内容简介
本书由两部分组成：第 一部分税务会计，先提出了"税务会计概念结构"，并简述了纳税基础，之后按我国现行主要税种分章叙述其基本内容、应交税金的计算及会计处理方法，其会计确认、计量与申报均以我国现行税收法规为准，其会计记录则体现税收法规与会计准则的"混合"。第 二部分纳税筹划，先从理论上界定了税务筹划的基本含义、基本原理、基本技术和基本方法，然后从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。
展开全文
- 上篇税务会计篇
- 第一章 税务会计概述
- 第一节 税务会计的定义和模式
- 一、税务会计的定义
- 二、税务会计与财务会计
- 三、税务会计的模式
- 第二节 税务会计的特点、职能和目标
- 一、税务会计的特点
- 二、税务会计的职能
- 三、税务会计的目标
- 第三节 税务会计的前提条件和基本原则
- 一、税务会计的前提条件
- 二、税务会计的基本原则
- 第二章 增值税会计
- 第一节 增值税概述
- 一、增值税的概念
- 二、我国的“营改增”试点工作
- 第二节 增值税的计税原理
- 一、增值税的纳税人
- 二、增值税的征税范围
- 三、增值税的税率和征收率
- 四、增值税的纳税义务发生时间
- 第三节 增值税的计算
- 一、一般计税方法下应纳税额的计算
- 二、简易计税方法下应纳税额的计算
- 三、进口环节应纳税额的计算
- 四、生产企业“免、抵、退”税的计算
- 第四节 增值税的会计处理
- 一、会计科目的设置
- 二、外购货物、取得资产或接受劳务等业务的会计处理
- 三、销售等业务的会计处理
- 五、出口退税的会计处理
- 六、月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理
- 七、缴纳增值税的会计处理
- 八、增值税期末留抵税额的会计处理
- 第三章 消费税会计
- 第一节 消费税的计税原理
- 一、消费税概述
- 二、消费税的纳税人
- 三、消费税的税目和税率
- 四、消费税的纳税义务发生时间
- 第二节 消费税的计算
- 一、销售应税消费品应缴纳的消费税
- 二、自产自用应税消费品应缴纳的消费税
- 三、外购应税消费品连续生产应税消费品应缴纳的消费税
- 四、外购应税消费品后直接销售应缴纳的消费税
- 五、委托加工应税消费品应缴纳的消费税
- 六、进口应税消费品应缴纳的消费税
- 七、应税消费品包装物的税务处理
- 第三节 消费税的会计处理
- 一、会计科目的设置
- 二、销售应税消费品的会计处理
- 三、应税消费品视同销售的会计处理
- 四、委托加工应税消费品的会计处理
- 五、进口应税消费品的会计处理
- 六、包装物及其押金的会计处理
- 第四章 关税会计
- 第一节 关税的计税原理
- 一、关税概述
- 二、关税的纳税人
- 三、关税的征税对象
- 四、进出口税则
- 第二节 关税的计算
- 一、关税计算的基本公式
- 二、关税完税价格
- 第三节 关税的会计处理
- 一、会计科目的设置
- 二、进口关税的会计处理
- 三、出口关税的会计处理
- 第五章 企业所得税会计
- 第一节 企业所得税的计税原理
- 一、企业所得税概述
- 二、企业所得税的纳税人
- 三、企业所得税的征税对象
- 四、企业所得税的税率
- 第二节 企业所得税应纳税所得额的计算
- 一、企业所得税的收入总额
- 二、企业所得税的不征税收入和免税收入
- 三、企业所得税的税前扣除范围
- 四、企业所得税资产的税务处理
- 五、企业所得税的亏损弥补
- 第三节 企业所得税应纳税额的计算
- 一、居民企业应纳税额的计算
- 二、居民企业境外所得税收抵免的计算
- 三、企业所得税的税收优惠
- 第四节 企业所得税的会计处理
- 一、所得税会计核算方法
- 二、会计科目的设置
- 三、资产负债表负债法的会计处理
- 四、境外所得税收抵免的会计处理
- 五、企业亏损弥补的会计处理
- 第六章 个人所得税会计
- 第一节 个人所得税的计税原理
- 一、个人所得税的概念
- 二、个人所得税的纳税人
- 三、个人所得税的征税范围
- 四、个人所得税的税率
