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系统梳理日本消费税改革及其对经济、财政、人口和社会保障的影响，为我国税制改革提供借鉴。
内容简介
消费税改革贯穿日本平成时期，本书立足于税制改革的视角，对消费税改革这一日本社会焦点议题进行系统的梳理和分析，从日本经济与社会变迁的视角，分析历次消费税改革的背景、侧重点和政策考量。全书主要分六章。第一章介绍了日本税制及消费税的概念、改革历程等；第二章阐述了日本消费税的设立过程；第三章至第五章分别介绍消费税的第一次增税、第二次增税、第三次增税；第六章是结论，本书认为第一次增税考虑到增税可能影响经济增长，第二次和第三次增税更多强调人口和社会保障因素。日本消费税从1989年设立到2019年第三次增税，正好跨越日本平成时期。在此期间，日本经济增长、财政收支、人口结构、家庭构成等经济和社会各方面均出现显著变化，这些因素共同影响着消费税改革。因此，本书对日本消费税的研究对于理解日本消费税，以及与之相联系的日本经济、财政、人口、社会保障等问题，透视日本时代变迁和税制改革趋势具有理论和现实意义。同时，税制改革是中国经济体制改革的重要组成部分。日本消费税及税制改革的经历也可为我国推进财税体制改革，助力经济高质量增长和社会和谐稳定发展提供启示和借鉴。
章节目录
版权信息
前言
第一章 日本税制与消费税
一 税收基本理论
（一）税收与税收制度的含义
（二）税制要素
（三）税收分类
二 日本税制概况
（一）日本税收体系的构成
（二）日本税收制度的沿革
三 日本消费税的概念及改革历程
（一）日本消费税的概念
（二）日本消费税的改革历程
（三）消费税在日本税收中的比重
四 增值税的基本特征与国际比较
（一）增值税的基本特征
（二）增值税的国际比较
（三）中国增值税改革的动向
第二章 日本消费税的设立（税率3%）
一 经济增长的转变
（一）从经济高速增长期到稳定增长期
（二）泡沫经济的兴起
二 消费税的最初尝试及失败
（一）经济高速增长期的减税政策
（二）从财政平衡到赤字累积
（三）一般消费税的构想
（四）第一次尝试的失败
三 销售税的提出及失败
（一）既存税制调整与行政改革
（二）根本性税制改革与销售税
（三）销售税法案的废弃
四 消费税的设立与直间比例的协调
（一）消费税之“综合艺术”
（二）直接税与间接税比例的协调
（三）日本消费税的构造
第三章 消费税第一次增税（税率5%）
一 泡沫经济破灭与财政赤字激增
（一）泡沫经济破灭
（二）财政赤字激增
二 经济增长与财政健全的平衡
（一）国民福利税的失败尝试
（二）所得税先行减税与消费税增税
三 消费税增税后日本经济形势
（一）亚洲金融危机爆发
（二）增税后日本经济形势和财政状况
第四章 消费税第二次增税（税率8%）
一 人口老龄化加速发展
（一）日本人口老龄化的发展过程
（二）日本人口老龄化的原因
（三）日本人口老龄化的加速
二 社会保障支出持续扩大
（一）社会保障费用的增加
（二）财政负担的加重
三 社会保障与税制一体化改革
（一）社会保障与税制一体化改革大纲的提出
（二）消费税第二次增税
四 消费税增税对日本经济的影响
（一）增税前的准备
（二）增税对日本经济的影响
第五章 消费税第三次增税（税率10%）
一 家庭结构变迁与少子化的发展
（一）日本家庭结构的变迁
（二）少子化的推进
（三）少子化的原因
二 全世代型社会保障的提出
（一）增税时间的两次推迟
（二）增税收入的用途变更
（三）消费税第三次增税
三 全世代型社会保障的内涵及评价
（一）全世代型社会保障的内涵
（二）对全世代型社会保障的评价
四 消费税增税后日本经济走向
（一）增税缓冲政策的实施
（二）增税后日本经济形势
（三）新一轮经济刺激政策与日本经济走向
第六章 总结与启示
一 总结与展望
二 启示与借鉴
附录 日本经济和人口相关数据
参考文献
索引
日本消费税改革研究是2021年由社会科学文献出版社出版,作者李清如。
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