内容提要

布局决定结局，税务筹划能力影响企业的综合实力。随着我国税制的进一步完善和国家税收征管与监管力度的不断加大，进一步优化纳税环境、深化税收制度改革、规范企业税务活动和减轻税负更加重要和必要。在实务工作中企业除需合规纳税外，更需要做税务筹划，以及制定税务风险的有效防范制度。

本书结合大量实操案例，全面深入地介绍了税务筹划的方法、税务筹划技巧、税务风险管理等内容，并且提供了大量行之有效的案例分析，有利于帮助企业管控税收成本，减轻税负，规范税务处理，提升税务筹划技能。

本书既可作为企业税务筹划与风险管理的指导手册，也可以作为税务筹划落地的实操手册。

前言

“凡事预则立，不预则废。”税务筹划作为一项与企业经济活动息息相关的经济决策，具有极强的目的性、筹划性。它主要建立在对现行税收政策的把握及对未来税收政策合理预期的基础上，不仅需要综合考虑企业的组织形式、资本运作模式以及新项目的行业、地区选择等经济决策因素，还需要考虑固定资产折旧方法、费用摊销方法、存货计价方法等细节，是一项极其严谨细致的决策。

税务筹划是在不违反国家税收法规和国际公认规则的前提下，为实现纳税人财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划、对策或安排。税务筹划人员采用合理合规的方法，设计出多种可能的路线，从中选择最适合企业的整体方案。税务筹划有利于确保合规风控下效益的实现。

本书的指导思想

“财税问题无小事”，企业要实现自己的财务目标，不仅要致力于财务活动本身，还要进行税务筹划。税务筹划是合法的税务行为。根据现代企业制度的权利义务观，税务筹划是纳税人的一项基本权利。税务筹划是在依法治税（依法征收、依法监管）环境下企业的必然选择，是纳税人的文明行为，是法律范畴而非道德范畴的问题。

本书的指导思想，首先是树立税法观念，培养依法纳税意识，只有做到有法可依、有法必依，才能有效地进行税务筹划；其次是合理合规进行税务筹划，让读者掌握税务筹划的基本理论、基本方法、基本规律和技能，培养专业型、应用型、综合型税务筹划人才。

本书尽可能地体现理论与实务的紧密结合，分税种、分业务阐述税务筹划方法，突出实用性、实操性的特点，使得读者学习税务筹划理论的同时提升税务筹划实践的能力。本书可作为广大读者的业务学习用书。

本书内容与意义

本书从企业税务筹划的角度出发，重点讲解税务筹划的概念和思维、基本方案，生产经营环节税务筹划、投融资税务筹划、常见税种筹划、税务稽查，以及虚开发票风险及防范、企业接受税务稽查相关内容等，引用的案例充分、针对性强，且具有较强的实践性。

本书全面讲解投融资财务管理、税务管理、税务筹划等方面的内容，有利于读者巩固提升投融资财务管理的能力，巩固提升投融资税务管理与税务筹划的能力，提高处理实际问题的水平，锻炼和提升用理论知识做出实际决策的能力，激发和提升财税思维能力。

本书价值分析

本书编者之一王长余导师在带领团队帮助企业实施税务筹划方案时，多采用结局思考方式，逆向推演，完成布局，最后按照以终为始的顺序执行，对中间的人、事、物留一定空间，使一切都在掌控之中。

税务筹划思维不仅打通了业务和财务的信息通道，还让管理者具备了对财务的思维敏锐度。本书用生动且深入浅出的方式，通过丰富的案例分析与讨论将一元财务思维，变成浅显易懂、便于掌握的多元财税思维，更有利于读者掌握。

本书核心价值体现在以下四个方面。

价值1：解决企业存在的账实不符、偷税漏税、虚开发票等问题，降低企业经营风险。

价值2：帮助读者利用合法合理的技术节税，如顶层设计、架构调整、改变交易方式、业务分拆、税收洼地、证据链设计、价值链设计、税种设计、社保基数设计等。

价值3：建立大财务系统，以方便管控、方便融资、提高利润、降低风险，保证企业财务安全。