内容提要

在企业的日常管理中，违法违规行为防不胜防。违法违规行为的发生不仅会影响企业的正常运营，甚至会给企业造成严重的经济损失。因此，合规审计的重要性日益凸显。合规审计涉及企业经营的方方面面，审计人员不仅需要熟悉国家相关法律法规和企业的各项制度，还需要利用好可用的审计技巧和外部资源。

本书由具有十多年审计实务经验的一线审计专家倾情打造，书中在阐述合规审计相关概念的基础上，详细地介绍了合规审计证据的收集与分析、法规关注领域合规审计、经营重点环节合规审计、重点人员合规审计、合规审计沟通、审计报告的编制及汇报等方面的知识。作者不仅以深入浅出的方式介绍了合规审计的思路与实操方法，还提供了在工作实践中梳理总结的大量的制度、流程、表单和模板等，可以帮助读者快速掌握合规审计实战技巧，提升合规审计技能。

本书适合企业内审人员、会计师事务所审计人员、企业风险管理人员、企业财务人员、企业舞弊调查相关人员、企业人力资源从业人员阅读和使用。

推荐序

“木受绳则直，金就砺则利。”大到国家，小到个人，都要“以规矩为方圆”，尤其是在企业经营管理中，只有做到人人讲合规、处处显合规，才能将各种隐患消灭在萌芽状态中，铸就企业成功的基石。

本书从合规的三层含义入手，阐述了国家法律法规层面的“外部合规”，企业制度层面的“内部合规”，以及员工职业操守和道德规范方面的“道德合规”。从对合规含义到对合规体系的诠释，明确了合规体系是自上而下贯穿企业全部机构、人员、流程的架构，指明了构建现代化企业合规体系是对传统公司治理体系的继承与修正。本书对合规体系的讲解非常系统，就像一棵大树，业务是树叶，合规管理是树枝，制度是树干，合规文化是树根，只有根深蒂固，才能枝繁叶茂，绿树成荫。

合规审计是合规体系的重要一环。合规审计既属于企业内部控制范畴，也是企业合规体系的重要构成要素。合规审计的内容涵盖企业合规体系建立和运行的方方面面。合规以国家法律法规为“规”、以企业制度为“尺”、以个人道德规范为“镜”。本书结合当下企业内外部合规监管中的重点领域，分法规关注领域合规审计、经营重点环节合规审计、重点人员合规审计三个层面，归纳总结出了合规审计的方法和步骤，对合规审计实操具有重要指导意义。

第一步是定期审计合规政策和制度。企业的制度不是一成不变的，要在实践中不断修正与完善，更要根据国家法律法规的变化而不断完善与更新。

第二步是建立合规义务台账，明确企业各合规领域适用和遵守的国家法律法规。国家法律法规作为合规风险管理的纲领和保障，是企业必须遵守的底线。通过合规义务台账检查企业经营是否符合国家相关法律法规，这是外部合规审计。

第三步是梳理合规风险清单，明确企业自身风险。审计人员对企业制度的认识要上升到更高的层次，不能机械地执行制度，要理解制度制定的原因，要把制度当作保护企业合规运营的有力武器，而不能将其看作强迫员工去执行的各种条款，只有这样才能做到真正意义上的合规，从而从源头上杜绝违规业务的产生，这是内部合规审计。

第四步是在建立合规义务台账和合规风险清单的基础上，制定有针对性的合规审计方案，开展针对企业业务和管理流程的合规审计。良好的合规审计有助于企业提高品牌价值、避免合规风险、吸引更多优质客户，这就是合规创造的价值，也是对合规重要性最好的诠释。

“合规人人有责、合规创造价值、合规防控风险。”合规审计不仅体现在完善合规制度，加强业务合规管控环节，也要求建立强有力的合规文化。合规文化是企业内部所有员工主动遵守各项规章制度，自觉维护规则的根本。

现在合规管理越来越受到国家、企业和个人的重视，各项合规制度陆续出台，合规审计也在合规管理中发挥着重要的作用。但合规审计仍处在不断探索、完善的过程中，本书对此有着极其重要的借鉴意义。