内容提要

舞弊调查是一项充满挑战而又令人兴奋的工作，且备受政府部门、企业管理者和调查人员的关注。但是，由于舞弊调查充满着不确定性和多样性，因此很多调查人员对取证过程和调查技巧一筹莫展。如何处理内部员工？常见的处罚流程有哪些？如何开展挽损工作，追回企业损失？出现漏洞后组织不愿整改怎么处理？工作不被重视，工作成果无法改进企业管理，调查人员如何突破困局？本书的内容旨在解决这些问题。

本书作者不仅在书中详细介绍了舞弊调查的风险和合规问题、证据链理论与调查实践、舞弊案件调查基本流程和调查计划、访谈与访谈记录、舞弊案件闭环处置、投诉举报、舞弊调查官能力培养和反舞弊体系的建立、调查工作心得体会等内容，而且还根据其多年的案件调查工作经验整理了投诉举报案件调查工作指引及相关模板，读者可以根据各自企业舞弊调查工作实际调整使用。本书可以帮助读者不断提高自身舞弊调查能力，从而最终取得自己满意的工作成果。

本书适合所有组织类型中的审计、风控、监察、纪检、廉正等相关从业人员阅读和使用。

推荐序一

当“肥猫”串起“珠子”

审计的价值在于兴利除弊。现代风险导向审计思维模式，要求内部审计人员紧紧围绕组织目标，评估高风险领域或业务环节，开展审计工作。合规风险中的舞弊风险是组织最高的风险之一。国际内部审计准则《国际内部审计专业实务标准》中关于审计“审慎性”的条款明确规定，审计工作的开展首先应该警惕被审计单位舞弊的发生，内部审计师在相同或相似的情形下应该具备审慎态度和技能，在行使应有的职业审慎时，内部审计师应该警惕故意犯错和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突、违法乱纪等。由此可见，内部审计师在开展任何审计项目时都应该考虑被审计领域舞弊的发生。

我在20多年的内部审计职业生涯中，曾屡次发现有价值的舞弊线索，被降职、降薪、开除、通报批评、移送司法机关的高管大有人在。我在舞弊审计讲座中多次提醒广大审计工作者“尽管审计不是为发现舞弊而存在的，但有五年及以上审计工作经验，却从未发现过舞弊线索的内部审计师不能称之为真正的内审战士”。舞弊审计无疑为审计工作者提出了更大的挑战。正所谓审计难，内部审计更难，舞弊审计难上加难。

有幸遇见“杀手肥猫”吴老师，是在一次舞弊调查中，彼时我正处于极度困惑之中，压力很大。他是一名公安出身、非常热情和专业的“肥猫”（绰号“杀手肥猫”），他的舞弊访谈围城策略之“串珠子”给我留下了深刻的印象。他告诉我要“先找珠子，再筛选珠子，最后串珠子；访谈现场中要利用围城策略……”，调查过程可以说是“步步惊心”。他分文未取全程指导我破获了一起大案，最后成功地将舞弊分子绳之以法。

近日，我有幸提前细细品味了吴老师的这本书，对处理举报、舞弊调查、压力访谈等有了更深入和更成体系的理解和把握。这本书对我们广大审计、监察等监督工作从业人员来说，真可谓金玉良言、字字珠玑。感谢吴老师用心萃取的宝贵实战经验，这本书将帮助我们在兴利除弊为组织增加价值的道路上，披荆斩棘、事半功倍。

当审计发现舞弊、当“肥猫”串起“珠子”时，便好戏连台了。

是为序！

付淑威

《风险导向内部审计实务指南》作者

自媒体“快乐内审”“快乐内审威姐”主理人

2023年3月于西子湖畔

推荐序二

以案促制，合规发展

时至今日，企业合规话题的热度仍然不减，着手构建合规管理体系的企业也越来越多。2022年8月，国资委发布的《中央企业合规管理办法》不仅为国企的合规管理体系建设提供了明确的标准和要求，同样为民营企业的合规管理工作提供了重要的参考和指引。但是合规涵盖的领域非常广泛，包括反腐败反贿赂合规、反垄断反不正当竞争合规、数据安全合规、知识产权合规、跨境贸易合规等诸多方面，对需要从0到1构建合规管理体系的企业来说，从何处着手、如何落地、如何保证投入的资源产生经济效益等都是面临的实际问题。