- 五、个人所得税的纳税方法
- 第二节 个人所得税的计算
- 一、工资、薪金所得应纳税额的计算
- 二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
- 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
- 四、劳务报酬所得应纳税额的计算
- 五、稿酬所得应纳税额的计算
- 六、特许权使用费所得应纳税额的计算
- 七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
- 八、财产租赁所得应纳税额的计算
- 九、财产转让所得应纳税额的计算
- 十、偶然所得应纳税额的计算
- 十一、其他所得应纳税额的计算
- 第三节 个人所得税的会计处理
- 一、单位代扣代缴个人所得税的会计处理
- 二、个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计处理
- 第七章 其他税会计
- 第一节 资源税会计
- 一、资源税的计税原理
- 二、资源税的计算
- 三、资源税的会计处理
- 第二节 土地增值税会计
- 一、土地增值税的计税原理
- 二、土地增值税的计算
- 三、土地增值税的会计处理
- 第三节 城市维护建设税会计
- 一、城市维护建设税的计税原理
- 二、城市维护建设税的计算
- 三、城市维护建设税的会计处理
- 第四节 房产税会计
- 一、房产税的计税原理
- 二、房产税的计算
- 三、房产税的会计处理
- 第五节 城镇土地使用税会计
- 一、城镇土地使用税的计税原理
- 二、城镇土地使用税的计算
- 三、城镇土地使用税的会计处理
- 第六节 契税会计
- 一、契税的计税原理
- 二、契税的计算
- 三、契税的会计处理
- 第七节 耕地占用税会计
- 一、耕地占用税的计税原理
- 二、耕地占用税的计算
- 三、耕地占用税的会计处理
- 第八节 印花税会计
- 一、印花税的计税原理
- 二、印花税的计算
- 三、印花税的会计处理
- 第九节 车船税会计
- 一、车船税的计税原理
- 二、车船税的计算和会计处理
- 第十节 车辆购置税会计
- 一、车辆购置税的计税原理
- 二、车辆购置税计算和会计处理
- 下篇税收筹划篇
- 第八章 税收筹划概述
- 第一节 税收筹划的概念和特点
- 一、前人对于税收筹划概念的研究
- 二、本书对税收筹划的概念界定
- 第二节 税收筹划的基本类型
- 一、绝对税收筹划
- 二、相对税收筹划
- 第三节 税收筹划的主要方法与操作步骤
- 一、利用税收优惠政策进行税收筹划
- 二、通过分散税基实现税收筹划
- 三、利用税法弹性进行税收筹划
- 四、利用税法空白进行税收筹划
- 五、通过转让定价实现税收筹划
- 六、通过延期纳税实现税收筹划
- 第九章 税收筹划及风险防范
- 第一节 税收风险
- 一、税收风险的概念
- 二、税收风险的内容
- 第二节 税收筹划风险
- 一、政策认识风险
- 二、筹划管理风险
- 三、制度风险
- 四、业务“实质”判断风险
- 第三节 税收筹划风险的防范
- 一、严格遵守税收及相关法律，谨防过度筹划
- 二、注重前期规划，全面评估税收风险
- 三、关注整体效益，降低税收类经营风险
- 四、保持适度灵活性，为应对风险预留空间
- 五、建立税收筹划风险的发现与化解机制
- 第十章 企业购销中的税收筹划
- 第一节 企业采购固定资产的税收筹划
- 一、固定资产可以享受折旧抵税的政策
- 二、投资特定国产设备可以部分抵免投资当年的所得税
- 第二节 代销方式的选择与流转税筹划
- 一、不同代销方式下纳税义务的基本规范
- 二、纳税人身份与税收筹划选择
- 第三节 包装物的消费税筹划
- 一、对于能够周转使用的包装物，尽量不随产品作价销售
- 二、预计不易回收的包装物，也可以收取押金
- 第四节 运用适当的销售价格筹划土地增值税
- 一、纳税人获得免税待遇时的最高售价
- 二、纳税人需要纳税时销售价格的选择
- 第五节 分散销售收入筹划土地增值税
- 第六节 “折扣销售”与“现金折扣”促销中的税收筹划
