内容提要

行政事业单位在日常运行中面临各种各样的已知或未知的风险。内部控制体系就像万丈高楼的地基，好的内部控制体系能够合理保证单位的资产安全和有效使用，能够有效防范舞弊和预防腐败，能够提高公共服务的效率和效果。

本书作者一直服务在行政事业单位内部控制体系建设和内部控制人才培训的第一线，不仅对内部控制理论有全面、深厚的理解，而且对内部控制实践也积累了丰富的经验。本书将《行政事业单位内部控制规范（试行）》与内部控制实践有机结合，从单位层面、业务层面、信息化层面，系统地介绍了行政事业单位内部控制体系建设的具体路径、程序与方法，并对内部控制各要素、各阶段的主要风险及应对策略做了详细描述。本书可作为行政事业单位内部控制体系建设与评价的工具书。

本书适合行政事业单位的领导者、行政事业单位内部控制负责人、高等院校相关专业师生，以及对行政事业单位内部控制体系建设感兴趣的读者阅读和使用。

推荐序一

李素鹏老师一直活跃在风险管理和内部控制咨询服务、教学科研的一线，奠定了深厚的理论功底，积累了丰富的实践经验。他是中国内部审计协会一位重要的培训讲师，我们合作多年。近三年他为我们讲授了二十多期面授培训班的课程，培训了三千多名内部审计等方面的学员。他的风控课程既谈制度规范，也讲理念思路，还举操作实例，通俗易懂，生动活泼，深受学员的喜爱。

疫情期间，素鹏老师也没有停工，仍然心系风控和内审事业，完成了《企业风控体系建设全流程操作指南》和《行政事业单位内部控制体系建设全流程操作指南》两本书的写作，我对他的勤奋和效率深表钦佩。

《行政事业单位内部控制体系建设全流程操作指南》一书以COSO内部控制整合框架为理论核心，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为制度规范，结合行政事业单位内部控制的实际，从单位和业务两个层面详细阐述了内部控制建设的全过程，包括相关业务流程的介绍、控制目标和要求、主要风险列举和控制措施建议等，还包括内部控制监督与评价、内部控制报告等方面的程序和方法。值得一提的是，本书兼顾了传统的内部控制和信息化条件下的内部控制，更具有时代价值。书中还大量运用了图表等丰富的表现形式，使内容更加简洁明了，提升了读者的阅读体验。

对于行政事业单位来讲，经济和业务活动虽然不像企业那样复杂，但内部控制同样不可或缺。我们要从坚持依法治国、推进国家治理体系和治理能力现代化、加强对权力的监督和制约的高度，来充分认识加强和改进行政事业单位内部控制建设的极端重要性。对于内部审计来说，对内部控制进行测评，是确定审计重点和范围的一项基础性工作；对内部控制设计和运行的有效性开展专项审计，则是内部审计转型升级需要重点拓展的一个业务领域；而为建立健全内部控制发表建设性意见，更是内部审计履行咨询职能的一个重要服务方向。相信通过阅读《行政事业单位内部控制体系建设全流程操作指南》，能够帮助我们广大的内审人员更加系统、全面地认识行政事业单位的内部控制，为开展内部控制测评、内部控制审计和咨询服务，提供有益的参考和指导。希望大家能够结合本单位的实际运用好书中的理论知识和经验方法，进一步提升内部审计工作的层次和水平，为组织增加价值，推动行政事业单位更好地履职尽责，更好地服务社会、服务人民。

推荐序二

国家治理体系和治理能力现代化是我国继“四个现代化”之后提出的第五个现代化目标。其中政府治理现代化可以说是国家治理现代化的前提和条件，因为政府治理处于国家治理的前台，国家大量的政治、经济、社会、文化等各个领域的事务都是要通过政府治理实现的。在政府治理现代化中，行政事业单位内部控制是其重要的组成部分，可以肯定地说，如果一个党政机关、事业单位没有有效的内部控制手段和制度建设，是很难提升自身治理能力的。