内容提要

税务会计制度和财务会计制度既有紧密的联系，又相互独立。在当下的市场环境中，企业是独立的经济主体，为了实现利益的最大化，企业必须要根据会计制度来进行恰当的税收筹划。税收筹划是指在税法规定的范围内，纳税人对经营、投资、理财等活动进行事先筹划与调整，尽可能获得税收最大利益的筹划方法，具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。编者根据新的税收政策编写本书，本书内容包括税务会计与税收筹划基础、常见税种概述、常见税种的会计处理、常见税种的税收筹划思路、常见税种的税收筹划案例等，结构合理，逻辑清晰。

本书内容翔实、案例典型、与时俱进、实用性强，旨在为读者提供税收筹划思路。本书适合企业税收筹划人员、企业经营管理者、高校财政税收和财务管理等专业的师生阅读和使用。

前言

本书写作目的

税收筹划是企业发展的核心之一。控制税务成本是控制企业成本的核心内容之一，同时随着时代的发展，现在大多数行业的利润信息都变得透明化，这也使得企业需要做好税务成本优化。近年来，税收筹划在许多国家都得到了迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策的重要组成部分。许多企业都聘请税收筹划专业人才或委托中介机构为其经济活动进行筹划。在我国，税收筹划的功能和作用不断被人们认识、接受和重视，开展税收筹划已成为一项有前景的业务。

本书的写作目的是帮助读者更深入、全面地学习现行税收法律法规下的税务成本与税收筹划要点；帮助读者掌握各行业企业各个环节所涉及的常见税种的会计核算、税收筹划的思路和具体处理方法，使读者更系统、更深刻地理解税收筹划；帮助读者在实际工作中正确、有效地贯彻实施税收筹划。

本书内容

税务会计是进行税收筹划、税费核算和纳税申报的会计系统。在我国，各种现实限制因素致使多数企业的税务会计并未真正独立于财务会计和管理会计，成为一个相对独立的会计系统。税务会计的目标是：向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息，保证纳税人依法纳税，使纳税人的经营行为符合国家法律法规；在保障国家利益的同时合理为企业减负，提高企业的运营质量，保障投资者的合法权益。本书通过对税务会计、税收筹划相关知识的讲解和具体案例的分析，结合我国税收制度的特点以及税收法规政策的变化，全面介绍了我国现阶段主要税种的会计处理以及税收筹划思路，分析了相关税收筹划案例，有利于读者更好地运用政策、掌握方法、合理筹划。

本书特色

本书立足于现行有效的税收政策，列举了常见税种多种典型的企业税收筹划案例，力图使读者全面认识和掌握税务会计、税收筹划的要点。本书具有以下几方面的特色。

第一，内容专业。本书依据现行税收法律法规进行编写，结合相关案例对常见税种进行分析，以方便读者理解和掌握税务会计的特点，厘清税收筹划的思路。

第二，案例丰富、突出重点。本书设置专门小节对税收筹划的具体案例进行分析，坚持理论与实际相结合的原则，以案例为载体，旨在帮助读者举一反三，融会贯通。

第三，合法合规、与时俱进。我国税法处于不断完善的阶段，本书介绍的税务会计和税收筹划知识以国家现行税收法律法规及相关政策为依据，体现了现行各项法律法规及相关政策的要求。

第四，深入分析、实用性强。本书每个部分都从基础的理论讲起，逐渐深入分析，而且本书的税收筹划案例都很常见，可以被直接应用到实务中去，具有非常强的实用性。

本书内容全面，体系完整，并与现行税收法律法规及相关政策保持同步。经过多次修改，本书做到了文字严谨、知识点讲解到位、图表清晰，是不可多得的税务会计与税收筹划常备案头工具书。具有不同需求的读者阅读、查询本书，会有不同的收获。由于编著者水平有限，书中疏漏在所难免，恳请广大读者不吝指正。

编著者