前言

企业赖以生存的是什么？

有人说，是产品。有人说，是口碑。有人说，是客户。

以上回答，都是企业发展的重点，但是它们又不足以完全概括企业生存的核心。可口可乐为什么可以卖到全球？华为集团为什么能够跻身世界一线企业？万达集团又为何在顶峰时期开始收缩业务？还有曾经的巨人集团，为何因为一栋大楼的建设而让整个集团陷入破产的窘境？

答案之一就是：现金流出了问题。

表面上看，现金流无关产品、口碑、客户，但事实上，企业生产产品、展开销售、维护客户，都需要强大的现金流做后盾。在企业的经营过程中，现金流决定着企业的生死，如果不能很好地管控现金流，企业就有可能陷入经营困境。如果没有现金流，那么企业的所有业务都无法展开，采购、生产、销售等一系列行为也就无从谈起。

在现代企业管理中，现金流是一个非常重要的概念，“现金流管理”是创业、投资、开拓市场的第一核心。老干妈可以做到完全不依赖外部融资却成为行业翘楚，其核心之一就在于对现金流的精准把控。

什么是现金流？通俗易懂的解释就是：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。这就意味着，销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金和购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等内容，都被纳入现金流的体系。现金流入的模式、效率，现金流出的方向、回报率之间是否平衡决定了企业是否具有足够的现金开展业务、偿还贷款。所以，在企业财务领域，有这样一句话：现金流比利润更重要！现金，才是企业真正的血液！

我们可以看到：现金是否能够满足企业的正常运转；企业的投资是否能够进一步扩大现金流；企业是否有一套完善的营运资本管理方案，保证现金可以持续不断地流动……都关系着企业的生死存亡。

现金流与营运资本的管理，并不是一句话就可以说清的事情。当前我国很多企业的经营者、财务管理人员，甚至对现金流与营运资本一知半解。这样的企业，也许短期内通过某个项目获得了较高的利润，但是长期来看，最终多是无疾而终。这就是为什么我国非常多的中小企业成立十年内会走向灭亡——不是没有盈利，而是没有现金流支撑企业进一步发展。

为了帮助企业解决现金流问题，构建合理且完善的营运资本管理体系，让企业在发展过程中能够良性、健康运营，并且在市场竞争中获得强大的市场竞争力，本书在“现金流”与“营运资本”两大层面，重点从认识和理解现金流、企业现金流入与流出管理、企业应收账款管理、资金预算与分析管理、现金流量的量化计算与分析、企业营运资本管理、如何准确预测未来现金流量、企业现金流战略风险控制架构与管理模式设计，以及企业资金管理的各项工作与资金预测报告编制九个方面，深入浅出地讲述了现金流与营运资本各个方面的知识。

本书融入了很多具有借鉴意义的案例，并通过对案例的分析，详细剖析企业运营过程中的各种问题，并提供了解决的办法与思路。本书还融入了多样化的图表，通过文字与图表的互相解释与融合，帮助读者快速学习和掌握相关知识。通过阅读本书，企业创始人、企业管理者等群体，可以快速而系统地学习企业现金流与营运资本的相关知识，做好自己企业的现金流管理，增强企业的市场竞争力，让企业持续经营，持续获利！

第1章

认识和理解现金流

1.1

什么是现金流

想要做好现金流管理，首先要认识现金流，了解现金流的分类、作用和价值，这是现金流管理的前提。

1.1.1

现金流的概念

狭义上的现金流，即企业库存现金，就是现钞。而在企业管理领域，现金则具有更广泛的定义：企业的全部货币资金，既包括库存现金，也包括银行存款。

在现代企业管理学中，现金流是广义上的定义，它是企业开展经营活动的前提。建立完善的现金流管理体系，才能确保企业的生存与发展，没有现金流做支撑，企业就无法在市场竞争中提升竞争力。