内容提要

税务筹划是在不违反国家税收法规和国际公认规则的前提下，通过对纳税人经营、投资、理财等活动进行调整和安排，最大限度地减轻企业税收负担的行为。本书根据新的税收政策法规编写，内容分为税务筹划理论、分税种的税务筹划、分环节的税务筹划、分行业的税务筹划四个部分，结构合理，逻辑清晰。

本书内容翔实，案例典型，与时俱进，实用性强，旨在给纳税人提供多种多样的税务筹划方法。本书适合企业税务筹划人员、企业经营管理者、高校财政税收和财务管理等专业的师生阅读和使用。

前言

一、本书写作目的

税务筹划是纳税人的一项基本权利。近年来，税务筹划在许多国家都得到了迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中的重要组成部分。许多企业都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划的功能和作用不断被人们认识、接受、重视，而且税务筹划已成为相关中介机构一项特别有前景的业务。

为了帮助读者掌握现行税收法律法规下的税务筹划要点，掌握各个税种、企业各个环节、各个行业所涉及的不同种类的税务筹划的具体处理方法，熟悉各税种纳税的具体操作规则，搭配运用税收优惠政策，从而更系统、更深刻地理解税务筹划，并在实际工作中正确、有效地贯彻实施，我们特意编写了本书。

二、本书主要内容

在我国，不同税种有不同的纳税优惠政策，每个企业的经济业务都在不断变化，而不同行业的企业又有其各自的特殊性，这给税务筹划带来了充足的空间和多种可能性。本书通过对税务筹划相关知识的讲解和具体案例的分析，结合我国税收制度的特点以及新的税收法规政策的变化，全面介绍了我国新时期主要税种的优惠政策，详细阐述了运用优惠政策进行税务筹划的基本原则，重点剖析了运用优惠政策进行税务筹划的案例，使企业能够更好地运用政策、掌握方法、依法纳税、合理筹划。

根据新税法，本书包括四个部分，共二十章。第一部分是税务筹划理论介绍，即对税务筹划的概念、意义、目标、原则和基本方法进行介绍；第二部分是分税种的税务筹划，即对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税以及其他税种进行介绍，每个税种分为税种简介、税务筹划要点、税务筹划案例三个部分；第三部分是分环节的税务筹划，对应企业筹资、投资、经营、收益分配、并购与重组、转让定价六个环节的内容，对企业处于不同环节的税务筹划方法和要注意的问题进行了解析；第四部分是分行业的税务筹划，重点介绍了制造业、建筑业、房地产业、餐饮业、交通运输业、金融业这六大行业的税务筹划方法，同时附有详细的案例分析。

三、本书主要特色

本书立足于现行有效的新税收政策，列举了不同税种、不同环节、不同行业的多种典型的企业税务筹划案例，可谓是企业进行税务筹划的宝典。本书具有以下几方面的特色。

第一，注重实务、突出重点。本书先全面介绍税种特点及法律法规对该税种税制要素的详细规定，再介绍税种税务筹划基本思路和方法，并坚持理论与实际相结合的原则，列举了大量实务案例，以案例为载体，旨在帮助纳税人举一反三，融会贯通。

第二，合法合规、与时俱进。我国税法处于不断成熟的阶段，本书介绍的税务筹划案例全部以国家新颁布和新修订的税收法律法规及相关政策为依据，紧扣改革脉搏，连接实践前沿，所有的内容都与时俱进，体现了当下各项新政法规的要求，具有较强的可读性与可操作性。

第三，深入分析、实用性强。本书每个部分都从最基础的理论讲起，但不限于表面，而且本书的税务筹划案例全部来自实务场景，可以被直接应用到实务中去，具有非常强的实用性。

第四，要点明确、案例丰富。本书除了准确地解读税收相关法律法规之外，对不同税种、行业、环节的税务筹划要点进行了剖析，并引入生动、切合实际的关键案例，让初学者从实务角度更好地理解和学习税务筹划操作方法，深刻领悟税收优惠政策在具体实践中的应用。