公平
1.2.2 对目前我国该研究领域的空白进行了积极的探索
1.2.3 促进我国税收制度的进一步深化改革、优化税制
1.3 主要概念的界定
1.3.1 税收调节
1.3.2 居民收入
1.3.3 贫富差距
1.3.4 收入分配
1.3.5 公平和税收公平
1.3.6 税制结构
1.3.7 直接税与间接税
1.4 研究方法
1.4.1 实地调研法
1.4.2 统计分析方法
1.4.3 数理分析方法
1.4.4 比较研究法
1.5 主要内容、创新及不足
1.5.1 主要内容
1.5.2 创新
1.5.3 存在的不足
2 文献综述
2.1 税收调节收入分配的功能定位
2.1.1 国外研究
2.1.2 国内研究
2.2 累进性的测度方法
2.2.1 局部度量法
2.2.2 全局度量法
2.3 税制结构对收入分配的影响
2.3.1 国外研究
2.3.2 国内研究
2.4 个人所得税对收入分配的影响
2.4.1 国外研究
2.4.2 国内研究
2.5 财产税对收入分配的影响
2.5.1 国外研究
2.5.2 国内研究
2.6 流转税对收入分配的影响
2.6.1 国外研究
2.6.2 国内研究
2.7 研究评述
3 税收调节居民收入分配的基本理论分析
3.1 税收调节居民收入分配的理论基础
3.1.1 马克思主义分配公平理论
3.1.2 福利经济学的收入分配理论
3.1.3 新剑桥学派的收入分配理论
3.1.4 皮凯蒂收入分配理论
3.1.5 税收调节收入分配的公平原则
3.2 税收调节居民收入分配的机理分析
3.2.1 税收调节居民收入分配的方式
3.2.2 税收调节居民收入分配的具体手段
3.2.3 税收调节居民收入分配的传导机制
3.2.4 分配公平与税制之间的关系
3.3 税收收入分配效应的衡量方法
3.3.1 整体视角
3.3.2 结构视角
3.4 税收调节居民收入分配的局限性分析
3.4.1 市场机制不健全制约了税收调节效应的发挥
3.4.2 税收调节居民收入分配的范围有限
3.4.3 税收仅仅是政府调节收入分配的手段之一
3.4.4 公平与效率的两难选择
3.4.5 大数据时代的到来对税收的调节功能提出了更高的挑战
4 中国税收调节居民收入分配的现状及问题分析
4.1 中国居民收入差距的现状
4.1.1 居民收入增长的基本情况
4.1.2 居民收入差距变化的基本情况
4.1.3 居民贫富差距的三个层次
4.2 中国税收调节居民收入分配的现状及问题分析
4.2.1 中国税制结构的现状及变化
4.2.2 中国税收在调节居民收入分配中存在的主要问题
5 中国税收调节居民收入分配的总体效应分析
5.1 中国税收总收入的基本情况
5.2 VEC模型简介
5.2.1 VEC模型的产生
5.2.2 VEC模型的基本原理
5.2.3 VEC模型的优点
5.3 税收调节居民收入分配的总体效应分析
5.3.1 模型构建和数据来源
5.3.2 实证分析
5.4 结论
6 所得税调节居民收入分配效应分析
6.1 中国所得税基本情况分析
6.1.1 所得税增长态势分析
6.1.2 所得税内部结构分析
6.2 个人所得税再分配效应分析
6.2.1 个人所得税的基本情况分析
6.2.2 不同收入阶层再分配效应分析
6.2.3 不同区域再分配效应分析
6.2.4 不同行业再分配效应分析
6.2.5 不同要素结构再分配效应分析
6.3 个人所得税收入再分配效应不佳的原因分析
6.3.1 个人所得税在税收总收入中所占的比重偏低
6.3.2 分类征收模式存在缺陷
6.3.3 征管不力，难以监控高收入群体
6.4 结论
7 财产税调节居民收入分配效应分析
7.1 中国财产税的现状分析
7.1.1 财产税总体情况分析
7.1.2 财产税内部结构分析
7.2 财产税调节居民收入分配的实证分析
7.2.1 模型构建和数据来源
7.2.2 实证分析
7.3 房产税调节居民收入分配效应的实证分析
7.3.1 研究方法及数据来源
7.3.2 实证分析
7.4 契税调节居民收入分配效应分析
7.4.1 契税基本情况分析
7.4.2 契税调节居民收入分配的效应分析
7.4.3 影响契税调节收入分配效应发挥的因素分析
7.5 财产税调节居民收入分配效应微弱的原因分析
7.5.1 财产税比重较低，内部结构不稳定
7.5.2 现有财产税在税制设计上先天不足
7.5.3 遗产与赠与税等重要财产税种缺失
7.5.4 税收征管上存在软肋
7.6 结论
8 流转税调节居民收入分配效应分析
8.1 中国流转税税制的变化情况
8.1.1 增值税
8.1.2 营业税
8.1.3 消费税
8.2 流转税收入分配效应分析
8.2.1 研究方法及数据来源
8.2.2 增值税的收入分配效应
8.2.3 营业税的收入分配效应
8.2.4 消费税的收入分配效应
8.2.5 流转税的收入分配效应
8.3 流转税逆向调节的原因分析
8.3.1 增值税方面
8.3.2 营业税方面
8.3.3 消费税方面
8.4 结论
9 税收调节居民收入分配的国际经验借鉴与启示
9.1 样本国家的选取
9.2 OECD国家的国际经验
9.2.1 OECD国家中高收入阶段人均GDP的基本情况
9.2.2 OECD国家的税制结构
9.2.3 OECD国家税收对收入分配的调节效应
9.2.4 以美国为代表的OECD国家调节居民收入分配的税收政策
9.3 新兴国家的国际经验
9.3.1 新兴国家经济发展的基本情况
9.3.2 新兴国家的税制结构
9.3.3 新兴国家调节居民收入分配的税收政策
9.4 借鉴与启示
9.4.1 优化税制结构
9.4.2 充分发挥税收调控体系的协同作用
9.4.3 税收征管制度的完善是税收发挥调节效应的前提
10 增强税收调节居民收入分配效应的对策建议
10.1 总体思路
10.1.1 逐步提高直接税比重，优化税制结构
10.1.2 完善税收调节体系，发挥税收调节合力
10.1.3 建立适合自然人纳税的税收征管体系
10.1.4 把税收放在整个财政的框架内综合评估财税政策的调节效应
10.1.5 把财税政策放在整个经济的范围考虑其调节效应
10.2 增强税收调节居民收入分配效应的对策建议
10.2.1 所得税的调整和完善
10.2.2 财产税的调整和完善
10.2.3 流转税的调整和完善
10.3 调节居民收入分配的配套改革措施
10.3.1 进一步完善市场经济、规范初次收入分配秩序
10.3.2 加大中央对地方的转移支付力度，优化转移支付结构
10.3.3 健全社会保障制度
10.4 需要进一步研究的问题
参考文献
后记
中国税收调节居民收入分配效应研究是2017年由社会科学文献出版社出版,作者郭晓丽。
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