- 一、折扣销售的纳税方式
- 二、现金折扣的纳税方式
- 第七节 “以旧换新”促销中的税收筹划
- 一、以旧换新的纳税方式
- 二、以旧换新的税收筹划
- 第八节 消费税应税产品的“成套”销售应慎重
- 一、“成套”环节后移
- 二、提高销售价格
- 第十一章 企业会计核算中的税收筹划
- 第一节 金融资产的会计核算方式对企业所得税的影响
- 一、金融资产的会计核算方式
- 二、会计核算方式的税收筹划策略
- 三、会计核算方式税收筹划的衍生效应：对股票市值的影响
- 第二节 关注非现金销售中的纳税制度
- 一、关注增值税“视同销售”行为，避免额外税收负担
- 二、“以物易物”时应关注消费税负担
- 三、“组成计税价格”中的税收筹划
- 第三节 卷烟厂可以针对差别税率进行消费税筹划
- 第四节 小型微利企业专享优惠政策的税收筹划
- 一、我国企业所得税制度中关于小企业适用低税率的有关规定
- 二、运用有关规定，实现企业税收筹划的具体选择
- 三、创造条件使企业适用较低税率的可行选择
- 第五节 企业所得税税率突变的年度应注重收入和成本的确认时间
- 第六节 规避预提所得税实现税收筹划
- 第七节 利用折旧费用进行企业所得税筹划
- 一、利用折旧费用的时间价值
- 二、慎用加速折旧法的情况
- 第八节 用足费用扣除标准进行企业所得税筹划
- 一、借款利息支出
- 二、工资、薪金支出及相关费用
- 三、业务招待费
- 四、技术开发费、科技开发费和技术改造国产设备投资问题
- 五、通过计提准备金实现税收筹划
- 六、广告费、业务宣传费问题
- 七、为中小企业提供相关服务的企业，可享受税收优惠
- 第九节 利息扣除标准的选择与土地增值税
- 第十二章 企业战略经营中的税收筹划
- 第一节 企业设立地点对税收负担的影响
- 一、相关税收优惠
- 二、企业的注册地与经营地
- 第二节 企业设立形式与税收筹划的一般规律
- 一、股份制企业、独资企业与合伙企业的形式选择
- 二、子公司与分公司的选择
- 第三节 设立独立核算的销售机构筹划消费税
- 第四节 增值税纳税人身份认定中的税收筹划
- 一、增值税纳税人身份认定的基本制度规范
- 二、增值率是纳税人身份选择的重要指标
- 三、应关注企业的原材料种类及其采购途径
- 四、创造条件通过纳税人身份认定进行税收筹划的可行选择
- 第五节 企业筹资中的税收筹划
- 一、企业筹资的途径
- 二、不同筹资方式的税收特征
- 三、负债筹资与权益筹资税收负担分析
- 第六节 企业分立中的税收筹划
- 一、企业分立中的增值税筹划
- 二、企业分立中所得税的一般与特殊处理
- 第七节 企业并购中的税收筹划原理
- 一、税收筹划目标下的企业并购标的
- 二、企业并购中的所得税筹划
- 三、企业合并中的流转税筹划
- 第十三章 个人所得税的税收筹划
- 第一节 各月工资收入不均衡时的税收筹划
- 第二节 年终奖金与薪酬设计中的税收筹划
- 一、年终奖金的个人所得税政策
- 二、年终奖金税收盲区的产生及识别
- 三、年终奖金与其他收入的统筹规划
- 第三节 充分利用各项所得中的费用列支
- 一、工资、薪金所得中的费用扣除
- 二、劳务报酬所得中的费用扣除
- 三、其他所得中的费用扣除
- 第四节 劳务报酬所得中的个人所得税筹划
- 一、尽量将劳务报酬所得分次计算
- 二、将不同劳务报酬项目分别计算
- 第五节 高收入者可以通过注册公司实现税收筹划
- 一、通过收入形式的转换实现税收筹划
- 二、通过收入的分散实现税收筹划
- 三、通过费用的转换实现税收筹划
- 第六节 个人所得税纳税人身份认定中的税收筹划
- 第七节 个人所得捐赠的税收筹划
- 一、个人收入捐赠的免税规定
- 二、已经被代扣税款的所得用于捐赠，可申请退税
- 三、捐赠超过扣除限额时可以分期捐赠
- 四、所得项目与扣除限额的统筹规划
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版权信息
出版社：人民邮电出版社
出版时间：2017
作者：黄凤羽
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